某房地产集团财务制度

PAGE某房地产集团财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范某房地产集团（以下简称“集团”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障集团的稳健运营，实现集团战略目标。（二）适用范围本制度适用于集团总部及所属各子公司、分公司等独立核算的经济实体。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映集团财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖集团财务管理的各个方面，包括预算管理、资金管理、成本费用管理、资产管理、财务报告等。4.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效率，实现经济效益最大化。5.内部控制原则：建立健全内部控制制度，防范财务风险，确保财务活动安全有序。二、财务组织与职责（一）财务部门设置集团总部设立财务管理中心，负责统筹集团财务管理工作。各子公司、分公司根据业务规模和管理需要，设置相应的财务部门，配备专业的财务人员。（二）财务管理中心职责1.制定和完善集团财务管理制度、流程和规范。2.组织编制集团年度财务预算，监督预算执行情况。3.负责集团资金的筹集、调配和管理，优化资金结构，提高资金使用效率。4.开展成本费用核算与控制，制定成本费用标准，监督成本费用支出。5.负责集团资产管理，定期进行资产清查，确保资产安全完整。6.组织编制集团财务报告，及时、准确地反映集团财务状况和经营成果。7.加强财务分析与决策支持，为集团管理层提供财务信息和决策建议。8.负责与税务机关、金融机构等相关部门的沟通协调，维护集团良好的财务外部环境。9.指导和监督各子公司、分公司的财务管理工作。（三）子公司、分公司财务部门职责1.贯彻执行集团财务管理制度和相关规定。2.负责本单位财务预算的编制、执行和分析。3.组织本单位资金的筹集、使用和管理，确保资金安全。4.开展成本费用核算与控制，严格执行成本费用标准。5.负责本单位资产管理，定期进行资产盘点。6.编制本单位财务报告，及时上报集团财务管理中心。7.配合集团财务管理中心开展财务审计、税务申报等工作。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.以战略规划为导向，结合市场形势和集团实际情况，科学合理地编制预算。2.坚持“自上而下、自下而上、上下结合”的编制方法，充分调动各部门的积极性和主动性。3.遵循稳健性原则，收入预算要积极稳妥，支出预算要精打细算，确保预算的可行性和可靠性。（二）预算编制流程1.下达预算编制通知：集团财务管理中心根据集团战略规划和年度经营目标，下达年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。2.各部门编制预算草案：各部门结合本部门业务发展规划和工作安排，编制本部门年度预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。3.预算汇总与审核：各子公司、分公司财务部门对本单位各部门的预算草案进行汇总，形成本单位年度预算草案，并上报集团财务管理中心。集团财务管理中心对各单位上报的预算草案进行审核，提出审核意见，反馈给各单位进行修改完善。4.预算调整与确定：根据审核意见，各单位对预算草案进行调整，形成正式的年度预算草案，上报集团财务管理中心。集团财务管理中心对各单位的年度预算草案进行汇总平衡，报集团管理层审批后，确定集团年度预算方案。（三）预算执行与监控1.集团财务管理中心将年度预算分解下达至各子公司、分公司及各部门，明确各单位和部门的预算执行责任。2.各单位和部门严格按照预算执行，定期对预算执行情况进行分析和总结，及时发现问题并采取措施加以解决。3.集团财务管理中心建立预算执行监控机制，定期对各单位和部门的预算执行情况进行检查和监控，及时掌握预算执行进度和偏差情况。4.对于预算执行过程中出现的重大偏差或调整事项，各单位和部门应及时向集团财务管理中心报告，经集团管理层审批后进行调整。（四）预算考核与评价1.集团建立预算考核制度，对各子公司、分公司及各部门的预算执行情况进行考核评价。2.预算考核指标包括预算执行率、收入完成率、成本费用控制率、资金周转率等。3.根据预算考核结果，对预算执行情况良好的单位和部门进行表彰和奖励，对预算执行不力的单位和部门进行通报批评，并追究相关责任人的责任。四、资金管理（一）资金筹集管理1.根据集团发展战略和资金需求，制定合理的资金筹集计划，拓宽融资渠道，优化融资结构。2.加强与金融机构的沟通与合作，争取有利的融资条件，降低融资成本。3.规范融资行为，严格按照法律法规和金融机构要求办理融资业务，确保融资合法合规。4.对融资项目进行可行性研究和风险评估，防范融资风险。（二）资金使用管理1.建立健全资金审批制度，明确资金使用审批流程和权限。2.严格按照预算安排使用资金，确保资金专款专用，提高资金使用效率。加强资金支付管理，严格审核资金支付凭证，确保资金支付真实、合法、有效。建立资金使用跟踪反馈机制，及时掌握资金使用情况，发现问题及时处理。（三）资金结算管理1.规范资金结算流程，加强资金结算内部控制，确保资金结算安全、准确、及时。2.加强银行账户管理，严格按照规定开立、变更和撤销银行账户，防范账户风险。3.推广使用电子支付等先进结算方式，提高资金结算效率。（四）资金风险管理1.建立资金风险预警机制，对资金流动性风险、信用风险、市场风险等进行实时监控和预警。2.制定资金风险应对措施，如优化资金结构、加强资金调度、拓展融资渠道等，有效防范和化解资金风险。3.定期对资金风险管理情况进行评估和总结，不断完善资金风险管理体系。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则进行成本费用核算，准确划分成本费用归属期。2.遵循配比原则，将成本费用与相应的收入进行合理配比。3.坚持受益原则，谁受益谁承担成本费用。（二）成本费用分类与核算1.开发成本：核算房地产项目开发过程中发生的土地成本、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费等。2.期间费用：包括管理费用、销售费用、财务费用。管理费用核算集团总部及各单位行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用；销售费用核算为销售房地产产品而发生的各项费用；财务费用核算为筹集资金而发生的各项费用。3.其他成本费用：根据实际情况进行分类核算，如税金及附加、营业外支出等。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用控制目标体系，将成本费用控制目标分解到各部门和项目，明确成本费用控制责任。2.加强成本费用预算管理，严格控制成本费用支出，确保成本费用不超过预算指标。3.推行成本费用精细化管理，加强成本费用核算与分析，及时发现成本费用控制中的薄弱环节，采取有效措施加以改进。4.加强成本费用审批管理，严格审核成本费用支出凭证，杜绝不合理的成本费用支出。5.开展成本费用对标管理，与同行业先进企业进行对比分析，查找差距，学习借鉴先进经验，不断提高成本费用管理水平。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金严格按照资金管理规定进行货币资金的收付、保管和核算，确保货币资金安全。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。2.应收账款建立健全应收账款管理制度，加强应收账款的日常管理和监控。定期对应收账款进行账龄分析，及时催收逾期账款，降低坏账风险。3.存货加强存货管理，建立存货台账，详细记录存货的收发存情况。定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货。（二）固定资产1.固定资产购置根据集团发展需要和实际业务需求，制定固定资产购置计划。按照规定的审批程序进行固定资产购置审批，确保购置的固定资产符合集团发展战略和实际业务需要。2.固定资产折旧按照国家有关规定和集团财务制度，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限。定期计提固定资产折旧，确保固定资产折旧计提准确、及时。3.固定资产清查与处置定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、状态和使用情况。对于闲置、报废等不需要的固定资产，按照规定的程序进行处置，确保固定资产处置合法合规。（三）无形资产1.无形资产确认与计量按照会计准则的规定，准确确认和计量无形资产，确保无形资产入账价值合理。对无形资产进行分类管理，建立无形资产台账，记录无形资产的取得、摊销、处置等情况。2.无形资产摊销根据无形资产的使用寿命和经济利益实现方式，合理确定无形资产摊销方法和摊销年限。定期计提无形资产摊销，确保无形资产摊销计提准确、及时。3.无形资产处置对于不再使用或已无使用价值的无形资产，按照规定的程序进行处置，确保无形资产处置合法合规。七、财务报告与分析（一）财务报告编制1.集团财务管理中心按照国家财务会计制度和相关会计准则的规定，定期组织编制集团财务报告。2.财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。3.各子公司、分公司财务部门应按照集团要求，及时、准确地编制本单位财务报告，并上报集团财务管理中心。4.集团财务管理中心对各单位上报的财务报告进行审核、汇总，编制集团合并财务报告，报集团管理层审批后对外披露。（二）财务分析1.集团财务管理中心定期开展财务分析工作，为集团管理层提供决策支持。2.财务分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析、成本费用分析等。3.采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等多种分析方法，对财务数据进行深入分析，揭示财务指标变化原因和发展趋势。4.撰写财务分析报告，提出针对性的建议和措施，为集团管理层制定决策提供参考依据。八、财务内部控制（一）内部控制目标1.确保集团财务活动合法合规，防范财务风险。2.保证财务信息真实、准确、完整，提高财务信息质量。3.提高资金使用效率，优化资源配置。4.加强财务管理和监督，确保集团战略目标的实现。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖集团财务管理的各个环节和各个岗位。2.重要性原则：关注重要业务事项和高风险领域，实施重点控制。3.制衡性原则：确保不相容岗位相互分离、相互制约。4.适应性原则：根据集团内外部环境变化，及时调整和完善内部控制制度。（三）内部控制措施1.建立健全财务管理制度和流程，明确各岗位的职责和权限，规范财务操作行为。2.加强财务审批控制，严格执行审