各门店财务制度

PAGE各门店财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范公司各门店的财务管理行为，确保财务信息的真实、准确、完整，加强财务内部控制，防范财务风险，提高资金使用效益，保障公司的稳健运营，促进各门店业务的健康发展。2.适用范围本制度适用于公司旗下所有门店，包括直营店、加盟店等。各门店应严格按照本制度的规定进行财务管理和会计核算。3.基本原则合法性原则：各门店的财务活动必须遵守国家法律法规和相关财经政策，确保财务工作合法合规。真实性原则：财务信息应如实反映门店的财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报或伪造财务数据。准确性原则：会计核算应准确无误，各项财务报表和数据应符合会计准则和相关规定，确保财务信息的可靠性。完整性原则：涵盖门店财务活动的各个方面，不得遗漏重要事项，保证财务资料的全面性。及时性原则：及时记录、处理财务业务，按时编制财务报表，为管理层决策提供及时有效的财务信息支持。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置各门店应根据业务规模和管理要求，设置独立的财务部门或配备专职财务人员，负责门店的财务管理工作。财务部门应与其他部门相互独立，确保财务工作的独立性和公正性。2.财务人员职责财务负责人全面负责门店的财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全财务管理制度和内部控制制度，确保财务工作规范有序。组织编制财务报表和财务分析报告，并向管理层汇报门店的财务状况和经营成果。负责资金管理，合理安排资金使用，确保资金安全和资金链的稳定。协调与税务、银行等相关部门的关系，处理财务相关事务。监督财务人员的工作，组织财务人员培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。会计人员按照国家统一的会计制度进行会计核算，审核原始凭证，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务数据的录入、整理和保管，确保财务数据的安全和完整。协助财务负责人进行财务分析，提供相关财务数据和信息支持。负责税务申报和缴纳工作，及时了解税收政策变化，合理进行税务筹划。出纳人员负责现金收付、银行结算等资金收付业务，确保资金收付的准确性和及时性。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等，确保资金和票据的安全。协助会计人员进行其他财务工作，如编制资金报表等。三、会计核算1.会计政策与会计估计各门店应按照国家统一的会计制度规定，结合门店实际情况，选择合适的会计政策和会计估计方法，并保持一致性和连贯性。会计政策和会计估计的变更应符合相关法律法规和会计准则的规定，并按照规定的程序进行审批和披露。2.会计凭证与账簿会计凭证应真实、合法、有效，内容完整，手续齐全。原始凭证应具备凭证名称、填制日期、填制单位或填制人姓名、经办人员签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等要素。记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，注明经济业务摘要、会计科目、金额、记账方向等内容，并由制单、审核、记账、会计主管等人员签名或盖章。各门店应设置总账、明细账、日记账等账簿，按照会计制度的规定进行登记和核算。账簿应定期打印，装订成册，妥善保管。3.财务报表编制财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表等。各门店应按照规定的格式和编制要求，定期编制财务报表，确保财务报表数据真实、准确，并在规定的时间内报送管理层和相关部门。财务报表编制完成后，应进行审核和分析，发现问题及时调整和纠正。财务负责人应对财务报表的真实性、准确性和完整性负责，并在财务报表上签名盖章。四、资金管理1.现金管理各门店应严格遵守现金管理规定，控制现金使用范围。除按规定可以使用现金支付的款项外，其他款项应通过银行转账结算。现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。现金支出应严格按照审批程序进行，确保现金支付的合理性和合法性。门店应定期对库存现金进行盘点清查，做到账实相符。发现现金短缺或溢余时，应及时查明原因，并按照规定进行处理。2.银行存款管理各门店应按照银行开户管理规定，选择合适的银行开立银行账户，并严格按照银行结算制度进行资金收付。银行账户的开立、变更和撤销应按照规定的程序进行审批，并及时向财务负责人报告。门店应定期与银行核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。发现未达账项时，应及时查明原因，并进行相应的处理。3.资金预算与控制各门店应根据业务发展计划和经营目标，编制年度、季度和月度资金预算。资金预算应包括现金收入、现金支出、资金结余等内容，并确保预算的合理性和可行性。财务部门应加强对资金预算执行情况的监控和分析，及时发现和解决预算执行过程中出现的问题。对资金预算执行偏差较大的情况，应及时调整预算，并采取相应的措施进行控制。门店应合理安排资金使用，优化资金结构，提高资金使用效益。在保证正常经营资金需求的前提下，合理控制资金占用，减少资金闲置和浪费。五、收入管理1.收入确认原则各门店应按照会计准则和相关规定，准确确认收入的实现。收入确认应符合收入的定义和确认条件，确保收入的真实性和准确性。销售商品收入应在同时满足企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方、企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制、收入的金额能够可靠地计量、相关的经济利益很可能流入企业、相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量等条件时予以确认。提供劳务收入应在资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入；同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额，结转当期劳务成本。2.销售收款管理门店应建立健全销售收款管理制度，规范销售合同签订、发货、收款等环节的操作流程。销售合同应明确双方的权利和义务，包括商品或劳务的名称、数量、价格、交货时间、付款方式等内容。销售部门应及时跟踪销售合同的执行情况，确保按时发货和收款。财务部门应加强对销售收款的监控，定期与销售部门核对销售数据和收款情况，及时发现和解决销售收款过程中出现的问题。对于应收账款，门店应建立应收账款台账，详细记录客户名称、欠款金额、欠款时间、还款情况等信息。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，对逾期应收账款及时采取催收措施，确保应收账款的及时收回。六、成本费用管理1.成本费用核算原则各门店应按照权责发生制原则和配比原则，正确核算成本费用。成本费用应与收入相匹配，确保成本费用的合理性和准确性。成本核算应根据门店的经营特点和成本管理要求，选择合适的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。成本核算方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定的程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。2.成本费用控制措施门店应建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任，加强对成本费用的预算、控制和分析。成本费用预算应分解到各部门和各岗位，确保成本费用控制措施的有效落实。采购部门应加强对采购成本的控制，通过招标、询价等方式，选择优质供应商，降低采购价格。同时，应合理控制采购数量，避免库存积压，降低库存成本。生产部门应加强对生产成本的控制，优化生产流程，提高生产效率，降低生产成本。同时，应加强对生产过程中的物料消耗、人工成本等的控制，确保生产成本的合理性。销售部门应加强对销售费用的控制，合理安排销售活动，降低销售费用。同时，应加强对销售费用的预算管理，严格控制销售费用的支出，确保销售费用的合理性和有效性。3.费用报销管理各门店应制定费用报销制度，明确费用报销的范围、标准、审批程序和报销凭证要求等。费用报销应严格按照制度规定进行，确保费用支出的合理性和合法性。费用报销凭证应真实、合法、有效，内容完整，手续齐全。报销凭证应包括发票、收据、报销单等，发票应符合国家税务规定，收据应加盖收款单位公章。费用报销应经相关部门负责人和财务负责人审批后，方可报销。审批人应严格按照审批权限进行审批，对不符合规定的费用报销应予以拒绝。七、资产管理1.固定资产管理各门店应按照固定资产的定义和确认标准，对固定资产进行确认和计量。固定资产应同时满足为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的、使用寿命超过一个会计年度等条件。门店应建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、数量、购置日期、购置价格、使用部门、折旧方法、折旧年限等信息。固定资产台账应定期与固定资产实物进行核对，确保账实相符。固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限进行计提。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定的程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。固定资产的购置、处置、报废等应按照规定的程序进行审批，并及时进行账务处理。固定资产处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。2.流动资产（存货、应收账款等）管理存货管理门店应建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。存货采购应按照采购计划进行，确保存货的质量和数量符合要求。存货验收应严格按照验收标准进行，确保存货的质量合格。存货保管应妥善保管，防止存货损坏、变质等情况的发生。存货发出应按照规定的发出凭证进行，确保存货发出的准确性和合理性。门店应定期对存货进行盘点清查，可以采用实地盘点法或永续盘存法等方法进行盘点。盘点结果应与存货台账进行核对，发现账实不符时，应及时查明原因，并按照规定进行处理。盘盈或盘亏的存货应及时调整存货账面价值，并计入当期损益。应收账款管理门店应加强对应收账款的管理，建立应收账款台账，详细记录客户名称、欠款金额、欠款时间、还款情况等信息。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，对逾期应收账款及时采取催收措施，确保应收账款的及时收回。对于确实无法收回的应收账款，应按照规定的程序进行审批后，作为坏账损失处理。坏账损失的处理应符合相关法律法规和会计准则的规定，并在财务报表附注中予以说明。八、税务管理1.税务登记与申报各门店应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并按照规定的纳税期限和申报方式，如实申报缴纳各项税款。门店应建立税务申报台账，详细记录各项税款的申报时间、申报金额、缴纳时间、缴纳金额等信息。税务申报台账应定期与税务机关的申报记录进行核对，确保税务申报的准确性和及时性。2.税务筹划门店应在遵守国家税收法律法规的前提下，合理进行税务筹划，降低税务成本。税务筹划应结合门店的经营特点和财务状况，选择合适的税务筹划方法，如利用税收优惠政策、合理安排成本费用等。税务筹划方案应经过财务负责人和管理层的审批，并确保税务筹划方案的合法性和可行性。同时，应密切关注税收政策的变化，及时调整税务筹划方案，确保税务筹划的有效性。九、财务内部控制与监督1.内部控制制度各门店应建立健全财务内部控制制度，明确各部门和各岗位的职责权限，规范财务业务流程，防范财务风险。财务内部控制制度应涵盖财务机构与人员设置、会计核算、资金管理、收入管理、成本费用管理、资产管理、税务管理等各个方面。财务内部控制制度应定期进行评估和修订，确保制度的有效性和适应性。同时，应加强对财务内部控制制度执行情况的监督检查，发现问题及时整改，确保财务内部控制制度的有效执行。2.内部审计与监督门