餐饮娱乐业财务制度

PAGE餐饮娱乐业财务制度总则1.目的本财务制度旨在规范餐饮娱乐业公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司经营活动的正常进行，提高经济效益，保护投资者权益，依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》及相关法律法规，结合本行业特点制定本制度。2.适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各营业网点。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，依法进行财务活动。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖财务活动的全过程，确保财务信息的全面、准确。及时性原则：及时记录、处理财务业务，保证财务信息的时效性，为决策提供及时有效的支持。4.财务管理职责分工公司财务部门在公司总经理的领导下，负责组织、实施、监督财务工作。财务部门应配备具备相关专业知识和技能的财务人员，明确各岗位职责，确保财务工作的顺利开展。总经理负责公司财务工作的全面决策和管理，对财务制度的执行情况进行监督检查，对重大财务事项进行审批。各部门负责人对本部门的财务收支负责，配合财务部门做好财务管理工作，确保本部门财务活动符合公司财务制度要求。财务核算1.会计政策公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的交易或事项为依据进行确认、计量和报告。会计年度自公历1月1日起至12月31日止。记账本位币为人民币。公司按照《企业会计准则》及相关规定，结合餐饮娱乐业特点，设置会计科目和会计账簿，进行会计核算。2.会计凭证会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证必须真实、合法、有效，具备凭证名称、填制日期、填制单位、接受单位、经济业务内容、数量、单价、金额等要素。记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，确保会计分录正确、摘要清晰、附件齐全。财务人员应及时对原始凭证进行审核，对于不真实、不合法的原始凭证有权不予受理，并向公司负责人报告；对于记载不准确、不完整的原始凭证，应予以退回，要求更正、补充。3.会计账簿公司设置总账、明细账、日记账及其他辅助性账簿。总账应按照会计科目设置，明细账应根据明细科目设置，日记账包括现金日记账和银行存款日记账。会计账簿应定期打印，保证账簿记录清晰、完整。实行电算化核算的，应定期将电子数据备份，妥善保管。财务人员应定期核对账目，做到账证相符、账账相符、账实相符。发现不符时，应及时查明原因，进行调整。4.财务报告公司应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表及附注等。财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。财务报告编制完成后，应经财务负责人审核，报总经理审批后对外报送。对外报送的财务报告应加盖公司公章，并由法定代表人、财务负责人签名或盖章。资金管理1.现金管理公司应按照《现金管理暂行条例》的规定，加强现金管理。现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。公司库存现金限额应根据实际需要，报开户银行核定，一般不超过35天的日常零星开支所需现金。财务人员应严格按照现金开支范围使用现金，不得白条抵库、挪用现金。现金收付业务应及时登记现金日记账，做到日清月结。定期对库存现金进行盘点，确保账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，进行处理。属于责任人赔偿的，应追究责任人责任；属于无法查明原因的长款，计入营业外收入；短款计入管理费用。2.银行存款管理公司应按照国家有关规定，在银行开立基本存款账户、一般存款账户等。银行账户的开立、变更、撤销应报总经理审批，并报财务部门备案。财务人员应定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。银行存款余额调节表应经财务负责人审核。公司应严格遵守银行结算纪律，不得出租、出借银行账户，不得签发空头支票和远期支票。加强对银行存款收支业务的审核，确保每笔收支业务真实、合法、有效。付款凭证应附有合法的原始凭证及审批手续。3.资金审批流程日常费用支出：由经办人填写费用报销单，注明用途、金额等，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务人员对报销凭证的真实性、合法性、完整性进行审核，审核无误后报总经理审批。总经理审批通过后，财务部门予以报销付款。重大资金支出：包括对外投资、固定资产购置、大额借款等，应提前编制资金使用计划，经公司管理层会议讨论通过后，报总经理审批。重大资金支出应进行可行性研究和风险评估，确保资金使用的合理性和安全性。资金支付：财务人员应根据审批后的报销单或资金使用计划，及时办理资金支付手续。支付方式应根据实际情况选择银行转账、支票、网上支付等安全、便捷的方式。收入管理1.收入确认原则餐饮娱乐业收入主要包括餐饮收入、娱乐收入、商品销售收入等。收入应在提供劳务、商品所有权转移或相关经济利益能够流入公司时，按照实际收到或应收的金额确认收入。对于预收账款，应在实际提供劳务或商品时确认收入。公司应按照国家税收法规的规定，及时足额缴纳各项税费。财务人员应准确计算应纳税额，按时申报缴纳税款。2.收入核算与管理各营业网点应建立健全收入台账，详细记录每笔收入的来源、金额、时间等信息。收入台账应定期与财务部门核对，确保收入数据准确无误。财务部门应加强对收入的核算与监督，及时发现和处理收入异常情况。如发现收入少计、漏计或其他违规行为，应及时查明原因，追究相关人员责任。加强对发票的管理，按照发票管理规定开具发票。发票开具应真实、准确、完整，不得虚开发票。发票存根联应妥善保管，以备税务机关检查。成本费用管理1.成本核算对象与方法餐饮成本核算对象为各类菜品，采用实际成本法进行核算。成本包括原材料成本、调料成本、人工成本等直接成本。娱乐成本核算对象为各项娱乐项目，成本包括场地租赁、设备折旧、人员工资等直接成本。商品销售成本核算对象为各类商品，采用加权平均法等方法计算销售成本。2.成本控制措施采购环节：建立供应商评估与选择机制，选择优质供应商，确保原材料质量和价格合理。加强采购计划管理，根据库存情况和经营需求合理安排采购数量，避免积压和浪费。采购人员应严格按照采购流程进行采购，签订采购合同，确保采购业务合法合规。库存管理：建立健全库存管理制度，设置库存明细账，定期盘点库存。加强库存物资的验收、保管和发放管理，确保库存物资安全、完整。合理控制库存水平，减少库存积压占用资金，降低库存损耗。成本分析与考核：定期对成本进行分析，找出成本变动原因，提出改进措施。建立成本考核制度，将成本指标分解到各部门、各岗位，与绩效挂钩，激励员工降低成本。3.费用管理费用分类：公司费用主要包括营业费用、管理费用、财务费用等。营业费用包括营销费用、员工薪酬、水电费等与经营活动直接相关的费用；管理费用包括办公费、差旅费、折旧费等行政管理费用；财务费用包括利息支出、手续费等与筹资活动相关的费用。费用报销规定：严格按照费用报销流程进行报销，费用报销凭证应真实、合法、有效。对于超过一定金额的大额费用支出，应进行专项审批。加强对费用的控制和监督，定期对费用进行分析，压缩不合理费用支出。费用预算管理：实行费用预算管理制度，每年年初编制费用预算，经公司管理层会议审批后下达各部门执行。各部门应严格按照预算控制费用支出，确需调整预算的，应按规定程序报经批准。固定资产管理1.固定资产定义与分类固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。2.固定资产购置与验收固定资产购置应根据公司经营需要和预算安排，进行可行性研究和审批。购置固定资产应签订合同，明确双方权利义务。固定资产到货后，由采购部门、使用部门和财务部门共同进行验收。验收内容包括数量、规格、型号、质量等。验收合格后，填写固定资产验收单，办理入库手续。3.固定资产折旧固定资产折旧采用平均年限法计提。折旧年限根据固定资产类别和性质，按照国家规定的最低折旧年限确定。财务部门应定期计算固定资产折旧，编制折旧计算表，确保折旧计提准确无误。折旧费用计入相关成本费用科目。4.固定资产清查与处置定期对固定资产进行清查盘点，每年至少一次。清查盘点应编制固定资产清查报告，查明固定资产的实存数量、使用状况、账面价值等情况。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，报总经理审批后进行处理。固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定程序进行审批，评估其价值，办理相关手续。处置收入扣除相关税费和账面价值后的差额，计入营业外收支。税务管理1.税务登记与申报公司应按照国家税收法规的规定，及时办理税务登记，领取税务登记证。税务登记内容发生变化时，应及时办理变更登记。财务人员应按照规定的纳税申报期限和内容，准确计算应纳税额，如实填写纳税申报表，按时进行纳税申报。纳税申报资料应包括财务报表、纳税申报表及其他相关资料。2.税款缴纳公司应按照税务机关核定的税额，按时足额缴纳税款。税款缴纳方式可选择银行转账、网上申报缴纳等方式。加强对税款缴纳的管理，确保税款及时、足额入库。如遇特殊情况需要延期缴纳税款的，应按照规定程序报经税务机关批准。3.税务风险管理建立税务风险管理机制，加强对税务政策法规的学习和研究，及时掌握税收政策变化。定期对公司税务风险进行评估，排查税务风险点，采取有效措施进行防范和控制。如发现税务风险，应及时向公司管理层报告，并积极与税务机关沟通协调，妥善处理。财务监督与审计1.内部财务监督公司建立健全内部财务监督制度，财务部门应定期对公司财务收支、资金使用、成本费用等进行内部审计和监督检查。财务人员应严格遵守财务制度和职业道德规范，对财务活动进行全过程监督。对发现的违规行为应及时制止，并向公司负责人报告。2.外部审