三公经费支出财务制度

PAGE三公经费支出财务制度一、总则（一）目的为了加强公司三公经费的管理与控制，规范三公经费支出行为，提高资金使用效益，确保公司各项活动合法、合规、合理开展，依据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司各部门、各分支机构及所属全资、控股子公司的三公经费支出管理。（三）三公经费定义三公经费是指公司因公出国（境）经费、公务用车购置及运行费、公务接待费。其中，因公出国（境）经费是指公司工作人员公务出国（境）的住宿费、旅费、伙食补助费、杂费、培训费等支出；公务用车购置及运行费是指公司公务用车购置支出（含车辆购置税）及租用费、燃料费、维修费、过路过桥费、保险费、安全奖励费用等支出；公务接待费是指公司为执行公务或开展业务活动需要合理开支的接待费用，包括用餐费、住宿费、交通费等支出。（四）管理原则1.依法依规原则三公经费支出必须严格遵守国家法律法规和相关财经纪律，确保支出合法合规。2.预算控制原则加强三公经费预算管理，严格按照预算安排支出，确保预算执行的严肃性。3.勤俭节约原则树立勤俭节约意识，反对铺张浪费，合理控制三公经费支出规模，提高资金使用效益。4.公开透明原则按照国家和公司有关规定，及时公开三公经费支出情况，接受公司内部监督和社会公众监督。二、因公出国（境）经费管理（一）出国（境）计划审批1.各部门根据工作需要，提前制定年度因公出国（境）计划，明确出国（境）人员、任务、时间、地点等内容，并填写《因公出国（境）计划申请表》，报公司外事部门审核。2.公司外事部门对各部门上报的出国（境）计划进行审核，重点审核出国（境）必要性、行程安排合理性、经费预算合规性等内容。审核通过后，报公司领导审批。3.公司领导根据公司发展战略和工作实际，对出国（境）计划进行审批。经批准的出国（境）计划作为编制年度预算和办理出国（境）手续的依据。（二）出国（境）费用预算编制1.出国（境）人员根据批准的出国（境）计划，按照国家和公司有关规定，编制出国（境）费用预算，明确各项费用的具体金额和计算依据。2.出国（境）费用预算应包括住宿费、旅费、伙食补助费、杂费、培训费等支出，并按照不同国家和地区的标准进行编制。3.出国（境）人员将编制好的费用预算报所在部门负责人审核，部门负责人审核通过后，报公司财务部门审核。4.公司财务部门对出国（境）费用预算进行审核，重点审核预算的合理性、合规性和完整性等内容。审核通过后，报公司领导审批。（三）出国（境）费用报销1.出国（境）人员回国后，应在规定时间内办理费用报销手续。报销时，应提供出国（境）任务批件、护照（包括签证和出入境记录）复印件、有效费用发票等凭证，并填写《因公出国（境）费用报销申请表》。2.出国（境）人员所在部门负责人对报销凭证的真实性、合法性和完整性进行审核，审核通过后，报公司财务部门审核。3.公司财务部门对报销凭证进行审核，重点审核费用支出是否符合预算安排、是否符合国家和公司有关规定等内容。审核通过后，报公司领导审批。4.公司领导根据审核情况进行审批，审批通过后，财务部门按照规定办理报销手续。（四）出国（境）经费监督检查1.公司外事部门和财务部门定期对出国（境）经费使用情况进行监督检查，重点检查出国（境）任务执行情况、费用支出合规性、预算执行情况等内容。2.对发现的问题，应及时进行整改，并追究相关人员的责任。3.公司应按照国家和公司有关规定，及时公开出国（境）经费使用情况，接受公司内部监督和社会公众监督。三、公务用车购置及运行费管理（一）公务用车购置管理1.公司根据工作需要，制定公务用车购置计划，明确购置车辆的类型、数量、预算等内容，并填写《公务用车购置申请表》，报公司领导审批。2.公司领导根据公司发展战略和工作实际，对公务用车购置计划进行审批。经批准的公务用车购置计划作为编制年度预算和办理车辆购置手续的依据。3.公司按照国家和地方有关规定，通过公开招标、政府采购等方式购置公务用车。购置车辆时，应严格按照预算控制标准进行，确保车辆购置费用合理合规。4.公司财务部门按照规定对公务用车购置费用进行核算和管理，确保费用支出真实、准确、完整。（二）公务用车运行费管理1.公司建立公务用车运行费用管理制度，明确公务用车的使用范围、油耗标准、维修保养标准等内容。2.公务用车应严格按照规定的使用范围使用，不得用于非公务活动。确因工作需要使用公务用车的，应填写《公务用车使用申请表》，报所在部门负责人审批。3.公司按照油耗标准和实际行驶里程对公务用车油耗进行核算和管理，定期统计分析油耗情况，采取有效措施降低油耗。4.公司建立公务用车维修保养制度，明确维修保养的审批流程、维修保养标准等内容。公务用车维修保养时，应按照规定的审批流程进行，选择正规的维修保养厂家，确保维修保养质量和费用合理。5.公司财务部门按照规定对公务用车运行费用进行核算和管理，定期统计分析费用支出情况，采取有效措施控制费用支出。（三）公务用车经费监督检查1.公司办公室和财务部门定期对公务用车购置及运行费使用情况进行监督检查，重点检查车辆购置审批情况、车辆使用范围、油耗标准执行情况、维修保养审批情况等内容。2.对发现的问题，应及时进行整改，并追究相关人员的责任。3.公司应按照国家和公司有关规定，及时公开公务用车购置及运行费使用情况，接受公司内部监督和社会公众监督。四、公务接待费管理（一）公务接待审批1.各部门根据工作需要，提前制定公务接待计划，明确接待对象、接待事由、接待标准等内容，并填写《公务接待申请表》，报公司领导审批。2.公司领导根据公司发展战略和工作实际，对公务接待计划进行审批。经批准的公务接待计划作为安排公务接待活动的依据。3.公务接待活动应严格按照审批的接待计划进行，不得擅自扩大接待范围、提高接待标准。（二）公务接待费用预算编制1.各部门根据批准的公务接待计划，按照国家和公司有关规定，编制公务接待费用预算，明确各项费用的具体金额和计算依据。2.公务接待费用预算应包括用餐费、住宿费、交通费等支出，并按照不同接待对象和接待标准进行编制。3.各部门将编制好的费用预算报所在部门负责人审核，部门负责人审核通过后，报公司财务部门审核。4.公司财务部门对公务接待费用预算进行审核，重点审核预算的合理性、合规性和完整性等内容。审核通过后，报公司领导审批。（三）公务接待费用报销1.公务接待活动结束后，接待部门应及时办理费用报销手续。报销时，应提供公务接待审批单、有效费用发票等凭证，并填写《公务接待费用报销申请表》。2.接待部门负责人对报销凭证的真实性、合法性和完整性进行审核，审核通过后，报公司财务部门审核。3.公司财务部门对报销凭证进行审核，重点审核费用支出是否符合预算安排、是否符合国家和公司有关规定等内容。审核通过后，报公司领导审批。4.公司领导根据审核情况进行审批，审批通过后，财务部门按照规定办理报销手续。（四）公务接待经费监督检查1.公司办公室和财务部门定期对公务接待费使用情况进行监督检查，重点检查公务接待审批情况、接待标准执行情况、费用支出合规性等内容。2.对发现的问题，应及时进行整改，并追究相关人员的责任。3.公司应按照国家和公司有关规定，及时公开公务接待费使用情况，接受公司内部监督和社会公众监督。五、预算管理（一）预算编制1.公司各部门应根据本部门工作任务和三公经费支出情况，编制本部门年度三公经费预算，并报公司财务部门汇总。2.公司财务部门根据各部门上报的预算，结合公司年度工作计划和财务状况，编制公司年度三公经费预算草案，报公司领导审批。3.公司领导根据公司发展战略和工作实际，对公司年度三公经费预算草案进行审批。经批准的预算作为公司年度三公经费支出的依据。（二）预算执行1.公司各部门应严格按照批准的预算执行三公经费支出，不得擅自调整预算。确因工作需要调整预算的，应按照规定的程序进行审批。2.公司财务部门应加强对三公经费预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。（三）预算调整1.因国家政策调整、公司工作任务变化等原因需要调整三公经费预算的，由公司各部门提出调整申请，报公司财务部门审核。2.公司财务部门根据审核情况，编制预算调整方案，报公司领导审批。3.公司领导根据审批情况进行审批，审批通过后，财务部门按照规定调整预算。（四）预算监督1.公司审计部门定期对三公经费预算执行情况进行审计监督，重点检查预算执行的合规性、真实性和效益性等内容。2./对审计发现的问题，应及时提出整改意见，并督促相关部门进行整改。3.公司应按照国家和公司有关规定，及时公开三公经费预算执行情况，接受公司内部监督和社会公众监督。六、财务核算与报告（一）财务核算1.公司财务部门应按照国家和公司有关规定，对三公经费支出进行单独核算，确保费用支出真实、准确、完整。2.三公经费支出应按照规定的会计科目进行核算，不得混淆会计科目，不得虚列支出。（二）财务报告1.公司财务部门应定期编制三公经费支出财务报告，反映三公经费支出的预算执行情况、费用支出情况等内容。2.三公经费支出财务报告应按照规定的格式和内容进行编制，做到数据真实、内容完整、报送及时。3.公司应按照国家和公司有关规定，及时公开三公经费支出财务报告，接受公司内部监督和社会公众监督。七、监督检查与责任追究（一）监督检查1.公司建立健全三公经费监督检查制度，定期对三公经费支出情况进行监督检查。2.监督检查内容包括三公经费支出的合规性、真实性、效益性等方面。3.监督检查方式包括内部审计、专项