中小酒店财务制度

PAGE中小酒店财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范中小酒店的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保酒店经营活动的正常进行，提高酒店的经济效益和社会效益。2.适用范围本制度适用于[酒店具体名称]及其所属各部门。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映酒店的财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖酒店财务活动的各个方面，确保财务信息的全面性。准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误。及时性原则：及时进行财务核算和报告，为酒店决策提供及时有效的信息。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置酒店设立独立的财务部，负责酒店的财务管理和会计核算工作。财务部应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责和权限。2.人员配备财务部配备具备专业知识和技能的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等。财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和考核，以提高业务水平。3.岗位职责财务经理负责财务部的日常管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。组织编制酒店年度财务预算和决算，监督预算执行情况，定期进行财务分析，为酒店决策提供依据。负责财务制度的制定、完善和执行，确保酒店财务工作符合法律法规和行业标准。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护酒店的良好形象。审核重要财务事项，对重大财务决策提出建议和意见。会计按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，确保财务信息的真实、准确、完整。负责酒店各类经济业务的账务处理，包括收入、成本、费用、资产、负债等的核算。定期核对账目，进行财产清查，确保账账相符、账实相符。负责税务申报和缴纳工作，合理进行税务筹划，降低酒店税负。协助财务经理进行财务分析，提供相关财务数据和资料。出纳负责酒店现金、银行存款的收付和保管工作，确保资金安全。严格按照现金管理制度和银行结算制度办理收付款业务，做到日清月结。登记现金日记账和银行存款日记账，定期与会计核对账目。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。协助会计做好其他财务工作。三、会计核算1.会计政策与会计估计酒店应按照国家统一的会计制度规定，选择合适的会计政策和会计估计方法，并保持一致性。会计政策和会计估计方法的变更应符合法律法规的规定，并在财务报表附注中予以说明。2.会计科目设置根据酒店的经营特点和财务核算要求，合理设置会计科目。会计科目应涵盖资产、负债、所有者权益、收入、成本、费用等各个方面，确保财务核算的全面性和准确性。3.账务处理程序酒店应按照审核无误的原始凭证编制记账凭证，记账凭证应注明经济业务的内容、金额、会计科目等信息，并经有关人员签字或盖章。根据记账凭证登记账簿，账簿包括总账、明细账、日记账等。登记账簿应做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。定期进行结账和对账工作，结账时应结出各账户的本期发生额和期末余额，并编制试算平衡表。对账工作包括账账核对、账实核对、账证核对等，确保账目相符。按照规定的财务报表格式和内容编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应经会计主管和财务经理审核签字后对外报送。4.财务报告酒店应定期编制财务报告，向管理层、股东、税务机关等提供财务信息。财务报告应包括财务报表、财务报表附注和财务情况说明书等。财务报表附注应详细说明会计政策、会计估计变更、重大事项等情况；财务情况说明书应分析酒店的财务状况、经营成果和现金流量情况，提出改进措施和建议。财务报告应按照规定的时间和要求报送，确保信息的及时性和准确性。四、收入管理1.收入确认原则酒店收入应按照权责发生制原则确认，即在提供服务或商品的同时，确认收入的实现。对于预收账款，应在实际提供服务或商品时确认收入。2.客房收入管理客房预订应建立完善的预订系统，记录客人的预订信息，包括姓名、联系方式、入住时间、退房时间、房型等。客人入住时，应办理入住手续，收取押金，并开具押金收据。押金应及时存入银行，不得坐支现金。客房收入应按照实际入住天数和房价计算，每日进行核对和结算。对于客人的消费项目，如餐饮、洗衣、电话等，应及时入账，并与客人进行结算。定期对客房收入进行统计和分析，分析收入变动原因，提出改进措施，提高客房收入水平。3.餐饮收入管理餐厅应建立完善的点餐系统，记录客人的点餐信息，包括菜品名称、数量、价格等。客人用餐结束后，应及时结算餐费，并开具发票。对于挂账消费的客人，应按照规定的信用政策进行管理，定期进行结算。餐饮收入应按照菜品销售数量和价格计算，每日进行核对和结算。对于原材料采购、人工成本、水电费等成本费用，应及时进行核算，确保餐饮毛利率符合酒店规定。定期对餐饮收入进行统计和分析，分析菜品销售情况、顾客消费偏好等，优化菜品结构，提高餐饮收入水平。4.其他收入管理酒店的其他收入包括会议收入、娱乐收入、商品销售收入等。对于其他收入，应按照相应的业务流程进行管理，确保收入的及时确认和足额收取。会议收入应根据会议合同约定，按照会议服务内容和收费标准进行结算。娱乐收入应按照娱乐项目的收费标准进行结算。商品销售收入应按照商品销售数量和价格进行结算。定期对其他收入进行统计和分析，分析收入来源和变动情况，挖掘增收潜力，提高酒店整体收入水平。五．成本费用管理1.成本费用核算原则酒店成本费用应按照权责发生制原则和配比原则进行核算，即凡是本期应负担的成本费用，无论款项是否支付，均应计入本期成本费用；凡是不属于本期应负担的成本费用，即使款项已经支付，也不应计入本期成本费用。2.成本管理原材料成本管理建立原材料采购管理制度，选择合格的供应商，签订采购合同，确保原材料的质量和价格合理。加强原材料库存管理，定期进行盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的原材料，应及时查明原因，进行处理。按照实际耗用的原材料数量和成本计算原材料成本，对于原材料的领用，应办理领用手续，将领用数量和金额计入相应的成本费用科目。人工成本管理制定合理的薪酬制度，根据员工的岗位、技能、工作业绩等因素确定薪酬水平。加强员工考勤管理，准确记录员工的出勤情况，按照考勤记录计算员工工资。合理计提员工福利费用，包括社会保险、住房公积金、职工福利费等。定期对人工成本进行分析，控制人工成本增长幅度，提高人工成本效益。固定资产折旧管理按照国家规定的固定资产折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。建立固定资产折旧台账，记录固定资产的原值、折旧方法、折旧年限、折旧金额等信息。定期对固定资产进行清查，核实固定资产的数量和使用状况，确保折旧计提的准确性。3.费用管理营业费用管理营业费用包括销售费用、管理费用和财务费用。对于营业费用，应按照费用的性质和用途进行分类核算。销售费用主要包括广告宣传费、促销费、销售人员薪酬等。应合理控制销售费用支出，提高销售费用的使用效益。管理费用主要包括办公费、差旅费、业务招待费、管理人员薪酬等。应严格控制管理费用支出，加强费用审批和报销管理，杜绝不合理的费用开支。财务费用主要包括利息支出、手续费等。应合理安排资金，降低资金成本，控制财务费用支出。费用审批与报销制度建立健全费用审批制度，明确费用审批的流程和权限。对于各项费用支出，应按照规定的审批程序进行审批，未经审批的费用不得报销。员工报销费用时，应填写费用报销单，注明费用的内容、金额、报销原因等信息，并附上相关的原始凭证。原始凭证应真实、合法、有效，不得涂改、伪造。财务部门应按照费用审批制度和报销规定，对报销单据进行审核，审核无误后予以报销。对于不符合规定的报销单据，应拒绝报销，并向报销人说明原因。六、资产管理1.货币资金管理酒店应严格遵守现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。加强银行存款管理，定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。建立货币资金内部控制制度，明确货币资金收支的审批程序和权限，防止货币资金被盗、挪用等风险。2.应收账款管理建立应收账款管理制度，明确应收账款的管理责任和催收措施。对于挂账消费的客人，应及时登记应收账款，并定期进行核对和催收。制定合理的信用政策，根据客人的信用状况确定信用额度和信用期限。对于信用状况较差的客人，应采取相应的风险防范措施，如要求提供担保、缩短信用期限等。定期对应收账款进行账龄分析，对于逾期未收回的账款，应加大催收力度，必要时可通过法律手段追讨欠款。3.存货管理存货包括原材料、库存商品、低值易耗品等。建立存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、领用等环节的管理。存货采购应按照采购计划进行，选择合格的供应商，签订采购合同，确保存货的质量和价格合理。存货验收时，应严格按照验收标准进行验收，确保存货的数量和质量符合要求。对于验收不合格的存货，应及时与供应商协商处理。加强存货保管，建立存货台账，记录存货的出入库情况，定期进行盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，进行处理。存货领用应办理领用手续，将领用数量和金额计入相应的成本费用科目。4.固定资产管理固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高的资产，包括房屋、建筑物、机器设备、运输工具等。建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、折旧、处置等环节的管理要求。固定资产购置应按照预算进行，选择合适的采购方式，确保固定资产的质量和性能符合要求。固定资产验收时，应组织相关部门进行验收，确保固定资产的数量和质量符合合同要求。按照规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，定期对固定资产进行清查，核实固定资产的数量和使用状况，确保折旧计提的准确性。固定资产处置时，应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。七、税务管理1.税务登记与申报酒店应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并按照规定的纳税期限和申报方式进行纳税申报。2.税款缴纳按时足额缴纳各项税款，不得拖欠或偷逃税款。对于应缴纳的税款，应及时进行核算，并通过银行转账等方式缴纳。3.税务筹划在合法合规的前提下，合理进行税务筹划，降低酒店税负。税务筹划应充分考虑国家税收政策的变化和酒店的实际情况，确保税务筹划方案的可行性和有效性。4.税务风险管理建立税务风险管理制度，加强税务风险管理。定期对酒店的税务情况进行自查自纠，及时发现和解决税务风险问题。对于重大税务事项，应及时咨询税务顾问或税务机关，确保税务处理的合法性和准确性。八、财务内部控制1.内部控制制度建立健全财务内部控制制度，明确各部门和岗位的职责和权限，规范财务工作流程，防范财务风险。2.不相容职务分离实行不相容职务分离制度，确保授权审批、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等职务相互分离，相互制约。3.授权审批制度建立授权审批制度，明确各项财务事项的审批程序和权限。对于重大财务事项，应实行集体决策和审批制度。4.内部审计定期开展内部审计工作，对酒店的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计应独立于财务部门，直接对酒店管理层负责。5.风险评估与应对定期对酒店面临的财务风险进行评估，制定相应的风险应对措施。对于可能出现的财务风险，应提前做好防范和应对准备，确保酒店财务安全。九、财务分析与预算管理1.财务分析定期进行财务分析，为酒店管理层提供决策依据。财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容，通过对各项财务指标的计算和分析，揭示酒店的财务状况和经营成果，发现存在的问题和潜在的风险，提出改进措施和建议。2.预算管理建立预算管理制度，明确预算编制、执行、控制、