国库支付中心财务制度

PAGE国库支付中心财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范国库支付中心的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，确保国库支付工作的顺利开展，保障财政资金的安全与完整。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、《财政国库管理制度改革试点方案》以及国家其他相关法律法规和财务规章制度制定。（三）适用范围本制度适用于国库支付中心全体工作人员及中心所涉及的各项财务活动。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.准确性原则：财务核算准确、真实、完整，确保财务信息的可靠性。3.规范性原则：各项财务工作流程规范、标准统一，严格按照规定操作。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低财务成本。5.监督性原则：加强内部监督和外部审计，确保财务活动合法合规。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置国库支付中心设立独立的财务部门，负责中心的财务管理和会计核算工作。财务部门应配备相应的财务人员，明确岗位分工，确保各项工作有序进行。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责财务部门的管理工作，组织制定和实施财务管理制度。参与中心重大经济决策，提供财务支持和建议。负责财务报表的审核和报送，确保财务信息的真实性和准确性。协调与财政、审计等部门的关系，维护中心的良好形象。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表。负责审核原始凭证，登记账簿，处理会计业务。定期进行财务分析，为中心领导提供决策依据。协助财务负责人做好财务预算、决算等工作。3.出纳人员职责负责现金收付、银行结算等工作，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保其安全完整。协助会计人员做好其他财务工作。三、预算管理（一）预算编制1.国库支付中心应按照财政部门的要求，结合本单位的工作任务和事业发展计划，编制年度财务预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的科学性和合理性。3.预算编制过程中，应广泛征求各部门意见，进行充分的论证和分析，提高预算的准确性。（二）预算执行1.严格执行年度财务预算，不得擅自调整预算项目和金额。2.加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。3.对于预算执行过程中出现的特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申报和审批。（三）预算调整1.预算调整应符合国家法律法规和财政政策的要求，确保调整后的预算合理可行。2.因特殊原因需要调整预算的，应由相关部门提出书面申请，说明调整的原因、项目和金额等。3.财务部门对申请进行审核后，报中心领导审批，经财政部门批准后方可调整预算。（四）决算管理1.年度终了，国库支付中心应按照财政部门的要求编制年度财务决算。2.决算编制应真实、准确、完整，反映中心全年的财务收支情况和预算执行结果。3.财务部门应对决算数据进行认真核对和分析，确保决算质量。决算编制完成后，报中心领导审核，经财政部门批复后存档。四、收入管理（一）收入范围国库支付中心的收入主要包括财政拨款收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入确认1.财政拨款收入应按照财政部门批复的预算和资金拨付文件确认。2.上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入应按照实际收到的金额确认。（三）收入核算1.各项收入应按照国家统一的会计制度进行核算，设置相应的会计科目，确保收入核算准确无误。2.对于财政拨款收入，应按照资金性质和用途进行明细核算，便于财政资金的管理和监督。（四）收入管理要求1.严格执行国家有关收入管理的规定，依法组织收入，确保收入的合法性和合规性。2.加强对收入票据的管理，建立健全票据管理制度，确保票据的安全和规范使用。3.严禁截留、挪用、坐支收入，确保收入及时足额上缴财政或纳入本单位预算管理。五、支出管理（一）支出范围国库支付中心的支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。（二）支出审批1.各项支出应按照规定的审批程序进行审批，确保支出的合理性和合规性。2.一般支出由部门负责人审核后报分管领导审批；重大支出或涉及金额较大的支出，应经中心领导集体研究决定。（三）支出核算1.支出应按照国家统一的会计制度进行核算，设置相应的会计科目，确保支出核算准确无误。2.对于财政直接支付的支出，应根据财政部门的支付指令进行账务处理；对于财政授权支付的支出，应根据代理银行提供的对账单进行账务处理。（四）支出管理要求1.严格执行国家有关支出管理的规定，控制支出规模，优化支出结构，提高资金使用效益。2.加强对支出凭证的审核，确保凭证真实、合法、有效。3.严格执行政府采购制度，按照规定的采购方式和程序进行采购，确保采购活动合法合规。4.建立健全支出绩效评价制度，对各项支出的效益进行评价，为支出决策提供依据。六、国库集中支付管理（一）国库集中支付制度国库支付中心应严格执行国库集中支付制度，按照财政部门的要求，将财政资金通过国库单一账户体系直接支付到商品和劳务供应者或用款单位账户。（二）支付流程1.预算单位根据年度预算和用款计划，向国库支付中心提出用款申请。2.国库支付中心对用款申请进行审核，审核无误后，开具支付令，通过财政国库支付系统将资金支付到商品和劳务供应者或用款单位账户。3.代理银行根据支付令办理资金支付，并将支付信息反馈给国库支付中心。（三）支付监督1.国库支付中心应加强对国库集中支付业务的监督管理，确保支付流程规范、资金安全。2.定期对国库集中支付业务进行检查，发现问题及时整改。3.接受财政、审计等部门的监督检查，积极配合做好相关工作。七、政府采购管理（一）政府采购范围国库支付中心应按照政府采购制度的规定，对纳入政府采购目录的货物、工程和服务进行采购。（二）采购方式1.政府采购方式包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。2.应根据采购项目的特点和要求，选择合适的采购方式，确保采购活动合法合规、公平公正。（三）采购程序1.编制政府采购预算，明确采购项目、数量、金额等。2.按照规定的采购方式和程序进行采购活动，包括发布采购公告、组织评标、签订采购合同等。3.加强对政府采购项目的验收管理，确保采购货物、工程和服务符合要求。（四）采购监督1.建立健全政府采购内部监督制度，加强对采购活动的全过程监督。2.接受财政、审计等部门的监督检查，对发现的问题及时整改。3.严格遵守政府采购法律法规和相关规定，确保政府采购活动合法合规。八、资产管理（一）资产分类国库支付中心的资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）资产购置1.资产购置应按照预算和相关规定进行，严格执行政府采购制度。2.购置资产前，应进行充分的论证和审批，确保资产购置的必要性和合理性。（三）资产核算1.按照国家统一的会计制度对资产进行核算，设置相应的会计科目，确保资产核算准确无误。2.定期对资产进行清查盘点，做到账实相符。（四）资产处置1.资产处置应按照规定的程序进行审批，包括资产报废、出售、转让等。2.资产处置收入应按照规定上缴财政或纳入本单位预算管理。（五）资产保管1.建立健全资产保管制度，明确资产保管责任，确保资产安全完整。2.对贵重资产和危险资产应采取特殊的保管措施，防止资产损坏或丢失。九、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的全过程监督。2.财务部门应定期对财务收支情况进行自查自纠，发现问题及时整改。3.中心内部审计机构应定期对财务工作进行审计，提出审计意见和建议。（二）外部监督1.接受财政、审计、税务等部门的监督检查，积极配合做好相关工作。2.对监督检查中发现的问题，应及时整改，并将整改情况报告相关部门。十、财务信息化管理（一）财务信息化建设1.加强财务信息化建设，提高财务管理的信息化水平。2.建立健全财务信息系统，实现财务核算、预算管理、国库集中支付、资产管理等业务的信息化处理。（二）信息安全管理1.加强财