高校校办企业财务制度

PAGE高校校办企业财务制度一、总则（一）制定目的为了规范高校校办企业的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障校办企业的健康发展，依据国家相关法律法规和财务制度，结合高校校办企业的实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于高校所属的各类校办企业，包括但不限于独资企业、合资企业、合作企业等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映企业的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的各个方面，确保财务管理无死角。4.权责发生制原则：收入和费用的确认应当以权责发生为基础，凡当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。5.谨慎性原则：充分估计可能发生的风险和损失，合理计提各项准备金，避免虚增资产和利润。二、财务管理体制（一）高校对校办企业的财务管理职责1.制定校办企业财务管理制度和政策，监督企业执行情况。2.对校办企业的重大财务决策进行审批，包括投资、融资、利润分配等。3.定期对校办企业进行财务审计和监督，确保财务信息真实可靠。4.协调校办企业与学校其他部门之间的财务关系，保障学校整体利益。（二）校办企业内部财务管理机构设置及职责1.财务部门：负责企业日常财务管理工作，包括账务处理、资金管理、财务报表编制等。制定和完善企业内部财务管理制度和流程，加强内部控制。参与企业经营决策，提供财务分析和建议，为企业发展提供支持。负责税务申报和缴纳，合理税务筹划，降低税务风险。2.财务负责人：全面负责企业财务管理工作，组织实施财务管理制度和政策。对企业财务状况和经营成果负责，定期向高校和企业管理层汇报财务工作情况。参与企业重大决策，审核财务预算、决算和重大财务事项，确保决策的科学性和合理性。负责财务团队建设，提高财务人员素质和业务能力。三、会计核算（一）会计制度选择校办企业应执行国家统一的会计制度，如《企业会计准则》或《小企业会计准则》，并根据企业实际情况进行适当的会计政策选择和会计估计。（二）会计科目设置根据所选会计制度，结合校办企业的业务特点，合理设置会计科目，确保会计核算准确反映企业财务状况和经营成果。会计科目应涵盖资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润等六大类。（三）会计凭证与账簿1.会计凭证：企业应按照规定填制、审核会计凭证，确保凭证内容真实、完整、合法。会计凭证包括原始凭证和记账凭证，原始凭证应具备合法有效的发票、收据、合同等，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。2.会计账簿：设置总账、明细账、日记账等账簿，按照会计制度和企业内部管理要求进行登记和核算。总账应全面反映企业经济业务的总括情况，明细账应详细记录各项经济业务的明细情况，日记账应序时记录现金和银行存款的收支情况。（四）财务报表编制1.定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，以及相关附表和附注。财务报表应真实、准确、完整地反映企业财务状况、经营成果和现金流量情况。2.财务报表编制完成后，应进行内部审核，确保报表数据的准确性和一致性。审核通过后，按照规定报送高校和相关部门。四、资金管理（一）资金筹集1.校办企业应根据企业发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括自有资金积累、银行贷款、股权融资、债券融资等。2.企业在筹集资金过程中，应严格遵守国家法律法规和金融政策，确保资金来源合法合规。同时，要对不同融资方式的成本和风险进行评估，选择最优的融资方案。3.对于重大融资项目，应按照规定报高校审批，并提供详细的融资方案和风险评估报告。（二）资金使用1.资金预算管理：企业应编制年度资金预算，明确资金收支计划和用途。资金预算应根据企业经营计划、投资计划、成本费用预算等进行编制，确保资金合理使用。加强资金预算执行情况的监控和分析，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题，确保预算目标的实现。2.资金审批流程：建立健全资金审批制度，明确各类资金支出的审批权限和流程。一般资金支出由企业财务负责人审批，重大资金支出应报高校和企业管理层审批。资金支出应严格按照审批流程进行，确保资金使用合法合规、真实有效。审批过程中应审核资金支出的必要性、合理性和合规性，避免不合理支出。3.资金安全管理：加强资金安全管理，确保资金存放安全。企业应选择信誉良好、实力雄厚的银行作为资金存放银行，并按照规定进行账户管理。建立健全资金内部控制制度，加强对资金收付、保管等环节的监督和管理，防止资金被盗、挪用等风险。定期进行资金清查，确保账实相符。对于发现的资金问题，应及时查明原因并进行处理。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金：参照资金管理相关规定进行管理，确保货币资金安全、完整。2.应收账款：加强应收账款管理，建立应收账款台账，及时跟踪催收。定期对应收账款进行账龄分析，对于逾期账款应采取有效措施进行催收，减少坏账损失。3.存货：建立存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。存货采购应按照规定进行招标、询价等程序，确保采购成本合理。定期对存货进行清查盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因并进行处理。合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货，降低存货成本和资金占用。（二）固定资产1.固定资产购置：企业应根据生产经营需要，合理编制固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定进行审批，确保购置的必要性和合理性。固定资产购置应通过招标、询价等方式进行，选择性价比高的供应商和产品。购置过程中应签订合同，明确双方权利义务，确保资产质量和售后服务。2.固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，确保固定资产价值得到合理补偿。折旧方法一经确定，不得随意变更。3.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值和使用状况。对于盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因并进行处理，确保固定资产账实相符。4.固定资产处置：固定资产处置应按照规定进行审批，包括出售、报废、毁损等。处置过程中应进行评估，合理确定处置价格，确保资产处置收益最大化。处置收入应及时入账，处置损失应按照规定进行核销。（三）无形资产1.无形资产确认与计量：企业应按照会计准则的规定，对符合无形资产定义的资产进行确认和计量。无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产摊销：按照规定的摊销方法和摊销年限对无形资产进行摊销，确保无形资产价值得到合理分摊。摊销方法一经确定，不得随意变更。3.无形资产处置：无形资产处置应按照规定进行审批，处置过程中应进行评估，合理确定处置价格。处置收入应及时入账，处置损失应按照规定进行核销。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.遵循权责发生制原则，准确核算成本费用。凡是应由本期负担的成本费用，不论款项是否支付，都应计入本期成本费用；凡是不属于本期负担的成本费用，即使款项已在本期支付，也不应计入本期成本费用。2.成本费用核算应遵循相关性原则和配比原则，确保成本费用与收入相匹配，准确反映企业经营成果。（二）成本费用分类与核算1.生产成本：核算企业为生产产品或提供劳务而发生的各项直接成本和间接成本，包括原材料、人工成本、制造费用等。2.销售费用：核算企业在销售产品或提供劳务过程中发生的各项费用，包括广告费、促销费、运输费、装卸费等。3.管理费用：核算企业行政管理部门为组织和管理企业生产经营活动而发生的各项费用，包括管理人员工资、办公费、差旅费、业务招待费等。4.财务费用：核算企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，包括利息支出、汇兑损益、手续费等。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任。通过制定成本费用预算、定额标准等方式，对成本费用进行事前、事中、事后控制。2.在成本费用发生过程中，加强对各项费用支出的审核和监督，严格控制不合理支出。对于超预算或不符合规定的费用支出，应及时制止并查明原因。3.定期对成本费用控制情况进行分析和评价，总结经验教训，采取有效措施不断降低成本费用水平，提高企业经济效益。七、利润分配管理（一）利润分配原则1.校办企业应按照国家法律法规和企业章程的规定进行利润分配，兼顾学校、企业和投资者的利益。2.利润分配应遵循公平、公正、公开的原则，确保各利益相关方的合法权益得到保障。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。企业在进行利润分配前，应首先弥补以前年度亏损，确保企业财务状况稳定。2.提取法定盈余公积。按照净利润的一定比例提取法定盈余公积，用于企业扩大生产经营、弥补亏损等。3.提取任意盈余公积。企业根据自身情况，经股东大会或董事会决议，可以提取任意盈余公积。4.向投资者分配利润。在完成上述分配后，剩余利润按照投资者的出资比例或企业章程的规定向投资者分配。（三）利润分配决策程序1.企业财务部门应根据当年经营成果编制利润分配预案，提交企业管理层审议。2.企业管理层审议通过后，将利润分配预案提交股东大会或董事会审议批准。3.利润分配方案经审议批准后，按照规定进行账务处理和实施。八、财务监督与审计（一）内部财务监督1.企业应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。内部财务监督应涵盖财务管理制度执行情况、财务收支真实性、合法性、合理性等方面。2.财务部门应定期对企业财务状况进行自查自纠，及时发现和解决存在的问题。同时，应加强对其他部门财务活动的指导和监督，确保企业整体财务活动规范有序。（二）外部审计监督1.高校应定期对校办企业进行财务审计，委托具有资质的会计师事务所对企业年度财务报表进行审计，确保财务信息真实可靠。2.企业应积极配合高校的审计工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息。对于审计发现的问题，应及时整改落实，并将整改情况报告高校。3.除高校审计外，企业还应按照国家法律法规和相关部门的要求，接受税务、财政等部门的监督检查，及时处理检查中发现的问题。九、财务风险管理（一）风险识别与评估1.企业应建立财务风险识别和评估机制，定期对可能面临的财务风险进行识别和评估。财务风险包括筹资风险、投资风险、资金运营风险、利润分配风险等。2.通过对企业内外部环境的分析，结合财务指标和非财务指标，评估财务风险的可能性和影响程度。对于识别出的重大财务风险，应制定专项应对措施。（二）风险应对措施1.筹资风险应对：优化筹资结构，合理安排债务融资和股权融资比例，降低筹资成本和风险。加强资金流动性管理，确保按时足额偿还债务本息。2.投资风险应对：加强投资项目的可行性研究和论证，对投资项目进行全面的风险评估。合理控制投资规模和投资进度，避免盲目投资。建立投资项目跟踪和监控机制，及时发现和解决投资过程中存在的问题。3.资金运营风险应对：加强资金预算管理，合