服装零售公司财务制度

PAGE服装零售公司财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范服装零售公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司的稳健运营，实现公司价值最大化。2.适用范围本制度适用于公司总部及所属各门店、分支机构的财务活动。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保公司财务活动合法合规。真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务制度的全面性和系统性。及时性原则：及时进行财务核算、报表编制和财务分析，为公司决策提供及时有效的财务信息。效益性原则：在保证财务活动合法合规的前提下，注重成本效益，提高资金使用效率。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务管理制度的制定、执行和监督。组织财务核算，编制财务报表，及时、准确地反映公司财务状况和经营成果。进行财务预算的编制、执行和控制，为公司决策提供财务支持。负责资金的筹集、调配和使用，确保公司资金的安全和正常运转。开展成本费用核算与控制，优化公司成本结构，提高经济效益。进行财务分析，为公司管理层提供决策依据，促进公司经营管理水平的提升。负责税务筹划与申报，依法纳税，合理降低税务成本。加强财务风险管理，建立健全风险预警机制，防范财务风险。配合内外部审计、税务检查等工作，提供相关财务资料。2.财务人员岗位设置及职责财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划，组织实施财务管理制度。领导财务团队，进行财务人员的培训、考核和绩效评估。参与公司重大决策，提供财务专业意见，支持公司战略目标的实现。负责财务预算、财务分析、资金管理等重要工作，确保公司财务状况良好。协调与内外部相关部门的关系，维护公司良好的财务形象。会计负责公司日常财务核算工作，按照国家会计准则和公司财务制度进行账务处理。编制记账凭证，登记账簿，定期结账，保证财务数据的准确性和完整性。协助财务经理编制财务报表，进行财务报表分析，提供相关财务数据支持。负责会计档案的整理、归档和保管工作。参与公司财务预算的编制和执行监控，提供财务数据和分析建议。出纳负责公司现金、银行存款的收付和保管工作，确保资金安全。办理现金收付和银行结算业务，及时登记现金和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。定期盘点现金，编制现金盘点表，保证账实相符。协助会计做好其他财务相关工作，如费用报销审核等。三、财务核算制度1.会计政策与会计估计公司按照国家统一的会计制度规定，结合公司实际情况，制定适合本公司的会计政策和会计估计。会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。2.会计科目设置根据公司业务特点和财务核算要求，设置统一的会计科目体系。会计科目应涵盖资产、负债、所有者权益、收入、成本费用等各个方面，确保财务核算的全面性和准确性。3.财务核算流程业务发生：各部门在业务活动中产生的原始凭证应及时传递给财务部门。原始凭证应真实、合法、完整，具备业务发生的时间、地点、内容、金额、经办人员等信息。审核：财务人员对原始凭证进行审核，检查其真实性、合法性、完整性和准确性。对于不符合要求的原始凭证，应及时退回相关部门进行更正或补充。编制记账凭证：审核无误的原始凭证作为编制记账凭证的依据。记账凭证应按照会计科目进行分类编制，准确记录经济业务的借贷方向、金额和摘要。登记账簿：根据记账凭证登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等。账簿登记应及时、准确，做到账证相符、账账相符、账实相符。结账：定期进行结账工作，计算各账户的本期发生额和期末余额。结账后，应核对账簿数据，确保财务数据的准确性。编制财务报表：根据账簿记录编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整地反映公司的财务状况和经营成果。财务报表分析：对编制好的财务报表进行分析，通过各项财务指标的计算和比较，评估公司的财务状况、经营成果和现金流量情况，为公司决策提供依据。四、财务预算制度1.预算编制原则以公司战略目标为导向，结合市场预测和公司实际经营情况，科学合理地编制财务预算。坚持实事求是，确保预算数据真实可靠，具有可操作性。遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，充分调动各部门的积极性和主动性。注重预算的完整性和准确性，涵盖公司所有财务收支项目。2.预算编制流程下达预算目标：公司管理层根据公司战略规划和年度经营目标，下达年度财务预算编制目标和要求。各部门编制预算草案：各部门按照公司下达的预算目标和要求，并结合本部门的业务计划和实际情况，编制本部门的预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。预算审核与汇总：财务部门对各部门提交的预算草案进行审核，检查其合理性、准确性和完整性。审核通过后，进行汇总编制公司年度财务预算草案。预算调整：在预算执行过程中，如因市场环境、公司战略调整等因素导致预算需要调整，应按照规定程序进行申请和审批。调整后的预算应及时下达各部门执行。3.预算执行与监控各部门应严格按照批准的预算执行，确保预算目标的实现。财务部门负责对预算执行情况进行监控，定期对比实际执行数据与预算数据，及时发现差异并分析原因。对于预算执行过程中出现的重大差异或问题，应及时向公司管理层汇报，并提出相应的解决措施和建议。4.预算考核建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价。考核指标应包括预算完成率、收入增长率、成本费用控制率、资金周转率等。根据考核结果，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对未完成预算目标的部门进行相应的处罚，以激励各部门积极完成预算任务。五、资金管理制度1.资金筹集根据公司经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。进行股权融资时，应按照相关法律法规和公司章程的规定，履行必要的审批程序，确保融资活动合法合规。进行债权融资时，应充分考虑公司的偿债能力和融资成本，选择合适的融资渠道和融资工具，如银行贷款、发行债券等。加强对资金筹集过程的管理，确保资金及时足额到位，满足公司生产经营和发展的需要。2.资金使用建立资金使用审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。各项资金支出应严格按照预算执行，确保资金使用的合理性和合规性。对于重大资金支出项目，如投资项目、大额采购等，应进行可行性研究和论证，并按照规定程序进行审批。加强资金使用过程的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金安全、高效使用。3.资金结算规范资金结算方式，根据业务特点和风险控制要求，选择合适的结算方式，如支票、汇票、电汇、网上银行等。加强对资金结算票据的管理，确保票据的真实性、合法性和安全性。严格执行资金结算流程，对每一笔资金结算业务进行审核和记录，保证资金结算的准确性和及时性。4.资金风险管理识别、评估和监控公司面临的资金风险，包括市场风险、信用风险、流动性风险等。制定相应的风险应对措施，如合理安排资金结构、优化资金配置、加强与金融机构的合作等，降低资金风险。建立资金风险预警机制，及时发现资金风险信号，采取有效措施防范和化解风险，确保公司资金安全。六、成本费用管理制度1.成本费用核算原则按照权责发生制原则进行成本费用核算，准确划分本期成本费用和下期成本费用。遵循成本效益原则，合理控制成本费用支出，提高公司经济效益。成本费用核算应与公司业务活动紧密结合，确保成本费用数据的真实性和准确性。2.成本费用项目分类采购成本：包括服装采购价款、运输费、装卸费、保险费等与采购服装相关的费用。销售成本：指已销售服装的采购成本，按照加权平均法等方法进行计算。运营成本：涵盖门店租金、水电费、员工薪酬、折旧费、办公费等与公司日常运营相关的费用。营销费用：包括广告宣传费、促销活动费、市场推广费等用于促进销售的费用。管理费用：如管理人员薪酬福利、差旅费、业务招待费、董事会费等公司行政管理部门发生的费用。财务费用：主要是公司为筹集资金而发生的利息支出、手续费等费用。3.成本费用控制措施建立成本费用控制目标，将成本费用指标分解到各部门和各岗位，明确责任人和控制标准。加强采购管理，优化采购流程，降低采购成本。通过与供应商谈判、集中采购、招标采购等方式，争取更有利的采购价格和条件。控制运营成本，合理安排门店布局，降低租金成本；加强水电费管理，节约能源消耗；优化人员配置，提高劳动效率，降低人工成本。严格控制营销费用和管理费用支出，制定费用预算和审批制度，确保费用支出合理、必要。加强对费用支出的审核和监控，杜绝不合理的费用开支。定期进行成本费用分析，找出成本费用控制的薄弱环节，采取针对性措施加以改进。通过成本费用分析，评估成本费用控制效果，为公司决策提供依据。七、利润分配制度1.利润分配原则遵循国家法律法规和公司章程的规定，依法进行利润分配。兼顾公司发展和股东利益，在保证公司持续发展的前提下，合理分配利润。利润分配应保持连续性和稳定性，避免过度分配或不分配利润对公司和股东造成不利影响。2.利润分配顺序弥补以前年度亏损：公司在分配利润前，应首先弥补以前年度亏损，确保公司财务状况的稳健。提取法定盈余公积：按照净利润的一定比例提取法定盈余公积，用于公司的发展和扩大再生产。提取任意盈余公积：根据公司股东会或董事会的决议，提取任意盈余公积，由公司自主支配。向股东分配利润：在完成上述分配后，将剩余利润按照股东的持股比例向股东分配。3.利润分配方案制定与审批财务部门根据公司年度财务决算情况，编制利润分配预案，提交公司管理层审议。公司管理层审议通过后，将利润分配预案提交公司股东会或董事会进行审批。经股东会或董事会批准的利润分配方案，由财务部门负责组织实施。八、财务报告与财务分析制度1.财务报告编制公司按照国家统一的会计制度规定和公司财务管理制度的要求，定期编制财务报告。财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及其附注等内容。财务报告编制应做到数据真实、内容完整、格式规范，确保财务信息的质量。财务报告编制完成后，应经财务经理审核、公司管理层审批后对外报送。2.财务分析建立财务分析体系，定期对公司财务状况和经营成果进行分析。财务分析指标应包括偿债能力指标（如资产负债率、流动比率等）、营运能力指标（如存货周转率、应收账款周转率等）、盈利能力指标（如毛利率、净利率等）等。通过财务分析，揭示公司存在的问题和潜在风险，为公司管理层提供决策依据，促进公司经营管理水平的提升。财务分析报告应及时提交公司管理层，并根据管理层的要求进行进一步的分析和解读。九、内部控制与财务监督制度1.内部控制制度建立健全内部控制体系，涵盖公司财务活动的各个环节。明确各部门和各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离、相互制约。制定内部控制流程和规范，对财务核算、资金管理、成本费用控制、利润分配等关键环节进行有效控制。加强内部控制的监督检查，定期对内部控制制度的执行情况进行评估和审计，及时发现问题并加以整改。2.财务监督制度公司设立独立