高潭财务制度

PAGE高潭财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范高潭公司的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司的稳健运营，实现公司的战略目标。2.适用范围本制度适用于高潭公司及其下属各部门、分公司、子公司等所有分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保财务活动合法合规。真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司所有财务活动，不遗漏任何重要环节。及时性原则：及时记录、核算和报告财务信息，为公司决策提供及时有效的支持。效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效益，降低财务风险。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务核算、财务管理和财务监督工作。制定和执行公司财务管理制度、财务预算和财务计划。筹集、运用和管理公司资金，确保资金安全和合理使用。编制财务报表，进行财务分析，为公司决策提供财务依据。税务筹划与申报，依法纳税，维护公司税务权益。参与公司重大经济决策，提供财务专业意见和建议。2.财务人员配备根据公司规模和业务需求，合理配备财务人员，包括财务经理、会计、出纳等岗位。财务人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财经法规和财务制度，具备良好的职业道德和责任心。定期对财务人员进行培训和考核，提高其业务水平和综合素质。3.财务人员岗位职责财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务规划。组织编制财务预算、财务报表和财务分析报告，为公司决策提供支持。建立健全财务管理制度和内部控制制度，防范财务风险。负责资金筹集、运用和管理，优化资金结构，提高资金使用效益。组织财务人员培训和考核，提高团队整体素质。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系。会计负责公司日常财务核算工作，按照国家会计准则和公司财务制度进行账务处理。编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表，确保财务信息准确、完整。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务经理进行财务分析和预算编制工作。参与公司财务内部控制制度的执行和监督工作。出纳负责公司现金收付、银行结算等资金出纳工作，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。协助会计做好账务核对工作，定期盘点现金和银行存款。负责员工工资、奖金等发放工作。三、财务核算与报告1.会计核算基础公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的交易或事项为依据，确认收入和费用。会计年度自公历1月1日起至12月31日止。记账本位币为人民币。2.会计科目设置根据国家会计准则和公司实际情况，设置统一的会计科目体系，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类科目。会计科目的使用应保持一致性和连贯性，不得随意变更。如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。3.财务报表编制公司应按照国家会计准则和相关规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。财务报表应真实、准确、完整，数据勾稽关系正确。编制完成后，经会计主管审核、财务经理复核、总经理审批后对外报送。财务报表附注应详细说明重要会计政策、会计估计变更、重大事项等对财务报表的影响。4.财务报告分析定期对财务报表进行分析，包括偿债能力分析（如资产负债率、流动比率等）、盈利能力分析（如毛利率、净利率等）、营运能力分析（如存货周转率、应收账款周转率等）和发展能力分析（如营业收入增长率、净利润增长率等）。通过财务分析，揭示公司财务状况和经营成果的变化趋势，发现存在的问题和潜在风险，为公司决策提供参考依据。撰写财务分析报告，提出改进建议和措施，供管理层决策参考。四、资金管理与运作1.资金预算管理公司应编制年度资金预算，明确资金收支计划和资金需求，合理安排资金使用。资金预算应包括现金预算、银行存款预算、资金筹集预算和资金运用预算等。各部门应根据公司年度经营计划和业务需求，编制本部门的资金预算，报财务部门汇总审核。财务部门应定期对资金预算执行情况进行监控和分析，及时发现偏差并采取措施进行调整。2.资金筹集管理根据公司发展战略和资金需求，合理选择资金筹集渠道和方式，包括银行贷款、股权融资、债券融资等。制定资金筹集计划，明确筹集规模、筹集时间和资金成本等。办理资金筹集相关手续，签订借款合同、融资协议等法律文件，确保资金筹集合法合规。加强对资金筹集过程的管理和监督，防范资金筹集风险。3.资金运用管理按照资金预算和公司业务需求，合理安排资金运用，确保资金用于公司生产经营和发展战略。加强对资金支出的审批管理，严格执行审批流程，确保资金支出合法合规、真实有效。优化资金配置，提高资金使用效益，减少资金闲置和浪费。加强对资金投资项目的管理和监督，进行项目可行性研究和风险评估，确保投资项目的收益性和安全性。4.资金结算管理规范资金结算流程，确保资金收付安全、及时、准确。加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。严格执行现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金收付合规。加强对票据的管理，包括支票、汇票、本票等，确保票据的开具、使用和保管安全。五、资产管理1.货币资金管理公司应严格遵守国家现金管理制度，控制现金使用范围和限额。加强对银行存款账户的管理，定期核对银行对账单，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。加强对货币资金的内部控制，实行不相容岗位分离制度，严禁未经授权的人员接触货币资金。2.应收账款管理建立健全应收账款管理制度，明确应收账款的管理责任和流程。加强对客户信用评估，合理确定信用额度和信用期限，防范信用风险。定期对应收账款进行账龄分析和跟踪管理，及时催收逾期账款，减少坏账损失。对于重大应收账款，应成立专门的催收小组，采取有效措施进行催收。3.存货管理制定存货管理制度，规范存货采购、验收、入库、保管、发出、盘点等流程。加强对存货采购的管理，选择合格的供应商，签订采购合同，确保存货质量和价格合理。建立存货盘点制度，定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，进行账务处理。合理控制存货库存水平，避免存货积压或缺货，降低存货成本。4.固定资产管理制定固定资产管理制度，明确固定资产的分类、计价、折旧、处置等管理要求。建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置、使用、维修、折旧、处置等情况。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，进行账务处理。按照规定计提固定资产折旧，合理确定折旧方法和折旧年限。加强对固定资产处置的管理，严格执行审批程序，确保固定资产处置合法合规、资产保值增值。5.无形资产与其他资产管理加强对无形资产的管理，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等，确保无形资产的安全和有效使用。建立无形资产台账，记录无形资产的取得、摊销、转让等情况。根据无形资产的使用寿命和经济利益实现方式，合理确定无形资产的摊销方法和摊销期限。对于其他资产，如长期待摊费用、递延所得税资产等，应按照相关规定进行管理和核算。六、成本费用管理1.成本费用核算原则公司应按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，准确归集和分配成本费用，确保成本费用核算真实、准确、完整。2.成本费用分类生产成本：包括直接材料、直接人工和制造费用等，是指企业为生产产品或提供劳务而发生的各项直接和间接成本。销售费用：是指企业在销售产品或提供劳务过程中发生的各项费用，如广告费、促销费、运输费、装卸费等。管理费用：是指企业为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，如管理人员工资、办公费、差旅费、折旧费等。财务费用：是指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，如利息支出、手续费等。3.成本费用控制措施建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任，加强对成本费用的预算管理和过程控制。优化生产流程，提高生产效率，降低生产成本。加强对销售费用和管理费用的管理，严格控制各项费用支出，杜绝浪费和不合理开支。合理安排资金，优化资金结构，降低财务费用。定期对成本费用进行分析和考核，及时发现问题并采取措施进行改进。七、收入与利润管理1.收入确认原则公司应按照国家会计准则和相关规定，合理确认收入，确保收入确认真实、准确、完整。收入确认应同时满足以下条件：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方。企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制。收入的金额能够可靠地计量。相关的经济利益很可能流入企业。相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.收入核算与管理按照收入类别和客户进行明细核算，确保收入核算准确无误。加强对收入的管理，及时催收款项，确保收入及时足额入账。定期对收入进行分析，关注收入结构和变化趋势，为公司决策提供参考依据。3.利润分配管理公司应按照国家法律法规和公司章程的规定，进行利润分配。利润分配应兼顾股东利益和公司发展需要，合理确定分配比例和分配方式。制定利润分配方案，经董事会审议通过后报股东大会批准实施。八、税务管理1.税务登记与申报在规定时间内办理税务登记，如实填写税务登记表，提供有关证件和资料。按照国家税收法律法规和税务机关的要求，按时申报纳税，报送纳税申报表、财务报表等相关资料。确保纳税申报数据真实、准确、完整，不得虚报、漏报、瞒报。2.税务筹划根据国家税收政策和公司实际情况，合理进行税务筹划，降低税务成本。关注税收政策变化，及时调整税务筹划方案，确保税务筹划合法合规。加强与税务机关的沟通与协调，争取税收优惠政策，维护公司税务权益。3.税务风险管理建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。加强对税务法规的学习和培训，提高财务人员的税务风险意识和业务水平。定期进行税务自查，及时发现和纠正税务问题，避免税务处罚和税务纠纷。九、财务内部控制与审计1.财务内部控制制度建立健全财务内部控制制度，涵盖财务核算、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入与利润管理、税务管理等各个环节。明确各部门和岗位的职责权限，实行不相容岗位分离制度，确保财务活动的规范运行。制定财务内部控制流程，加强对财务活动的审批、监督和检查，防范财务风险。2.内部审计设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对公司财务收支、经济活动和内部控制制度进行审计监督。制定内部审计计划，明确审计范围、审计内容和审计重点。对审计发现的问题及时提出整改意见和建议，跟踪整改落实情