浴场财务制度

PAGE浴场财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范浴场的财务管理，确保财务信息的准确、完整，加强财务内部控制，提高资金使用效益，保障浴场的正常运营和可持续发展。2.适用范围本制度适用于浴场及其下属各部门、各经营场所。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，依法进行财务活动。真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映浴场的财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖浴场财务管理的各个方面，确保财务制度的全面性和系统性。准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，避免差错和虚假信息。及时性原则：及时进行财务核算和报告，为管理层决策提供及时、有效的财务信息。内部控制原则：建立健全内部控制制度，防范财务风险，确保资产安全。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责编制和执行浴场的财务预算、财务计划，对浴场的财务活动进行全面管理和监督。进行财务核算，编制财务报表，及时、准确地反映浴场的财务状况和经营成果。负责资金的筹集、调配和使用，确保资金的安全和合理流动。参与浴场的经营决策，提供财务分析和建议，为管理层决策提供支持。管理财务档案，做好财务资料的归档、保管和查阅工作。负责与税务、银行等相关部门的沟通协调，办理涉税事项和银行业务。2.财务人员岗位职责财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，制定和完善财务管理制度和流程。组织编制财务预算和财务计划，监督预算执行情况，定期进行财务分析。负责资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。参与浴场的重大经营决策，提供财务专业意见和建议。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护浴场的良好形象。负责财务人员的培训、考核和团队建设，提高财务人员的业务水平和综合素质。会计按照国家会计准则和财务制度的要求，进行财务核算，编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以纠正。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，及时发现和解决财务核算中的问题。负责税务申报和缴纳工作，合理进行税务筹划，降低税务成本。协助财务经理进行财务分析，提供相关财务数据和信息。出纳负责现金收付、银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理相关业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金和票据的安全。协助会计进行财务核算，提供相关原始凭证和数据。定期盘点现金，编制现金盘点表，发现问题及时报告并处理。三、财务预算管理1.预算编制每年末，财务部门根据浴场的战略规划、经营目标和市场预测，组织各部门编制下一年度的财务预算。各部门应结合自身业务特点和实际情况，详细编制收入预算、成本费用预算、资金预算等，并提交财务部门审核。财务部门对各部门提交的预算进行汇总、审核和平衡，形成浴场的年度财务预算草案，报管理层审批。2.预算执行与监控经批准的财务预算下达后，各部门应严格按照预算执行，确保各项预算指标的完成。财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行过程中的偏差和问题，并向管理层报告。对于预算执行过程中因市场变化、政策调整等原因需要调整预算的，应按照规定的程序进行申请和审批。3.预算考核建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价。考核指标包括预算完成率、收入增长率、成本费用控制率等，根据考核结果对各部门进行奖惩。四、收入管理1.门票收入浴场应设置专门的售票窗口或系统，规范门票销售流程，确保门票销售的准确性和及时性。门票价格应明码标价，不得擅自提高或降低门票价格。售票人员应及时将门票销售信息录入系统，并与财务部门进行核对，确保门票收入的准确记录。2.服务项目收入浴场提供的各类服务项目，如按摩、桑拿、游泳培训等，应明确收费标准，并在显著位置公示。服务人员应在服务完成后及时开具收费凭证，交财务部门入账。财务部门应定期核对服务项目收入，确保收入的完整性和准确性。3.商品销售收入浴场销售的各类商品，如泳衣、泳镜、饮料等，应按照规定的价格进行销售。商品销售人员应及时开具销售发票或收据，交财务部门入账。财务部门应加强对商品库存的管理，定期进行盘点，确保商品销售与库存的一致性。五、成本费用管理1.成本管理原材料成本浴场采购的各类原材料，如洗浴用品、食品饮料等，应建立严格的采购制度，选择优质供应商，确保原材料的质量和价格合理。采购人员应及时办理入库手续，填写入库单，注明原材料的名称、规格、数量、单价等信息。财务部门应根据入库单和采购发票进行账务处理，准确核算原材料成本。人工成本合理确定员工薪酬水平，制定科学的薪酬体系，包括基本工资、绩效工资、奖金等。严格考勤制度，确保员工出勤记录准确无误，按照规定计算员工工资。财务部门应按照工资核算方法，及时准确地计提和发放员工工资，并进行账务处理。设备折旧与维护成本按照固定资产折旧政策，合理计提浴场设备的折旧费用，确保固定资产价值的合理分摊。建立设备维护保养制度，定期对设备进行维护和保养，确保设备正常运行。设备维护费用应按照实际发生额进行核算，计入相关成本费用。2.费用管理办公费用制定办公费用管理制度，明确办公费用的开支范围和标准。办公用品的采购应遵循审批程序，严格控制办公用品的采购数量和质量。财务部门应按照规定对办公费用进行核算和报销，确保费用支出的合理性和合规性。差旅费制定差旅费管理制度，明确差旅费的报销标准和审批流程。员工出差应提前填写出差申请单，经批准后方可出差。出差期间的费用报销应提供真实、有效的凭证，按照规定的标准进行报销。业务招待费严格控制业务招待费的支出，制定业务招待费的开支标准和审批程序。业务招待费应在规定的范围内据实列支，不得超支。财务部门应加强对业务招待费的审核，确保费用支出的合理性和合规性。六、资产管理1.固定资产管理建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置日期、原值、折旧等信息。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。按照固定资产折旧政策，合理计提固定资产折旧，计入相关成本费用。固定资产的购置、处置、报废等应按照规定的程序进行审批，确保固定资产的安全和有效使用。2.流动资产（现金、银行存款、库存商品等）管理现金管理严格遵守现金管理规定，库存现金不得超过规定限额。现金收付应及时登记现金日记账，做到日清月结，账款相符。定期对现金进行盘点，确保现金安全。银行存款管理开设银行账户应经过审批，确保银行账户的合法性和安全性。银行存款日记账应及时记录银行存款的收支情况，定期与银行对账单进行核对，编制银行存款余额调节表。加强对银行账户的管理，防范银行账户风险。库存商品管理建立库存商品台账，详细记录库存商品的名称、规格、数量、进价、售价等信息。定期对库存商品进行盘点，确保库存商品账实相符。加强对库存商品的出入库管理，严格执行出入库手续，确保库存商品的安全和完整。七、财务审批流程1.日常费用报销审批流程员工填写费用报销单，注明费用发生的日期、事由、金额等信息，并附上相关原始凭证。部门负责人对费用报销的真实性和合理性进行审核，签字确认。财务部门对费用报销单和原始凭证进行审核，核对费用是否符合规定标准，凭证是否真实有效。审核通过后，财务经理签字审批。总经理对金额较大或重要的费用报销进行最终审批。审批通过后，出纳按照规定办理报销付款手续。2.采购付款审批流程采购部门填写采购申请单，注明采购物资的名称、规格、数量、预计金额等信息，提交部门负责人审核。部门负责人审核采购申请的必要性和合理性，签字确认后提交财务部门。财务部门对采购申请的资金预算进行审核，确保采购资金的合理安排。审核通过后，财务经理签字审批。总经理对金额较大或重要的采购申请进行最终审批。采购部门根据审批后的采购申请单进行采购，与供应商签订采购合同。采购完成后，采购人员填写付款申请单，附上采购合同、发票、验收单等相关凭证，提交财务部门审核。财务部门审核付款申请单和相关凭证，核对采购金额、付款条件等是否符合合同约定。审核通过后，财务经理签字审批。总经理对金额较大或重要的付款申请进行最终审批。审批通过后，出纳按照合同约定办理付款手续。3.重大资金支出审批流程对于重大资金支出项目，如投资项目、大型设备购置等，相关部门应进行可行性研究和论证，编制项目可行性报告。项目可行性报告提交管理层审议，管理层根据项目的可行性、必要性和经济效益等因素进行决策。决策通过后，相关部门按照规定的程序办理项目立项手续，并编制项目预算。项目预算提交财务部门审核，财务部门对项目预算的合理性和资金来源进行审核。审核通过后，财务经理签字审批。总经理对重大资金支出项目进行最终审批。项目实施过程中，严格按照项目预算和审批程序进行资金支付，确保资金使用的安全和有效。八、财务报告与分析1.财务报告编制财务部门应定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务报表和年度财务报表。财务报表应按照国家会计准则和财务制度的要求编制，确保财务信息的真实、准确、完整。财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表等主要报表，以及相关附注和财务情况说明书。2.财务分析定期对浴场的财务状况和经营成果进行分析，为管理层决策提供依据。财务分析内容包括财务指标分析、财务趋势分析、财务结构分析、成本费用分析等。通过财务分析，发现浴场经营过程中的问题和风险，提出改进措施和建议，促进浴场的健康发展。九、财务监督与审计1.内部财务监督建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对财务管理制度的执行情况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。内部审计部门应定期对浴场的财务收支、经济活动等进行审计，确保财务活动的合法性、合规性和效益性。2.外部