村级小作坊财务制度

PAGE村级小作坊财务制度一、总则（一）目的为了加强村级小作坊财务管理，规范财务行为，确保小作坊经济活动合法、有序进行，提高资金使用效益，保护小作坊及其相关方的合法权益，特制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本村辖区内的所有村级小作坊。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保小作坊财务活动合法合规。2.真实性原则财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映小作坊的财务状况和经营成果。3.完整性原则全面涵盖小作坊各项财务收支及经济活动，确保财务信息完整无遗漏。4.准确性原则财务数据记录、计算和报告应准确无误，为决策提供可靠依据。5.及时性原则及时进行财务核算、结账和报表编制，不得拖延，以便及时反映财务状况和经营成果。（四）管理职责1.村集体负责对村级小作坊财务工作进行指导、监督和管理，制定相关财务政策和制度，审核重要财务事项。2.小作坊负责人对本作坊财务工作负总责，确保财务制度的有效执行，合理安排资金，控制成本费用，保证资产安全。3.财务人员具体负责小作坊的财务核算、账务处理、资金管理、财务报表编制等工作，严格遵守财务制度和操作规程，提供准确的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置村级小作坊应根据实际情况设置独立的财务机构或配备专职财务人员，负责日常财务工作。财务机构应相对独立，与其他部门相互协作、相互监督。（二）人员配备1.财务负责人由具备一定财务专业知识和管理能力的人员担任，负责全面管理财务工作，制定财务计划，审核财务报表，协调与外部相关部门的关系等。2.会计人员负责进行账务核算，编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等工作，确保财务数据准确、完整。3.出纳人员负责现金收付、银行结算、票据管理等工作，严格遵守现金管理制度和银行结算规定，确保资金安全。（三）人员职责分工1.财务负责人职责组织制定和完善小作坊财务管理制度，并监督执行。编制财务预算和财务计划，为小作坊经营决策提供财务支持。审核财务收支凭证，确保财务数据真实、合法、准确。定期分析财务状况和经营成果，提出改进措施和建议。协调与税务、银行等相关部门的关系，办理涉税事项和银行业务。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行账务核算，设置会计科目和账簿。审核原始凭证，编制记账凭证，登记账簿，做到账证相符、账账相符、账实相符。定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，及时反映小作坊财务状况和经营成果。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责严格遵守现金管理制度，办理现金收付业务，做到日清月结。负责银行存款的收付和结算工作，及时与银行对账，确保银行存款余额准确无误。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等，确保其安全完整。登记现金日记账和银行存款日记账，做到账款相符。（四）人员培训与考核1.定期组织财务人员参加业务培训，学习国家财经法规、财务制度和会计核算方法等，提高业务水平和综合素质。2.建立财务人员考核制度，对其工作业绩、职业道德等进行考核评价，考核结果与薪酬、晋升等挂钩。三、财务核算（一）会计核算基础1.采用权责发生制作为会计核算基础，以实际发生的经济业务为依据，确认收入和费用。2.会计年度自公历1月日起至12月31日止。（二）会计科目设置根据国家统一的会计制度和村级小作坊实际情况，设置以下会计科目：1.资产类库存现金银行存款应收账款预付账款其他应收款原材料库存商品固定资产累计折旧无形资产2.负债类短期借款应付账款预收账款应付职工薪酬应交税费其他应付款3.所有者权益类实收资本资本公积盈余公积本年利润利润分配4.成本类生产成本制造费用5.损益类主营业务收入其他业务收入主营业务成本其他业务成本税金及附加销售费用管理费用财务费用营业外收入营业外支出所得税费用（三）账务处理流程1.原始凭证审核财务人员收到原始凭证后，应审核其真实性、合法性、完整性和准确性。对于不符合要求的原始凭证，应及时退回并要求经办人员更正或补充。2.记账凭证编制根据审核无误的原始凭证，按照会计制度规定的会计科目和记账方法，编制记账凭证。记账凭证应注明经济业务内容、摘要、会计科目、金额、日期等，并由制单人、审核人、记账人等签字盖章。3.账簿登记根据记账凭证，逐笔登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等。登记账簿应做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。4.财务报表编制定期（月度、季度、年度）根据账簿记录编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应做到数据真实、计算准确、内容完整、报送及时。（四）会计档案管理1.会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、纳税申报表、银行对账单、发票存根等。2.会计档案应定期整理、装订成册，并由专人负责保管。保管期限按照国家有关规定执行，期满后如需销毁，应按照规定程序办理审批手续。3.查阅会计档案应经财务负责人批准，并办理登记手续。查阅人员不得在会计档案上涂画、拆封和抽换。四、资金管理（一）现金管理1.严格遵守现金使用范围，按照国家规定，支付给个人的款项可以使用现金，其他款项应通过银行转账结算。2.核定库存现金限额，一般按照35天日常零星开支所需确定。库存现金不得超过限额，超过部分应及时存入银行。3.建立现金日记账，逐笔记录现金收支情况，做到日清月结，账款相符。4.现金收付应当面点清，防止差错。收付现金后，应在原始凭证上加盖“现金收讫”或“现金付讫”戳记。5.严禁白条抵库、坐支现金等违规行为。（二）银行存款管理1.开设银行结算账户，应选择信誉良好、服务规范的银行，并按照银行规定办理开户手续。2.严格遵守银行结算纪律，不得出租、出借银行账户，不得签发空头支票和远期支票。3.定期与银行对账，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账面余额与银行对账单余额相符。如发现不符，应及时查明原因并进行处理。4.妥善保管银行预留印鉴，不得由一人保管支付款项所需的全部印章。（三）资金审批与支付1.建立资金审批制度，明确审批流程和审批权限。一般经济业务由小作坊负责人审批，重大经济业务需经村集体审核同意。2.资金支付应严格按照审批后的支付申请进行，经办人员应在支付凭证上签字，证明经济业务的真实性和支付的必要性。3.对于大额资金支付，应实行集体决策和联签制度，确保资金使用安全。五、收入与成本费用管理（一）收入管理1.明确收入范围，包括主营业务收入、其他业务收入等。小作坊应按照合同约定或相关规定及时确认收入，确保收入真实、准确、完整。2.加强销售合同管理，对销售合同的签订、执行、变更、终止等环节进行全过程监控，确保合同履行，维护小作坊合法权益。3.建立收入台账，详细记录收入的来源渠道、金额、时间等信息，便于核对和统计分析。（二）成本费用管理1.成本费用核算应遵循权责发生制原则和配比原则，准确归集和分配各项成本费用。2.加强成本控制，制定成本预算和成本定额，严格控制原材料采购成本、生产加工成本、人工成本等各项费用支出。3.明确费用报销标准和审批流程，严格审核费用报销凭证，确保费用支出合理、合规。4.定期对成本费用进行分析，找出成本费用升降的原因，采取有效措施降低成本费用，提高经济效益。六、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋建筑物、机器设备、运输工具等。2.建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、原值、净值、使用部门、使用状况等信息。3.定期对固定资产进行清查盘点，每年至少一次，确保账实相符。如发现固定资产盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。4.按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，折旧费用计入相关成本费用。5.固定资产的购置、处置、报废等应按照规定程序进行审批，确保资产安全和合理使用。（二）流动资产与存货管理1.流动资产包括货币资金、应收账款、预付账款、存货等。应加强流动资产的日常管理，提高资金使用效率，及时清理往来款项，减少资金占用。2.存货是指小作坊在日常生产经营过程中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。3.建立存货管理制度，加强存货采购、验收、保管、发出等环节的管理，确保存货安全完整，账实相符。4.定期对存货进行清查盘点，及时发现和处理积压、变质、毁损等存货，减少存货损失。七、财务监督与内部控制（一）财务监督1.村集体应定期对村级小作坊财务工作进行检查和监督，确保财务制度的有效执行。2.小作坊内部应建立财务自查制度，定期对财务收支、资金管理、资产管理等情况进行自查自纠，发现问题及时整改。3.接受财政、审计、税务等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合相关部门的工作。（二）内部控制制度