生产单位财务制度

PAGE生产单位财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范生产单位的财务行为，加强财务管理和监督，确保生产经营活动的顺利进行，提高经济效益，保护投资者和债权人的合法权益，依据国家相关法律法规及行业标准制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本生产单位及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经纪律，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖生产单位财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则：及时处理财务事项，定期编制财务报表，为管理层决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置设立独立的财务部门，负责生产单位的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的高效运行。（二）财务人员配备1.配备具备专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳、财务主管等。财务人员应持有相应的会计从业资格证书，并具备一定的财务管理经验。2.定期对财务人员进行培训和考核，提高其业务水平和综合素质，以适应不断变化的财务管理要求。（三）财务人员职责1.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为管理层提供财务决策支持。定期对财务账目进行核对，确保账账相符、账实相符。负责会计档案的整理、归档和保管工作。2.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。负责与银行等金融机构的沟通协调，办理相关业务。3.财务主管职责负责财务部门的日常管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。审核财务报表和财务报告，对财务数据的真实性、准确性和完整性负责。参与生产单位的重大决策，提供财务方面的专业意见和建议。负责财务内部控制制度的建立和完善，防范财务风险。组织财务人员进行业务培训和学习，提高团队整体素质。三、会计核算（一）会计核算基础1.采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照收入与费用的归属期进行确认和计量。2.会计核算应当遵循一贯性原则，前后各期会计政策保持一致，不得随意变更。如有必要变更，应当在财务报表附注中予以说明。（二）会计科目设置根据国家统一的会计制度和生产单位的实际情况，设置会计科目。会计科目应涵盖资产、负债、所有者权益、成本、损益等类别，确保全面、准确地反映生产单位的财务状况和经营成果。（三）会计凭证与账簿1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证填制，确保会计记录的准确性。2.按照规定设置总账账簿、明细账账簿、日记账账簿以及其他辅助性账簿。账簿记录应清晰、完整，定期进行结账和对账工作。（四）财务报表编制1.定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。2.财务报表编制完成后，应由财务主管进行审核，确保报表数据的准确性和合规性。审核无误后，加盖单位公章，并由法定代表人或其授权代表签字。四、资金管理（一）资金筹集1.根据生产经营需要，合理筹集资金。资金筹集方式包括自有资金、银行借款、发行债券等。2.制定资金筹集计划，明确筹集资金的用途、金额、时间和方式等。在筹集资金过程中，应严格遵守国家法律法规和金融政策，确保筹资活动合法合规。3.对筹集资金的成本进行分析和控制，选择最优的筹资方案，降低资金成本，提高资金使用效益。（二）资金使用1.建立资金使用审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。重大资金支出应实行集体决策，并报上级主管部门备案。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于生产经营活动的合理支出。严禁挪用资金、擅自改变资金用途等违规行为。3.加强对资金使用的监控和管理，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题。（三）现金管理1.严格遵守现金管理制度，控制现金库存限额。现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。2.现金支出应按照规定的审批程序进行，确保现金支付的真实性、合法性和合理性。3.加强对现金收付业务的内部控制管理，定期对现金进行盘点，做到账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并进行相应的处理。（四）银行存款管理1.按照国家有关规定，在银行开立基本存款账户和其他专用存款账户。银行账户的开立、变更和撤销应报经财务主管批准，并按照规定办理相关手续。2.加强对银行存款账户的管理，定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。3.严格控制银行存款的收支业务，所有银行存款收支应通过银行账户进行结算，不得通过个人账户进行结算。严禁出租、出借银行账户。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.遵循权责发生制原则和配比原则，准确核算生产经营过程中发生的各项成本费用。2.成本费用核算应划清本期成本费用与下期成本费用的界限，不得提前或延后列支成本费用。（二）成本费用分类与核算1.生产成本：包括直接材料、直接人工和制造费用。直接材料是指构成产品实体的原材料及主要材料；直接人工是指直接从事产品生产的工人工资及福利费；制造费用是指为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用。2.期间费用：包括管理费用、销售费用和财务费用。管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用；销售费用是指企业在销售产品、提供劳务等过程中发生的各项费用；财务费用是指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用。3.按照规定的成本核算方法，对各项成本费用进行归集和分配，计算产品成本和期间费用。成本核算方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应在财务报表附注中予以说明。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，制定成本费用预算指标，并将预算指标分解到各部门、各岗位。定期对成本费用预算执行情况进行考核和分析，及时发现和纠正成本费用超支问题。2.加强对成本费用支出的审核和控制，严格执行成本费用开支标准和审批程序。对不合理或超预算的成本费用支出，财务部门有权拒绝报销。3.通过优化生产流程、提高生产效率、降低采购成本等措施，降低生产成本。同时，加强对管理费用、销售费用等期间费用的控制，压缩不必要的开支，提高费用使用效益。六、固定资产管理（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指生产单位为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备及其他设备等类别。（二）固定资产购置1.根据生产经营需要，编制固定资产购置计划。固定资产购置计划应报经管理层批准，并纳入年度预算管理。2.固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过招标采购、询价采购等方式进行。在购置过程中，应签订采购合同，明确双方的权利和义务。3.固定资产购置成本包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。（三）固定资产折旧1.按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应在财务报表附注中予以说明。2.折旧计提应按月进行，计入相关成本费用科目。固定资产折旧额应根据固定资产原值、预计净残值和折旧年限计算确定。（四）固定资产清查与处置1.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。清查盘点工作应由财务部门、资产管理部门和使用部门共同参与。2.对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，并按照规定的程序进行处理。盘盈的固定资产应按照同类或类似固定资产的市场价格入账；盘亏的固定资产应扣除责任人赔偿后的净额计入当期损益。3.固定资产处置应按照规定的审批程序进行，处置收入扣除账面价值和相关税费后的净额计入当期损益。固定资产处置应通过公开拍卖、招标转让等方式进行，确保处置过程合法合规、公开透明。七、应收账款与存货管理（一）应收账款管理1.建立应收账款管理制度，明确应收账款的管理职责和流程。销售部门负责应收账款的催收工作，财务部门负责对应收账款进行核算和监控。2.加强对客户信用的评估和管理，建立客户信用档案。在销售业务发生前，应对客户的信用状况进行调查和评估，合理确定信用额度和信用期限。3.及时记录应收账款的发生、收回情况，定期对应收账款进行账龄分析。对于逾期应收账款，应加大催收力度，采取有效的催收措施，如发函催收、上门催收、法律诉讼等，确保应收账款及时收回。4.对应收账款计提坏账准备，按照规定的方法和比例计算坏账准备金额。坏账准备的计提应符合谨慎性原则，确保财务报表真实反映应收账款的可收回金额。（二）存货管理1.建立存货管理制度，对存货的采购、验收、保管、发出、盘点等环节进行规范管理。2.存货采购应根据生产经营需要，合理制定采购计划。采购计划应报经管理层批准，并纳入年度预算管理。存货采购应选择合格的供应商，签订采购合同，确保采购物资的质量和供应及时性。3.存货验收应严格按照合同约定和相关标准进行，对验收合格的存货办理入库手续。库存存货应分类存放，妥善保管，确保存货安全完整。4.存货发出应按照规定的审批程序进行，确保发出存货的真实性、合法性和合理性。存货发出应采用适当的计价方法，如先进先出法、加权平均法等，计算发出存货的成本。5.定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。盘点工作应由财务部门、仓储部门和使用部门共同参与。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，并按照规定的程序进行处理。盘盈的存货应按照同类或类似存货的市场价格入账；盘亏的存货应扣除责任人赔偿后的净额计入当期损益。八、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证财务信息的真实性、准确性和完整性，防止财务舞弊行为的发生。2.确保资产的安全与完整，防止资产流失。3.提高财务管理效率，确保生产经营活动的顺利进行。4.遵循国家法律法规和财经纪律，防范财务风险。（二）内部控制制度建设1.建立健全财务内部控制制度，涵盖财务机构与人员设置、会计核算、资金管理、成本费用管理、固定资产管理、应收账款与存货管理等各个方面。2.明确各项财务业务的操作流程和审批权限，确保财务工作有章可循、规范有序。3.加强对财务内部控制制度执行情况的监督检查，定期对内部控制制度进行评价和修订，确保内部控制制度的有效性和适应性。（三）内部审计与监督1.设立独立的内部审计部门，定期对生产单位的财务收支、经济活动等进行内部审计。内部审计应重点关注财务内部控制制度的执行情况、财务报表的真实性和合规性、资产的安全与完整等方面。2.内部审计部门应及时发现和纠正财务管理中存在的问题，提出改进建议和措施，为管理层决策提供参考依据。3.加强对财务人员的监督管理，建立财务人员岗位轮换制度和定期考核制度，防止财务人员滥用职权、营私舞弊等行为的发生。九、财务预算管理（一）预算编制原则1.以生产经营目标为导向，结合市场需求和企业实际情况，科学合理地编制财务预算。2.坚持实事求是、综合平衡的原则，确保预算指标的可行性和可靠性。3.遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，充分调动各部门、各岗位的积极性和主动性。（二）预算编制内容1.财务预算包括年度预算和月度预算。年度预算应涵盖生产经营活动的全过程，包括收入预算、成本费用预算、资金预算、利润预算等；月度预算应根据年度预算分解编制，确保预算的执行和控制。2.收入预算应根据市场预测和销售合同等因素进行编制，明确各项收入的来源和金额。成本费用预算应根据成本费用控制目标和生产经营计划进行编制，详细列出各项成本费用的支出项目和金额。资金预算应根据资金筹集和使用计划进行编制，合理安排资金的收支，确保资金的平衡和安全。利润预算应根据收入预算和成本费用预算进行编制，明确企业的盈利目标。（三）预算执行与控制1.将财务预算指标分解到各部门、各岗位，并签订预算责任书，明确各部门、各岗位的预算执行责任。2.加强对预算执行情况的监控和分析，定期召开预算执行情况分析会议，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。3.对预算执行偏差较大的项目，应进行重点跟踪和分析，采取有效的措施进行调整和纠正，确保预算目标的实现。（四）预算调整1.在预算执行过程中，如因市场环境、政策法规等因素发生重大变化，导致原预算无法执行时，可对预算进行调整。2.预算调整应按照规定的程序进行，由预算执行部门提出调整申请，经财务部门审核后，报管理层批准。3.预算调整应遵循谨慎性原则，确保调整后的预算指标合理可行，避免随意调整预算。十、财务分析与报告（一）财务分析1.定期对生产单位的财务状况和经营成果进行分析，为管理层决策提供依据。财务分析应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等方面。2.采用科学的分析方法，如比率分析、趋势分析、比较分析等，对财务数据进行深入分析，揭示财务指标的变化趋势和内在关系。3.结合生产经营实际情况，对财务分析结果进行综合评价，提出改进建议和措施，促进企业提高经济效益。（二）财务报告1.定期编制财务报告，包括年度财务报告和中期财务报告。财务报告应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。2.财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者