蚂蚁金服财务制度

PAGE蚂蚁金服财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范蚂蚁金服的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，保障公司资产安全，提高资金使用效益，为公司的稳健发展提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于蚂蚁金服及其所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务核算流程和财务审批程序。4.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高公司经济效益。5.内部控制原则：加强内部控制，防范财务风险，确保财务安全。二、财务机构与人员（一）财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理工作。财务管理部门应根据公司业务发展需要，合理设置内部岗位，明确各岗位职责和权限。（二）财务人员配备1.配备具备专业财务知识和技能的财务人员，财务人员应具备相应的从业资格证书。2.定期对财务人员进行培训和考核，提高财务人员的业务水平和综合素质。（三）财务人员职责1.财务经理职责负责组织领导公司的财务管理工作，制定财务管理制度和财务计划。组织财务核算和财务报表编制，定期向公司管理层汇报财务状况和经营成果。负责资金管理，合理安排资金，确保公司资金安全和正常运转。参与公司重大决策，提供财务分析和决策支持。组织财务审计和内部控制工作，防范财务风险。2.会计职责按照国家统一会计制度和公司财务制度进行财务核算，编制记账凭证和财务报表。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务经理进行财务分析和预算编制工作。负责与税务机关等相关部门的沟通协调，办理纳税申报等税务事宜。3.出纳职责负责现金收付和银行结算业务，严格执行现金管理制度和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。协助会计进行财务核算和其他财务工作。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.公司应按照国家统一会计制度的规定，选择合适的会计政策和会计估计方法，并保持一致性。2.如因法律法规、会计准则等发生变化需要变更会计政策和会计估计的，应按照规定进行审批和披露。（二）会计科目设置根据公司业务特点和财务管理需要，设置合理的会计科目体系，确保财务核算准确、清晰。（三）财务核算流程1.业务部门应及时将业务发生的原始凭证传递给财务部门。2.财务人员对原始凭证进行审核，审核无误后编制记账凭证。3.根据记账凭证登记账簿，包括总账、明细账、日记账等。4.定期进行账账核对、账实核对，确保账账相符、账实相符。5.期末，按照规定进行结账和财务报表编制工作。（四）财务报表编制与披露1.按照国家统一会计制度和公司财务制度的要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应真实、准确、完整，经财务经理审核后报公司管理层审批。3.按照规定及时对外披露公司财务报表和相关财务信息。四、资金管理（一）资金预算管理1.公司应建立资金预算管理制度，定期编制资金预算。资金预算应包括现金预算、资金收支预算等。2.资金预算编制应根据公司业务发展计划、财务状况和资金需求等因素进行合理预测和安排。3.资金预算经公司管理层审批后执行，严格控制资金支出，确保资金按预算使用。（二）资金筹集管理1.根据公司发展需要，合理确定资金筹集渠道和方式，包括银行贷款、股权融资、债券融资等。2.筹集资金应符合国家法律法规和相关政策要求，确保资金来源合法、合规。3.对筹集资金的使用和偿还进行严格管理，确保资金使用效益和按时偿还债务。（三）资金结算管理1.加强资金结算管理，规范资金收付流程，确保资金安全、及时到账。2.严格执行银行账户管理制度，定期对银行账户进行清理和核对。3.加强与银行等金融机构的沟通协调，及时了解资金结算政策和业务动态。（四）资金风险管理1.建立资金风险预警机制，对资金风险进行实时监控和预警。2.制定应对资金风险的措施，如调整资金结构、加强资金回笼等，降低资金风险。3.加强对资金风险的评估和分析，及时发现和解决资金管理中存在的问题。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金严格按照现金管理制度和银行结算制度进行货币资金的收付和管理。定期对货币资金进行清查盘点，确保账实相符。2.应收账款建立应收账款管理制度，加强对应收账款的跟踪和催收工作。定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款采取有效措施进行催收。3.存货制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。（二）固定资产1.固定资产购置根据公司发展需要，编制固定资产购置预算，经审批后执行。固定资产购置应按照规定进行招标采购或询价采购，确保采购价格合理、质量可靠。2.固定资产折旧按照国家统一会计制度的规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值和使用状况。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。（三）无形资产1.无形资产确认与计量按照国家统一会计制度的规定，确认和计量无形资产，包括专利权、商标权、著作权等。2.无形资产摊销合理确定无形资产摊销方法和摊销年限，计提无形资产摊销。3.无形资产处置对不再使用或已无价值的无形资产，应及时进行处置，确保资产价值得到合理回收。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，确保成本费用核算准确、合理。2.区分期间费用和成本支出，期间费用直接计入当期损益，成本支出按照受益对象进行分摊。（二）成本费用控制措施1.建立成本费用预算管理制度，对成本费用进行预算控制。2.加强成本费用分析和监控，及时发现成本费用控制中存在的问题并采取措施加以解决。3.优化业务流程，降低运营成本，提高工作效率。（三）费用报销管理1.制定费用报销制度，明确费用报销范围、标准和审批程序。2.员工报销费用应提供真实、合法、有效的原始凭证，并按照规定填写费用报销单。3.财务人员对费用报销进行审核，审核无误后报领导审批报销。七、利润及利润分配管理（一）利润核算按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，准确核算公司的利润，包括营业利润、利润总额和净利润。（二）利润分配1.公司应按照法律法规和公司章程的规定，制定利润分配政策。2.利润分配应兼顾公司发展和股东利益，合理确定分配比例和分配方式。3.利润分配方案经公司董事会审议通过后报股东大会批准实施。八、财务审计与监督（一）内部审计1.公司设立内部审计机构，配备专业内部审计人员，定期对公司财务状况、经营活动和内部控制进行审计。2.内部审计机构应制定内部审计计划，明确审计目标、范围和重点，按照规定的审计程序进行审计工作。3.内部审计人员应出具审计报告，对审计发现的问题提出整改建议，并跟踪整改情况。（二）外部审计1.按照法律法规的规定，聘请具有资质的外部审计机构对公司年度财务报表进行审计。2.配合外部审计机构的审计工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息。3.对外部审计机构出具的审计报告进行认真分析，对审计意见和建议及时进行整改落实。（三）财务监督1.公司管理层应加强对财务工作的监督，定期检查财务制度的执行情况和财务工作质量。2.财务部门应加强内部监督，对财务核算、资金管理、资产管理等工作进行定