供销社修订财务制度

PAGE供销社修订财务制度供销社财务制度修订方案一、总则（一）修订目的为适应供销社业务发展的新形势，加强财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，防范财务风险，确保供销社各项工作的顺利开展，特对现行财务制度进行修订。（二）修订依据本次修订依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》以及国家有关财务、税收等法律法规，并结合供销社实际情况制定本制度。（三）适用范围本制度适用于供销社所属各级单位，包括机关本部、直属企业、基层供销社及其他经济组织。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关政策规定，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖供销社财务活动的各个方面，确保财务制度的全面性和系统性。4.规范性原则：明确各项财务工作的流程和标准，保证财务工作的规范化、标准化。5.效益性原则：注重资金使用效益，优化资源配置，实现供销社资产的保值增值。二、财务机构与人员管理（一）财务机构设置1.供销社应设置独立的财务管理机构，配备相应的财务人员，负责本单位的财务管理工作。2.各级财务机构应根据工作需要，合理设置会计、出纳、财务主管等岗位，明确各岗位的职责权限。（二）财务人员职责1.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务数据的收集、整理、分析，为单位决策提供准确的财务信息。定期对财务账目进行核对，确保账账相符、账实相符。协助财务主管做好财务预算、决算等工作。2.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，严格执行现金管理制度。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等财务票据。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。协助会计做好其他财务工作。3.财务主管职责负责组织和领导本单位的财务管理工作，制定财务管理制度和工作流程。编制财务预算和决算，审核财务报表，对财务状况进行分析和评价。参与单位重大经济决策，提供财务意见和建议。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质。（三）财务人员培训与考核1.供销社应定期组织财务人员参加业务培训，不断更新知识结构，提高业务水平。2.建立财务人员考核制度，对财务人员的工作业绩、业务能力、职业道德等进行考核，考核结果作为岗位调整、薪酬分配等的依据。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.坚持以收定支、收支平衡、略有结余的原则。2.遵循统筹兼顾、保证重点、勤俭节约的原则。3.体现真实性、准确性、完整性和及时性的原则。（二）预算编制内容1.收入预算：包括主营业务收入、其他业务收入、投资收益、营业外收入等。2.支出预算：包括人员经费、公用经费、业务支出、项目支出等。（三）预算编制程序1.每年[具体时间]前，各部门根据本单位的发展规划和工作任务，提出下一年度的预算建议数，报财务部门。2.财务部门对各部门的预算建议数进行审核、汇总，结合单位实际情况，提出年度预算草案，报单位领导班子审议。3.单位领导班子审议通过后，将年度预算草案提交职工代表大会或理事会审议通过。4.经职工代表大会或理事会审议通过后的预算草案，报上级主管部门备案，并下达执行。（四）预算执行与控制1.各部门应严格按照下达的预算执行，不得擅自调整预算。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现问题并采取措施加以解决。3.如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申报和审批。（五）预算调整1.预算调整的条件：国家政策发生重大变化，对供销社财务收支产生重大影响的。市场环境发生重大变化，导致供销社业务经营出现重大调整的。因不可抗力因素，如自然灾害、重大疫情等，对供销社财务状况产生重大影响的。其他经上级主管部门批准需要调整预算的情况。2.预算调整的程序：由业务部门提出预算调整申请，说明调整的原因、内容和金额等。财务部门对业务部门提出的预算调整申请进行审核，提出审核意见。单位领导班子对财务部门提出的审核意见进行审议，做出是否调整预算的决定。如决定调整预算，应按照规定的程序报上级主管部门备案，并下达调整后的预算。四、收入管理（一）主营业务收入管理1.供销社应加强主营业务收入的管理，确保各项收入及时、足额入账。2.建立健全收入管理制度，明确收入确认的原则、方法和程序，防止收入流失。3.加强对销售合同的管理，严格按照合同约定执行，确保货款及时回收。（二）其他业务收入管理1.其他业务收入包括出租收入、资产处置收入、服务收入等。2.对其他业务收入应进行分类核算，明确收入来源和性质。3.加强对其他业务收入的监督管理，确保收入合法合规。（三）投资收益管理1.供销社的投资收益包括对外投资取得的股息、红利、利息等。2.建立投资收益管理制度，加强对投资项目的管理和监督，确保投资收益的实现。3.定期对投资收益进行核算和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。（四）营业外收入管理1.营业外收入包括捐赠收入、政府补助收入、罚款收入等。2.对营业外收入应进行严格审核，确保收入来源合法合规。3.加强对营业外收入的核算和管理，及时入账并进行相应的账务处理。五、支出管理（一）人员经费管理1.人员经费包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.严格按照国家有关规定和标准发放人员经费，不得擅自提高或降低标准。3.加强对人员经费的核算和管理，确保人员经费支出真实、准确。（二）公用经费管理1.公用经费包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费等。2.制定公用经费支出标准和审批程序，严格控制公用经费支出。3.加强对公用经费的监督管理，杜绝铺张浪费现象。（三）业务支出管理1.业务支出包括商品采购支出、销售费用、仓储费用、运输费用等。2.建立业务支出管理制度，加强对业务支出的预算控制和成本核算。3.优化业务流程，降低业务成本，提高资金使用效益。（四）项目支出管理1.项目支出应按照项目预算和合同约定执行，确保项目资金专款专用。2.建立项目支出审批制度，严格审核项目支出的真实性、合法性和合理性。3.加强对项目实施过程的监督管理，定期对项目进展情况进行检查和评估，确保项目顺利实施。（五）支出审批程序1.一般支出：由部门负责人审核签字后，报财务主管审批。2.重大支出：由部门负责人提出申请，经财务主管审核后，报单位领导班子集体研究决定。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金加强现金和银行存款的管理，严格执行现金管理制度和银行结算制度。定期对货币资金进行清查盘点，确保账实相符。2.应收及预付款项建立应收及预付款项管理制度，加强对应收账款的催收和管理。定期对应收及预付款项进行账龄分析，对长期挂账的款项及时查明原因并进行处理。3.存货建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。按照规定的方法计提存货跌价准备，确保存货价值真实。（二）固定资产1.固定资产购置按照规定的程序进行固定资产购置，严格执行政府采购制度。对固定资产购置进行可行性研究和论证，确保购置的固定资产符合单位实际需要。2.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧。定期对固定资产折旧进行核对，确保折旧计提准确。3.固定资产处置建立固定资产处置管理制度，明确固定资产处置的程序和审批权限。对固定资产处置进行评估，确保处置价格合理。固定资产处置收入应及时足额入账，按照规定进行账务处理。（三）无形资产1.无形资产取得按照规定的程序取得无形资产，确保无形资产的合法性和真实性。对无形资产的取得成本进行合理计量，按照规定进行账务处理。2.无形资产摊销按照国家规定的摊销方法和摊销年限计提无形资产摊销。定期对无形资产摊销进行核对，确保摊销计提准确。3.无形资产处置建立无形资产处置管理制度，明确无形资产处置的程序和审批权限。对无形资产处置进行评估，确保处置价格合理。无形资产处置收入应及时足额入账，按照规定进行账务处理。（四）资产清查1.供销社应定期组织资产清查工作，每年至少进行一次全面清查。2.资产清查的内容包括流动资产、固定资产、无形资产等。3.资产清查结束后，应编制资产清查报告，对清查中发现的问题及时进行处理。七、负债管理（一）流动负债1.短期借款合理确定短期借款规模，优化借款结构，降低借款成本。加强对短期借款的管理，严格按照借款合同约定使用资金，按时偿还借款本息。2.应付及预收款项建立应付及预收款项管理制度，加强对应付账款的核算和管理。定期对应付及预收款项进行账龄分析，对长期挂账的款项及时查明原因并进行处理。（二）非流动负债1.长期借款按照规定的程序进行长期借款，确保借款用途合法合规。加强对长期借款的管理，合理安排还款计划，按时偿还借款本息。2.长期应付款对长期应付款进行分类核算，明确债务来源和性质。加强对长期应付款的监督管理，确保债务按时偿还。（三）负债风险控制1.建立负债风险预警机制，对负债规模、结构、偿债能力等进行监测和分析。2.合理控制负债规模，避免过度负债，确保供销社财务风险可控。3.加强与债权人的沟通与协调，维护供销社良好的信用形象。八、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则进行成本费用核算。2.正确划分成本费用的界限，确保成本费用核算准确。（二）成本费用核算方法1.根据供销社的业务特点和管理要求，选择合适的成本费用核算方法。2.加强对成本费用核算的监督管理，确保成本费用核算符合相关规定。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制的目标、范围和责任。2.加强对成本费用的预算控制，严格按照预算执行，杜绝超预算支出。3.优化业务流程，降低运营成本，提高经济效益。九、财务报告与财务分析（一）财务报告1.供销社应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映供销社的财务状况和经营成果。3.财务报告应按照国家规定的格式和要求编制，并及时报送上级主管部门和相关部门。（二）财务分析1.建立财务分析制度，定期对供销社的财务状况和经营成果进行分析。2.财务分析的内容包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析等。3.通过财务分析，发现问题，提出建议，为单位决策提供依据。十、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对本单位的财务收支、资产管理等情况进行自查自纠。3.内部审计部门应定期对供销社的财务