加强财务制度管理措施

PAGE加强财务制度管理措施一、总则（一）目的为了加强公司财务管理，规范财务行为，确保公司财务工作的正常有序进行，保障公司资产的安全与完整，提高公司经济效益，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，特制定本财务制度管理措施。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：公司财务活动必须遵守国家法律法规，依法纳税，依法进行财务核算和管理。2.规范性原则：建立健全各项财务管理制度，规范财务操作流程，确保财务工作的标准化、规范化。3.准确性原则：财务数据应真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果，为公司决策提供可靠依据。4.效益性原则：合理配置公司资源，优化财务结构，降低财务风险，提高资金使用效益，实现公司价值最大化。5.制衡性原则：明确各部门、各岗位在财务管理中的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制，防止财务舞弊行为的发生。二、财务机构与人员管理（一）财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理工作。财务管理部门应根据公司规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限。（二）财务人员配备1.公司配备具备专业知识和技能的财务人员，财务人员应具备会计从业资格证书及相应的专业职称，熟悉国家财务法规和公司财务制度。2.财务人员应定期参加业务培训和职业道德教育，不断提高业务水平和综合素质。（三）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织领导公司的财务管理工作，制定财务战略和财务规划，参与公司重大决策。建立健全公司财务管理制度，监督制度的执行情况，确保公司财务工作的规范运行。组织编制公司年度财务预算、决算报告，审核财务报表，为公司管理层提供准确的财务信息和决策支持。负责公司资金的筹集、调配和使用，合理控制资金成本，确保资金安全。加强财务风险管理，制定风险防范措施，及时处理财务危机。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系，维护公司良好的财务形象。2.会计人员职责按照国家会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责公司财务数据的收集、整理、分析和报告，为公司财务管理提供基础数据支持。严格执行财务制度，审核各项费用支出，确保费用报销的合规性和合理性。负责公司固定资产、流动资产的核算和管理，定期进行财产清查，保证资产的安全与完整。协助财务负责人编制财务预算和决算报告，参与财务分析工作。3.出纳人员职责负责公司现金、银行存款的收付和保管工作，确保资金的安全。严格按照现金管理规定和银行结算制度办理收付款业务，及时登记现金日记账和银行存款日记账。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，做到账实相符。负责银行账户的管理，办理银行开户、销户、账户信息变更等业务，及时与银行对账，编制银行存款余额调节表。协助会计人员做好财务核算工作，提供相关财务资料。（四）财务人员任免与奖惩1.财务人员的任免应按照公司人事管理制度执行，财务负责人的任免需经公司董事会批准。2.对在财务管理工作中表现突出、成绩显著的财务人员，公司将给予表彰和奖励；对违反财务制度、失职渎职的财务人员，公司将视情节轻重给予批评教育、经济处罚或解除劳动合同等处理，构成犯罪的，依法追究刑事责任。三、财务预算管理（一）预算编制1.公司实行全面预算管理制度，每年第四季度开始编制下一年度财务预算。2.财务预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，由各部门根据公司战略目标和经营计划，结合本部门实际情况，提出本部门的预算草案，经财务部门审核、汇总后，报公司管理层审批。3.财务预算应涵盖公司经营活动、投资活动、筹资活动等各个方面，包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算、资产负债预算等。4.预算编制应充分考虑市场变化、政策调整、历史数据等因素，确保预算的科学性、合理性和可行性。（二）预算执行与控制1.公司各部门应严格按照批准的财务预算组织实施，确保预算的有效执行。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪、分析和评价，及时发现预算执行过程中的问题，并提出改进措施。3.各部门应加强成本费用控制，严格执行费用审批制度，确保各项费用支出不超过预算指标。4.对于预算执行过程中出现的重大偏差或不可抗力因素导致预算无法执行的情况，相关部门应及时向公司管理层报告，并提出调整预算的建议。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如因市场环境、经营策略、政策法规等因素发生重大变化，导致原预算无法执行或执行结果与预算目标出现较大偏差时，可对预算进行调整。2.预算调整应按照规定的程序进行，由相关部门提出调整申请，说明调整原因、调整内容及调整后的预算指标，经财务部门审核、公司管理层审批后执行。3.预算调整应遵循谨慎性原则，确保调整后的预算更加符合公司实际情况和发展战略。（四）预算考核1.公司建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.预算考核指标应包括预算完成率、费用控制率、资金周转率等，考核结果与部门绩效挂钩。3.财务部门应定期编制预算执行情况报告，向公司管理层汇报各部门预算执行情况，并提出考核意见和建议。四、收入与成本费用管理（一）收入管理1.公司收入包括主营业务收入、其他业务收入等。2.收入确认应按照国家会计准则和公司财务制度的规定执行，确保收入的真实性、准确性和完整性。3.销售部门应加强销售合同管理，严格按照合同约定及时确认收入，确保款项及时收回。4.财务部门应定期对收入情况进行分析，关注收入结构和变化趋势，为公司经营决策提供支持。（二）成本费用管理1.成本费用是指公司在经营活动中发生的各项耗费，包括生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。2.公司应建立成本费用管理制度，明确成本费用核算方法和控制标准，加强成本费用的核算和管理。3.各部门应根据成本费用控制目标，制定具体的控制措施，严格控制各项成本费用支出。4.财务部门应加强成本费用的审核和监督，对不符合规定的成本费用支出不予报销，并及时向公司管理层报告。5.公司应定期进行成本费用分析，查找成本费用管理中的薄弱环节，采取有效措施降低成本费用，提高公司经济效益。五、资产管理（一）货币资金管理1.公司应加强货币资金的管理，确保货币资金的安全与完整。2.货币资金包括现金、银行存款、其他货币资金等，应严格按照国家现金管理规定和银行结算制度进行收付和保管。3.现金收付应严格执行审批制度，出纳人员应及时登记现金日记账，做到日清月结，定期盘点库存现金，确保账实相符。4.银行存款应定期与银行对账，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。5.其他货币资金应按照规定用途使用，及时清理结算，确保资金安全。（二）应收账款管理1.公司应加强应收账款的管理，建立健全应收账款管理制度，明确应收账款的管理职责和流程。2.销售部门应负责应收账款的催收工作，定期与客户核对账目，及时掌握客户的经营状况和还款能力，采取有效措施督促客户按时还款。3.财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款及时发出催款通知，并协助销售部门进行催收。4.对于长期无法收回的应收账款，应按照规定计提坏账准备，并及时进行核销处理。（三）存货管理1.公司应加强存货管理，建立健全存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出、盘点等环节的操作流程。2.采购部门应根据公司生产经营需要，合理制定存货采购计划，选择合格的供应商，确保存货质量和供应及时性。3.仓库管理部门应加强存货的保管工作，建立存货台账，定期进行盘点，确保存货账实相符。4.生产部门应根据生产计划合理领用存货，避免存货积压或短缺。5.财务部门应加强存货的核算和管理，定期对存货进行成本核算和价值评估，确保存货账面价值的真实性和准确性。（四）固定资产管理1.公司应加强固定资产管理，建立健全固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、折旧、维修、处置等环节的管理要求。2.固定资产购置应按照公司规定的审批程序进行，确保购置的固定资产符合公司实际需要和经济合理性。3.固定资产验收应严格按照合同约定和相关标准进行，确保固定资产的质量和性能符合要求。4.财务部门应按照国家会计准则的规定，对固定资产进行折旧计提，并定期进行固定资产清查，确保固定资产账实相符。5.固定资产维修应按照规定的审批程序进行，确保维修费用的合理性和必要性。6.固定资产处置应按照规定的程序进行，确保处置收入的及时足额收回，并按照规定进行账务处理。六、财务报告与分析（一）财务报告编制1.公司应按照国家会计准则和财务制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况、经营成果和现金流量情况，为公司管理层、投资者、债权人等提供决策依据。3.财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、公司管理层审批后对外报送。（二）财务分析1.公司应定期进行财务分析，通过对财务数据和相关业务数据的分析，揭示公司财务状况、经营成果和现金流量的变化趋势及存在的问题。2.财务分析内容应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、发展能力分析等，同时应结合行业特点和市场环境，对公司的竞争力和发展前景进行评价。3.财务分析报告应提出针对性的建议和措施，为公司管理层决策提供参考依据。七、财务内部控制与监督（一）内部控制制度1.公司应建立健全财务内部控制制度，明确各部门、各岗位在财务管理中的职责权限，规范财务操作流程，防范财务风险。2.内部控制制度应涵盖财务预算、收入与成本费用、资产、财务报告等各个方面，确保财务管理工作的全过程控制。3.公司应定期对内部控制制度的执行情况进行检查和评价，及时发现制度执行过程中的问题，并提出改进措施。（二）内部审计监督1.公司设立内部审计部门，负责对公司财务活动进行内部审计监督。2.内部审计部门应定期对公司财务管理制度的执行情况、财务预算执行情况、财务报表真实性等进行审计检查，及