酒类小公司财务制度

PAGE酒类小公司财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，提高公司经济效益，保护投资者权益，促进公司可持续发展。（二）适用范围本制度适用于本酒类小公司及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：公司财务活动必须遵守国家法律法规、财经纪律以及相关行业标准。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，包括资金筹集、资产购置、成本费用核算、收入与利润分配等各个环节。4.准确性原则：财务数据的记录、计算、报告应准确无误，确保财务信息的可靠性。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时、有效的财务信息支持。6.效益性原则：在确保财务工作规范的前提下，注重提高资金使用效益，降低财务成本。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、执行和监督。2.组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为公司决策提供依据。3.负责公司资金的筹集、调配和使用管理，确保资金安全和合理流动。4.参与公司预算编制、执行和控制，对预算执行情况进行跟踪和分析。5.负责公司成本费用的核算、控制和分析，提出降低成本费用的措施和建议。6.负责公司税务管理，依法纳税，合理避税。7.负责公司资产管理，包括固定资产、流动资产等的核算、清查和盘点。8.负责公司财务档案的整理、归档和保管。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全公司财务管理制度，规范财务核算流程，确保财务工作合法合规。组织编制公司年度财务预算，监督预算执行情况，定期进行预算分析和调整。负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和高效使用。组织财务报表的编制和分析，为公司决策提供准确、及时的财务信息支持。负责与税务机关、银行等相关部门的沟通协调，维护公司良好的财务外部环境。对公司财务人员进行培训、考核和管理，提高财务人员业务素质和工作能力。2.会计按照国家财务制度和会计准则，进行财务核算，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责公司成本费用的核算和管理，准确计算成本费用，定期进行成本分析。负责公司税务申报和缴纳工作，依法计算缴纳各种税费，合理避税。协助财务经理编制公司年度财务预算，跟踪预算执行情况，提供预算执行数据。负责公司财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的完整性和安全性。3.出纳负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务票据。协助会计做好财务核算工作，提供相关资金收支数据。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，确保账实相符。三、财务核算制度（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置公司按照国家统一的会计制度规定设置会计科目，结合公司实际情况进行明细核算。会计科目设置应保持相对稳定，如有变动需经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（三）记账方法采用借贷记账法进行记账，以“有借必有贷，借贷必相等”为记账规则。（四）财务报表编制1.公司定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表。2.财务报表应根据审核无误的账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表编制完成后，由会计进行初审，财务经理进行复审，确保财务报表的准确性和可靠性。四、资金管理制度（一）资金筹集1.根据公司发展需要，合理确定资金筹集方式，包括自有资金、银行贷款、股东增资等。2.筹集资金应符合国家法律法规和金融政策的要求，确保资金来源合法、合规。3.办理银行贷款等融资业务时，应按照银行要求提供真实、完整的资料，履行相关审批手续，签订借款合同，确保融资业务顺利进行。（二）资金使用1.公司资金实行集中管理、统一调配的原则，确保资金合理使用。2.建立资金使用审批制度，明确审批流程和审批权限。所有资金支出必须经过审批，未经审批不得支付。3.资金支出分为日常费用支出、采购支出、投资支出等不同类型，应根据不同类型制定相应的审批流程和审批标准。4.日常费用支出应按照公司费用报销制度进行审批，报销凭证应真实、合法、有效。采购支出应按照采购合同和审批程序进行支付，确保采购业务合规、资金安全。投资支出应经过严格的投资决策程序，确保投资项目的可行性和收益性。（三）资金结算1.加强资金结算管理，严格遵守银行结算纪律，确保资金结算安全、准确、及时。2.出纳人员应按照规定的结算方式办理资金收付业务，不得擅自改变结算方式。3.定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。（四）资金安全管理1.建立健全资金安全管理制度，加强对库存现金、银行存款、有价证券等资金的安全防范措施。2.库存现金应存放在保险柜内，限额存放，确保现金安全。出纳人员应严格遵守现金保管制度，不得将现金交由他人代管。3.加强对银行账户的管理，设置合理的银行账户密码，并定期更换。严禁出租、出借银行账户。4.定期对资金进行清查盘点，确保资金安全。如发现资金短缺或其他异常情况，应及时查明原因，采取相应措施进行处理。五、成本费用管理制度（一）成本费用核算原则1.遵循权责发生制原则，按照成本费用的实际发生额进行核算。2.划清本期成本费用与下期成本费用的界限，不得提前或延后列支成本费用。3.划清公司内部各部门之间成本费用的界限，不得相互混淆。（二）成本费用项目分类及核算方法1.采购成本：包括酒类产品的进价、运输费、装卸费等。采购成本应按照实际发生额进行核算，采购发票等凭证应作为核算依据。2.生产成本：包括原材料、人工、制造费用等。生产成本应按照产品品种或批次进行核算，采用适当的成本核算方法，如品种法、分批法等。3.销售费用：包括广告费、促销费、运输费、销售人员薪酬等。销售费用应按照费用项目进行明细核算，发生时直接计入当期损益。4.管理费用：包括办公费、差旅费、管理人员薪酬、折旧费等。管理费用应按照费用项目进行明细核算，发生时直接计入当期损益。5.财务费用：包括利息支出、手续费等。财务费用应按照费用项目进行明细核算，发生时直接计入当期损益。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用预算制度，根据公司经营目标和市场情况，编制年度成本费用预算，并将预算指标分解到各部门。2.加强采购管理，优化采购流程，降低采购成本。通过招标、询价等方式选择优质供应商，争取有利的采购价格和条件。3.加强生产成本控制，合理安排生产计划，提高生产效率，降低单位产品生产成本。加强对原材料、人工等成本要素的管理，严格控制浪费和损耗。4.加强销售费用和管理费用控制，制定合理的费用标准，严格审批程序，杜绝不合理的费用支出。对费用支出进行定期分析，找出费用控制的关键点，采取有效措施进行改进。5.建立成本费用考核制度，对各部门成本费用预算执行情况进行考核，将考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门加强成本费用控制。六、固定资产管理制度（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。（二）固定资产购置1.根据公司生产经营需要，编制固定资产购置计划，经公司管理层审批后实施。2.固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过招标、询价等方式选择供应商，确保购置资产的质量和性价比。3.购置固定资产时，应签订购买合同，明确资产的规格、型号、数量、价格、交货时间、售后服务等条款，确保合同的合法性和有效性。（三）固定资产折旧1.采用平均年限法计提固定资产折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司管理层批准，并在财务报表附注中说明。2.根据固定资产的类别和预计使用寿命，确定合理的折旧年限和折旧率。折旧年限和折旧率应符合国家相关规定和公司实际情况。3.每月计提固定资产折旧，计入相关成本费用科目。（四）固定资产清查与盘点1.定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点工作由财务部门牵头，会同资产管理部门、使用部门共同进行。2.清查盘点内容包括固定资产的数量、原值、净值、使用状况、存放地点等。对清查中发现的问题，应及时查明原因，采取相应措施进行处理。3.编制固定资产清查盘点报告，对清查结果进行总结分析，提出改进建议。如发现固定资产盘盈、盘亏或毁损，应按照规定的审批程序进行处理，并调整相关账务。（五）固定资产处置1.固定资产处置包括出售、报废、毁损等方式。固定资产处置应按照规定的审批程序进行，未经批准不得擅自处置。2.固定资产处置时，应进行评估作价，合理确定处置价格。处置收入应及时入账，处置净损益计入当期损益。3.对已提足折旧仍继续使用的固定资产和提前报废的固定资产，应及时办理相关手续，停止计提折旧，并进行相应的账务处理。七、税务管理制度（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，如实填写税务登记表，提供相关资料。2.按时进行纳税申报，准确计算应纳税额，如实填报纳税申报表及相关附表。纳税申报期限和申报方式应符合税务机关的要求。3.建立税务申报台账，记录每次纳税申报的时间、税种、应纳税额、已纳税额等信息，确保纳税申报的准确性和完整性。（二）税款缴纳1.根据纳税申报结果，按时足额缴纳税款。缴纳税款时，应通过银行转账等合法方式进行，确保税款及时入库。2.对享受税收优惠政策的项目，应按照规定办理相关审批手续，确保税收优惠政策的正确执行。（三）税务风险管理1.加强税务风险管理，建立健全税务风险内部控制制度。定期对公司税务风险进行评估，识别潜在的税务风险点，并采取相应的风险应对措施。2.加强与税务机关的沟通协调，及时了解税收政策的变化和调整，确保公司税务处理符合税收法律法规的要求。3.对重大税务事项，应提前咨询税务顾问或税务机关，确保税务处理的合法性和合理性。八、财务档案管理制度（一）财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务申报资料、银行对账单、合同协议、财务审批文件等与公司财务活动相关的各类资料。（二）财务档案整理与归档1.会计人员应按照财务档案管理的要求，定期对财务资料进行整理、分类和装订。2.财务档案应按照年度、类别进行归档，编制档案目录，便于查找和查阅。3.对电子财务档案，应进行备份存储，并建立电子档案管理制度，确保电子档案的安全和可读取性。（三）财务档案保管1.设立专门的财务档案保管场所，配备必要的保管设施，确保财务档案的安全和完整。2.财务档案保管期限应符合国家相关规定，一般会计凭证保管期限为30年，会计账簿保管期限为30年，财务报表永久保管等。3.对超过保管期限的财务档案，应按照规定的程序进行销毁，销毁时应编制销毁清单，由专人负责监销，并在销毁清单上签字确认。（四）财务档案