学校餐厅财务制度

PAGE学校餐厅财务制度一、总则（一）目的为加强学校餐厅财务管理，规范财务行为，保障餐厅各项工作的顺利开展，提高资金使用效益，根据国家相关法律法规及学校财务管理规定，结合学校餐厅实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于学校餐厅的所有财务活动，包括但不限于收入管理、成本费用管理、资产管理、预算管理等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和学校财务制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映餐厅财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖餐厅财务活动的各个方面，做到全面管理。4.收支平衡原则：合理安排收入与支出，保持财务收支平衡。5.效益性原则：提高资金使用效益，降低成本费用，实现餐厅的可持续发展。二、财务机构与人员（一）财务机构设置学校餐厅应设立独立的财务机构，配备必要的财务人员，负责餐厅的财务管理工作。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责餐厅财务管理工作，制定财务工作计划和财务管理制度。组织编制财务预算，监督预算执行情况，定期进行财务分析。审核财务收支凭证，确保财务数据的准确性和合法性。负责财务报表的编制和报送，为学校领导和相关部门提供财务信息。加强财务队伍建设，提高财务人员业务素质。2.会计职责按照国家会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务收支的核算和管理，严格执行财务审批制度。定期核对账目，保证账账相符、账实相符。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。按照规定开具发票和收据，及时传递收款凭证。三、收入管理（一）收入范围学校餐厅收入主要包括学生餐费收入、教职工餐费收入、对外承包经营收入、其他零星收入等。（二）收费标准1.学生餐费按照学校规定的标准收取，不得擅自提高或降低收费标准。2.教职工餐费根据实际消费情况收取，可采用充值卡或记账等方式结算。3.对外承包经营收入按照合同约定的标准收取。（三）收费方式1.学生餐费可采用预收、按月结算或学期结算等方式收取。2.教职工餐费可通过充值卡充值、现金支付或转账支付等方式结算。3.对外承包经营收入按照合同约定的支付方式收取。（四）收入核算1.财务人员应及时、准确地记录各项收入，按照收入类别进行明细核算。2.每日营业结束后，收银员应将当日收款情况与系统记录进行核对，确保收款金额一致。3.会计应定期对收入进行汇总和分析，检查收入的真实性和完整性。（五）票据管理1.学校餐厅应使用合法有效的票据进行收费，票据种类包括税务发票、财政收据等。2.票据由专人负责保管，建立票据领用、使用、核销登记制度。3.开具票据时应按照规定的内容填写，确保票据内容真实、准确、完整。4.作废票据应加盖“作废”戳记，与存根联一并保存，不得擅自销毁。四、成本费用管理（一）成本费用范围学校餐厅成本费用主要包括食材采购成本、人工成本、水电费、设备折旧费、物料消耗、维修费用等。（二）成本费用控制原则1.厉行节约原则：合理控制各项成本费用支出，杜绝浪费。2.效益优先原则：在保证餐厅服务质量的前提下，降低成本费用，提高经济效益。3.预算控制原则：各项成本费用支出应纳入预算管理，严格按照预算执行。（三）食材采购成本管理1.建立食材采购管理制度，规范采购流程。采购人员应选择优质供应商，确保食材质量安全。2.定期对食材市场价格进行调研，合理确定采购价格。采用招标、询价、议价等方式进行采购，降低采购成本。3.严格执行食材验收制度，对采购的食材进行质量、数量验收，确保入库食材符合要求。4.加强食材库存管理，建立库存台账，定期盘点，保证账实相符。合理控制食材库存数量，避免积压和浪费。（四）人工成本管理1.根据餐厅经营规模和实际需要，合理配备员工，控制人员数量。2.制定合理的薪酬制度，明确员工工资、奖金、福利等标准，确保员工薪酬合理、公平。3.加强员工培训，提高员工工作效率和服务质量，减少人工成本浪费。（五）水电费管理1.加强水电设备管理，定期进行维护和检修，确保设备正常运行，降低水电消耗。2.制定水电消耗定额，对各部门水电消耗进行考核，控制水电费用支出。3.安装水电计量装置，准确记录水电消耗情况，定期进行统计分析。（六）设备折旧费管理1.按照国家相关规定，合理确定设备折旧方法和折旧年限，计提设备折旧费。2.建立设备台账，记录设备购置时间、原值、折旧情况等信息。3.加强设备管理，提高设备使用寿命，减少设备更新频率，降低设备折旧费用。（七）物料消耗管理1.制定物料消耗定额，对餐厅物料消耗进行控制和考核。2.建立物料采购审批制度和领用制度，严格控制物料采购和领用数量。3.定期对物料消耗情况进行分析，查找原因，采取措施降低物料消耗。（八）维修费用管理1.建立维修管理制度，明确维修流程和维修责任。2.编制维修预算，对维修费用进行控制。维修项目应进行审批，确保维修费用合理、必要。3.加强维修费用核算，及时记录维修费用支出情况，定期进行分析。五、资产管理（一）流动资产1.现金管理严格遵守现金管理制度，库存现金不得超过规定限额。每日现金收支应及时入账，做到日清月结。定期对现金进行盘点，确保账实相符。2.银行存款管理按照国家银行结算制度的规定，办理银行存款收付业务。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。加强银行账户管理，不得出租、出借银行账户。3.应收账款管理建立应收账款管理制度，明确应收账款的催收责任。定期对应收账款进行清理和核对，及时催收欠款。对长期挂账的应收账款，应查明原因，采取措施进行处理。（二）固定资产1.固定资产范围学校餐厅固定资产主要包括房屋建筑物、餐饮设备、厨房用具、桌椅板凳等。2.固定资产购置固定资产购置应纳入预算管理，按照规定的审批程序进行。购置固定资产应选择正规渠道采购，确保资产质量和售后服务。固定资产购置后，应及时办理验收、入账手续。3.固定资产折旧按照国家相关规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。定期对固定资产折旧情况进行核对，确保折旧计提准确。4.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点结果应形成报告，对盘盈、盘亏的固定资产应查明原因，按照规定进行处理。5.固定资产处置固定资产处置应按照规定的程序进行审批，包括出售、报废、毁损等。固定资产处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。（三）库存物资1.库存物资范围学校餐厅库存物资主要包括食材、调料、餐具、清洁用品等。2.库存物资采购库存物资采购应根据餐厅经营需要和库存情况进行，合理控制采购数量。采购库存物资应选择优质供应商，确保物资质量。3.库存物资验收库存物资到货后，应及时进行验收，确保物资数量、质量符合要求。验收合格的库存物资应及时办理入库手续，登记库存台账。4.库存物资保管建立库存物资保管制度，分类存放库存物资，确保物资安全。定期对库存物资进行盘点，保证账实相符。对过期、变质的库存物资应及时清理，按照规定进行处理。5.库存物资领用建立库存物资领用制度，明确领用流程和审批权限。领用库存物资应填写领用单，经审批后办理领用手续。定期对库存物资领用情况进行统计分析，控制库存物资消耗。六、预算管理（一）预算编制1.学校餐厅应根据年度工作计划和经营目标，编制年度财务预算。2.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，由财务部门牵头，各部门参与。3.预算编制内容应包括收入预算、成本费用预算、资金预算等，确保预算全面、准确。4.预算编制应参考历史数据和市场行情，结合餐厅实际情况，合理确定预算指标。（二）预算审批1.年度财务预算编制完成后，应提交学校领导审批。2.学校领导应根据餐厅发展战略和经营目标，对预算进行审核，提出修改意见。3.经学校领导审批后的预算，应作为餐厅年度财务工作的依据。（三）预算执行1.各部门应严格按照预算执行，确保预算指标的完成。2.财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施解决。3.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。（四）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核。2.预算考核指标应包括收入完成率、成本费用控制率、资金使用效率等。3.根据预算考核结果，对表现优秀的部门和个人进行奖励，对未完成预算任务的部门和个人进行处罚。七、财务报表与财务分析（一）财务报表1.学校餐厅应按照国家会计制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应真实、准确、完整，反映餐厅财务状况和经营成果。3.财务报表编制完成后，应及时报送学校领导和相关部门。（二）财务分析1.财务部门应定期对餐厅财务状况和经营成果进行分析，为学校领导决策提供依据。2.财务分析内容应包括收入分析、成本费用分析、利润分析、资金分析等。3.通过财务分析，发现问题，提出改进措施，提高餐厅财务管理水平。八、内部控制与监督（一）内部控制制度1.建立健全学校餐厅内部控制制度，规范财务行为，防范财务风险。2.内部控制制度应涵盖财务活动的各个环节，包括岗位设置、职责分工、审批流程、财务核算等。3.加强内部控制制度的执行和监督，确保制度有效运行。（二）内部审计1.学校应定期对餐厅进行内部审计，监督财