工会财务制度审查制度

PAGE工会财务制度审查制度一、总则（一）目的为加强工会财务管理，规范财务审查工作，确保工会经费的合理使用和安全，维护工会组织及会员的合法权益，依据《中华人民共和国工会法》、《中国工会章程》以及国家有关法律法规和财务制度，结合本工会实际情况，制定本审查制度。（二）适用范围本制度适用于本工会各级组织及所属企事业单位的财务活动和财务审查工作。（三）基本原则1.依法审查原则：严格按照国家法律法规、工会章程和财务制度进行审查，确保审查工作合法合规。2.客观公正原则：审查人员应秉持客观公正的态度，实事求是地反映财务收支和经济活动情况，不偏袒、不隐瞒。3.全面审查原则：对工会财务活动的全过程进行审查，包括预算编制、执行、决算等各个环节，确保审查全面覆盖。4.突出重点原则：重点审查重大经济事项、专项资金使用、财务收支的真实性、合法性和效益性，关注风险点和薄弱环节。5.监督与服务并重原则：审查工作既要监督财务活动的合规性，又要为工会财务管理提供建设性意见和建议，促进财务管理水平提升。二、审查机构与人员（一）审查委员会1.工会设立审查委员会，审查委员会由会员代表大会选举产生，向会员代表大会负责并报告工作。2.审查委员会成员应具备较高的政治素质、业务能力和职业道德水平，熟悉工会财务工作和相关法律法规。3.审查委员会人数根据工会会员人数和工作需要确定，一般不少于5人，设主任1名，副主任若干名。（二）审查人员1.审查委员会成员即为审查人员，必要时可聘请外部专业人员参与审查工作。2.审查人员应严格遵守审查纪律，保守审查工作中知悉的商业秘密和财务信息。3.审查人员在审查工作中享有查阅财务账目、凭证、报表等资料，向有关人员询问、调查取证等权利，同时应履行客观公正审查、出具审查报告等义务。三、审查内容（一）预算管理审查1.预算编制审查审查预算编制是否符合国家法律法规、工会工作方针和政策要求，是否与工会工作计划和任务相适应。检查预算编制方法是否科学合理，收入预算是否积极稳妥、实事求是，支出预算是否遵循统筹兼顾、保证重点、勤俭节约的原则。审核预算编制程序是否规范，是否经过充分的调查研究、论证和民主决策，是否广泛征求了各方面意见。2.预算执行审查监督预算执行情况，检查各项收入是否及时足额入账，有无截留、挪用、坐收坐支等问题。审查各项支出是否严格按照预算规定的用途、范围和标准执行，有无超预算支出、擅自改变预算用途等情况。关注预算执行过程中的重大调整事项，检查调整是否符合规定程序，调整理由是否充分合理。3.预算调整审查审查预算调整的必要性和可行性，是否因客观情况发生重大变化导致原预算无法执行。检查预算调整方案是否按照规定程序提交审查委员会或相关会议审议通过，调整后的预算是否及时下达并严格执行。（二）收入管理审查1.会费收入审查检查会费收缴范围、标准是否符合工会章程规定，会员是否按时足额缴纳会费。审查会费收缴记录是否完整准确，有无漏记、错记等情况，会费收入是否及时足额入账。2.拨缴经费收入审查核实行政拨缴工会经费的比例、基数是否符合规定，拨缴是否及时足额。检查拨缴经费的计算依据和方法是否正确，相关凭证是否齐全、合规。审查工会与行政之间关于经费拨缴的沟通协调机制是否健全，是否存在拖欠、少拨等问题。3.上级补助收入审查核对上级工会补助收入的项目、金额是否与文件规定一致，是否及时入账。审查上级补助收入的使用是否符合规定用途，有无截留、挪用等情况。4.其他收入审查对工会的其他收入，如捐赠收入、投资收益等进行审查，检查收入来源是否合法合规，收入金额是否真实准确。审查其他收入的入账手续是否完备，是否按照规定进行核算和管理。（三）支出管理审查1.基本支出审查人员经费审查：检查工资福利支出、对个人和家庭的补助支出是否符合国家和地方有关规定，发放标准是否准确，发放对象是否合规。公用经费审查：审查办公费、印刷费、水电费、邮电费等公用支出是否合理节约，有无铺张浪费现象，支出是否与工会工作实际需要相匹配。2.项目支出审查项目立项审查：检查项目是否经过充分论证和审批，项目预算是否合理可行，项目实施计划是否明确。项目实施审查：监督项目实施过程，检查项目资金是否专款专用，有无挤占、挪用项目资金情况；项目物资采购、工程建设等是否按照规定程序进行，是否存在违规操作。项目绩效审查：对项目完成情况和效益进行评价，审查项目目标是否实现，是否达到预期效果，资金使用效益是否显著。3.专项资金支出审查专项资金的设立、使用是否符合国家有关政策和工会工作重点，是否专款专用，有无擅自改变用途或挪作他用。审查专项资金预算编制是否细化、合理，资金分配是否公平公正，使用过程是否合规透明。检查专项资金的核算是否准确，财务报告是否真实反映专项资金收支情况。（四）资产管理审查1.货币资金审查库存现金审查：盘点库存现金，检查账实是否相符，现金收付是否符合规定，有无白条抵库、坐支现金等问题。银行存款审查：核对银行账户开设是否合规，银行存款余额是否与银行对账单一致，银行存款收支业务是否真实、合法，有无出租、出借银行账户等情况。其他货币资金审查：检查外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款等其他货币资金的管理是否规范，使用是否合理。2.固定资产审查固定资产购置审查：检查固定资产购置是否按照规定程序进行，是否纳入预算管理，购置资产的品种、数量、规格是否与实际需要相符，价格是否合理。固定资产入账审查：审查固定资产入账价值是否准确，折旧计提是否符合规定，固定资产核算是否规范。固定资产处置审查：监督固定资产处置过程，检查处置是否经过审批，处置收入是否及时足额入账，处置手续是否完备。3.无形资产审查审查无形资产的取得、入账价值是否合理，核算是否准确。关注无形资产的摊销政策是否符合规定，摊销金额计算是否正确。检查无形资产的转让、出租等处置行为是否合规，收入是否及时入账。4.投资审查投资项目决策审查：审查投资项目是否经过可行性研究和风险评估，投资决策程序是否规范，是否符合工会章程和相关规定。投资资金来源审查：检查投资资金是否合法合规，是否按照规定进行筹集和使用。投资收益审查：核实投资收益是否及时足额入账，投资收益分配是否合理。投资资产清查审查：定期对投资资产进行清查，检查账实是否相符，有无投资损失未及时处理等情况。（五）财务报表与财务分析审查1.财务报表审查审查财务报表的编制是否符合国家统一的会计制度和工会财务制度规定，报表格式、内容是否完整。核对财务报表数据的真实性、准确性，账表之间、报表各项目之间的勾稽关系是否正确。检查财务报表附注是否对重要事项进行了充分披露，披露内容是否真实、准确、完整。2.财务分析审查审查财务分析报告是否对工会财务状况、收支情况、资金使用效益等进行了全面、深入的分析，分析方法是否科学合理。检查财务分析指标是否恰当，分析结论是否客观准确，是否为工会财务管理决策提供了有价值的参考依据。关注财务分析中提出的问题和建议是否具有针对性和可操作性，是否得到有效落实。四、审查程序（一）审查准备1.根据审查工作计划或实际工作需要，确定审查项目和审查范围，制定审查方案。2.收集与审查项目相关的法律法规、政策文件、财务制度、预算计划、会计凭证、报表等资料。3.组建审查小组，明确小组成员的分工和职责。（二）审查实施1.审查人员通过查阅资料、实地查看、调查询问等方式，对被审查对象的财务活动进行全面审查。2.审查过程中应做好审查记录，收集相关证据，对发现的问题进行详细记录和分析。3.审查人员可根据需要向被审查单位或有关人员提出询问，要求其对有关问题作出解释和说明。（三）审查报告1.审查结束后，审查小组应撰写审查报告。审查报告应包括审查依据、审查范围、审查方法、审查发现的问题、问题产生的原因分析、处理建议等内容。2.审查报告应客观公正、内容详实、语言准确，对审查发现的问题应明确指出，并提出切实可行的处理建议。3.审查报告经审查委员会主任审核后，提交会员代表大会或相关会议审议。（四）审查意见落实1.工会应根据审查报告和审议意见，及时采取措施落实审查意见。对审查发现的问题，应明确责任部门和责任人，限期整改。2.被审查单位应将整改情况及时反馈给审查委员会，审查委员会应对整改情况进行跟踪检查，确保问题得到彻底解决。3.对审查中发现的违法违纪行为，应按照有关规定严肃处理，并追究相关人员的责任。五、审查档案管理（一）档案收集审查工作结束后，审查小组应及时将审查过程中形成的各类资料进行整理收集，包括审查方案、审查记录、证据材料、审查报告、被审查单位反馈意见等。（二）档案整理对收集到的审查档案资料进行分类整理，按照档案管理的要求进行编号、装订，确保档案资料的完整性和规范性。（三）档案保管设立专门的审查档案保管场所，配备必要的保管设备，对审查档案进行妥善保管。审查档案应按照规定的期限进行