钢贸公司销售财务制度

PAGE钢贸公司销售财务制度一、总则（一）目的本制度旨在规范钢贸公司销售业务中的财务行为，确保销售活动的顺利开展，加强财务管理与监督，保障公司资产安全，提高经济效益，促进公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司内部所有涉及销售业务的部门及人员，包括销售团队、市场部门、财务部门等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务会计准则，确保公司销售财务活动合法合规。2.准确性原则：销售业务涉及的财务数据记录准确、完整，如实反映公司销售经营状况。3.及时性原则：及时处理销售业务中的财务事项，确保财务信息的时效性，为公司决策提供及时有效的支持。4.内部控制原则：建立健全销售财务内部控制制度，防范财务风险，保障公司资产安全。二、销售业务流程及财务要求（一）客户开发与信用评估1.客户开发销售部门负责拓展客户资源，通过市场调研、业务推广等方式寻找潜在客户。在与客户建立合作关系前，应收集客户基本信息，包括营业执照、税务登记证、法定代表人身份证明等，并确保信息真实、准确、完整。2.信用评估财务部门会同销售部门对新客户进行信用评估，评估内容包括客户的财务状况、经营能力、信用记录等。根据信用评估结果，确定客户的信用等级和信用额度。信用等级分为A、B、C、D四级，信用额度根据客户信用等级和经营规模等因素综合确定。对于信用等级较低或信用状况不佳的客户，应谨慎开展业务，采取适当的风险防范措施，如要求提供担保、增加预付款比例等。（二）销售合同签订1.合同起草与审核销售合同由销售部门负责起草，合同内容应明确双方的权利义务、产品规格、数量、价格、交货时间、付款方式等条款。合同初稿完成后，应提交给财务部门进行审核。财务部门重点审核合同中的付款方式、结算周期、发票开具等财务条款，确保合同符合公司财务政策和风险控制要求。对于涉及重大金额或风险较高的销售合同，财务部门应会同法务部门等相关部门进行联合审核，确保合同合法合规。2.合同签订与存档经审核通过的销售合同，由双方授权代表签字盖章后生效。销售部门应及时将合同副本交财务部门存档，作为财务核算和收款的依据。财务部门应建立销售合同台账，详细记录合同的签订时间、客户名称、合同金额、付款方式、结算周期等信息，以便跟踪合同执行情况。（三）发货与运输1.发货通知销售部门根据销售合同约定，提前向仓库下达发货通知。发货通知应注明客户名称、产品规格、数量、发货时间等信息。仓库收到发货通知后，应及时组织备货，并确保货物的质量和数量符合合同要求。2.运输安排销售部门负责联系运输公司，安排货物运输。运输费用由双方协商确定，一般情况下由客户承担，但也可根据合同约定由公司承担或分担。在货物运输过程中，销售部门应及时跟踪货物运输情况，确保货物安全、按时送达客户指定地点。同时，应要求运输公司提供运输单据，作为财务核算运输费用的依据。（四）销售收款1.收款方式公司销售收款方式主要包括现金收款、银行转账收款、支票收款等。销售部门应根据客户信用状况和合同约定，选择合适的收款方式。对于采用银行转账收款的客户，销售部门应及时向客户提供公司银行账户信息，并要求客户在规定时间内将款项足额汇入指定账户。对于现金收款或支票收款的客户，销售部门应安排专人负责收款，并确保款项及时存入公司银行账户。收款人员应在收款当日将收款情况告知财务部门，并提交收款凭证。2.收款跟踪与催款财务部门应定期与销售部门核对客户收款情况，及时跟踪款项到账情况。对于逾期未付款的客户，财务部门应会同销售部门进行催款。催款方式可包括电话催款、邮件催款、发送催款函等。对于长期拖欠款项的客户，应采取进一步的法律措施，维护公司合法权益。3.收款记录与核算财务部门应建立完善的收款记录制度，详细记录每笔收款的客户名称、收款金额（包括本金、利息、违约金等）、收款日期、收款方式等信息。收到客户款项后，财务部门应及时进行账务处理，确认销售收入，并按照相关税收法规计算缴纳税款。同时，应将收款情况与销售合同台账进行核对，确保账账相符。（五）发票开具1.发票开具原则公司应按照国家税收法规的规定，在销售货物或提供应税劳务后，及时向客户开具发票。发票开具应遵循真实、准确、完整的原则，确保发票内容与销售合同、实际交易情况相符。2.发票开具流程销售部门根据客户付款情况和合同约定，向财务部门提交发票开具申请。发票开具申请应注明客户名称、纳税人识别号、发票类型（增值税专用发票或普通发票）、发票金额、开票内容等信息。财务部门收到发票开具申请后，应核对申请信息与销售合同、收款情况等是否一致。经核对无误后，按照发票管理规定开具发票，并加盖公司发票专用章。发票开具后，财务部门应及时将发票交付给销售部门，由销售部门负责送达客户。同时，应做好发票开具记录，包括发票号码、开具日期、客户名称、发票金额等信息，以便日后查询和核对。三、销售财务核算（一）收入确认原则1.公司销售商品收入的确认，应同时满足以下条件：公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入公司；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.对于采用分期收款方式销售商品的，在满足收入确认条件时，按照应收的合同或协议价款的公允价值确定销售商品收入金额，应收的合同或协议价款与其公允价值之间的差额，在合同或协议期间内采用实际利率法进行摊销，冲减财务费用。（二）成本核算方法1.公司销售成本的核算采用加权平均法。月末，财务部门根据仓库提供的本月销售产品的出库数量和加权平均单价，计算本月销售产品的成本。2.销售成本计算公式为：销售成本=销售数量×加权平均单价。加权平均单价=（月初库存成本+本月入库成本）÷（月初库存数量+本月入库数量）。（三）费用核算1.销售费用是指公司在销售产品过程中发生的各项费用，包括销售人员薪酬、差旅费、业务招待费、广告宣传费、运输费等。2.销售费用应按照费用的性质和用途进行明细核算，并在发生时及时计入当期损益。财务部门应建立销售费用台账，详细记录各项销售费用的发生时间、金额、用途等信息，以便进行费用控制和分析。3.对于业务招待费，应严格按照国家税收法规的规定进行限额扣除。公司发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。（四）财务报表编制1.财务部门应定期编制销售业务相关的财务报表，包括销售收入明细表、销售成本明细表、销售费用明细表、应收账款明细表等。2.财务报表应真实、准确、完整地反映公司销售业务的财务状况和经营成果。报表编制完成后，应及时提交给公司管理层和相关部门，为公司决策提供依据。3.年度终了，财务部门应按照国家财务会计准则和相关法规的要求，编制年度财务报表，并进行审计。审计后的年度财务报表应报送公司股东、税务机关等相关部门。四、销售财务内部控制（一）岗位设置与职责分离1.公司应建立健全销售财务岗位责任制，明确各岗位的职责和权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约。2.销售业务岗位主要包括销售合同签订、发货、收款、开票等；财务业务岗位主要包括销售财务核算、资金管理、发票管理等。销售岗位与财务岗位应相互独立，不得由同一人兼任。3.销售部门负责销售业务的拓展、合同签订、发货安排等工作；财务部门负责销售业务的财务核算、收款跟踪、发票开具等工作。各部门应各司其职，密切配合，共同做好销售业务的财务管理工作。（二）授权审批制度1.建立销售业务授权审批制度，明确不同级别管理人员的审批权限。对于销售合同签订、重大销售决策、大额收款等事项，应按照规定的审批流程进行审批。2.销售合同签订前，应根据合同金额大小和风险程度，分别由销售部门负责人、财务部门负责人、公司分管领导等进行审核和审批。未经授权审批的销售合同不得签订。3.对于收款业务，应明确收款人员的收款权限和审批流程。收款人员应在授权范围内进行收款操作，对于超过授权金额的收款业务，应及时向上级领导报告并经审批后方可办理。（三）销售业务流程控制1.制定详细的销售业务流程图，明确各环节的操作规范和风险控制点。销售业务应按照流程图规定的程序进行操作，确保业务流程的顺畅和规范。2.在销售合同签订环节，应重点审核合同条款的合法性、完整性和准确性，确保合同符合公司利益和风险控制要求。合同签订后，应及时将合同副本交财务部门存档，作为财务核算和收款的依据。3.在发货环节，应严格按照销售合同约定的时间、数量、规格等要求组织发货，并确保货物质量合格。发货后，应及时将发货信息告知财务部门，以便进行账务处理。4.在收款环节，应加强收款跟踪和催款工作，确保款项及时足额收回。对于逾期未付款的客户，应及时采取措施进行催款，必要时可通过法律途径解决。同时，应建立收款台账，详细记录每笔收款情况，确保账账相符。5.在发票开具环节，应严格按照国家税收法规的规定开具发票，确保发票内容真实、准确、完整。发票开具后，应及时将发票交付给客户，并做好发票开具记录。（四）内部审计与监督1.公司应定期开展内部审计工作，对销售业务的财务活动进行审计监督。内部审计部门应重点审查销售合同的签订、执行情况，收款情况，发票开具情况，财务核算的准确性等方面。2.内部审计人员应按照审计计划和程序进行审计工作，收集相关证据，撰写审计报告。对于审计发现的问题，应及时提出整改建议，并跟踪整改落实情况。3.公司管理层应重视内部审计工作，支持内部审计部门独立开展工作。对于内部审计提出的问题和建议，应认真研究并采取有效措施加以改进，不断完善公司销售财务内部控制制度。五、应收账款管理（一）应收账款账龄分析1.财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，编制应收账款账龄分析表。账龄分析表应详细列示应收账款的客户名称、金额、账龄分布等信息。2.通过账龄分析，了解应收账款的构成情况，掌握不同账龄段应收账款的余额和比例，以便及时发现潜在的坏账风险。（二）坏账准备计提1.公司应按照国家财务会计准则的规定，合理计提坏账准备。坏账准备的计提方法采用应收账款余额百分比法，计提比例根据公司实际情况和历史经验数据确定。2.每年年末，财务部门应根据应收账款的账龄、客户信用状况等因素，对可能发生的坏账损失进行估计，并计提相应的坏账准备。计提坏账准备的会计分录为：借记“资产减值损失”科目，贷记“坏账准备”科目。（三）坏账核销1.对于确实无法收回的应收账款，经公司管理层批准后，予以核销。坏账核销应按照规定的程序进行，包括申请、审批、账务处理等环节。2.申请核销坏账时，销售部门应提交坏账核销申请报告，说明坏账形成的原因、经过、采取的追款措施等情况。财务部门应审核申请报告，并提供相关的财务数据支持。3.坏账核销申请经公司管理层批准后，财务部门应进行账务处理，冲减已计提的坏账准备和应收账款账面余额。坏账核销的会计分录为：借记“坏账准备”科目，贷记“应收账款”科目。（四）应收账款跟踪与催收1.销售部门负责应收账款的跟踪与催收工作，定期与客户沟通，了解客户经营状况和付款能力，及时掌握应收账款的回收情况。2.对于逾期未付款的客户，销售部门应制