卫生部门内部审计制度

PAGE卫生部门内部审计制度一、总则（一）目的为加强卫生部门内部管理和监督，规范内部审计工作，保障卫生事业健康发展，根据国家有关法律法规和行业标准，结合本部门实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于卫生部门机关及所属各级各类医疗卫生机构。（三）审计原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位和审计事项，保持客观公正的立场。2.客观性原则：以事实为依据，如实反映审计发现的问题，不偏不倚地提出审计意见和建议。3.权威性原则：内部审计机构依法开展审计工作，其审计结论和建议具有一定的权威性，被审计单位应予以重视并积极配合。4.效益性原则：通过审计监督，促进卫生部门提高资金使用效益、资源配置效率和管理水平。（四）审计依据1.《中华人民共和国审计法》及其实施条例。2.《中华人民共和国会计法》。3.《行政单位财务规则》《事业单位财务规则》。4.医疗卫生行业相关财务制度、会计制度、内部控制规范等。5.卫生部门制定的各项规章制度。二、内部审计机构和人员（一）机构设置卫生部门应设立独立的内部审计机构，配备与审计工作相适应的专业人员。内部审计机构在本部门主要负责人的直接领导下开展工作，向其负责并报告工作。（二）人员配备内部审计人员应具备审计、会计、经济、法律等相关专业知识和技能，熟悉医疗卫生行业业务和法律法规。内部审计机构应根据工作需要，合理配备审计人员，并保持人员的相对稳定。（三）人员职责1.内部审计机构负责人负责组织领导本部门内部审计工作，制定内部审计工作计划和规章制度。组织实施内部审计项目，审核审计报告，对审计工作质量负责。协调与外部审计机构的关系，组织开展审计交流与合作。向本部门主要负责人和上级审计机构报告工作，提出改进管理的建议。2.审计人员按照审计工作计划和审计方案，实施审计项目，收集审计证据，编制审计工作底稿。对审计发现的问题进行分析和评价，提出审计意见和建议，撰写审计报告。跟踪审计意见和建议的落实情况，对整改效果进行检查和评估。协助开展其他与审计相关的工作，如参与内部控制评价等。三、审计范围和内容（一）财务收支审计1.对卫生部门机关及所属医疗卫生机构的财务收支情况进行审计，包括预算执行情况、收入支出的真实性、合法性和合规性等。2.审查财务报表、会计凭证、账簿等财务资料，核实财务数据的准确性和完整性。3.检查财务管理制度的执行情况，如财务审批程序、资金使用管理、票据管理等。（二）预算执行审计1.对卫生部门及所属单位预算编制的科学性、合理性进行审计，审查预算编制是否符合国家有关政策和本部门事业发展规划。2.监督预算执行情况，检查预算指标的分解、下达和执行情况，分析预算执行差异的原因。3.审查预算调整的必要性和合规性，检查预算调整是否按规定程序进行。（三）专项资金审计1.对卫生部门各类专项资金，如公共卫生专项资金、基本药物补助资金、重大疾病防控专项资金等进行审计。2.审查专项资金设立的依据和目标，检查专项资金的分配、拨付和使用情况。3.核实专项资金使用的真实性、合法性和效益性，检查是否专款专用，有无截留、挪用、浪费等问题。（四）经济责任审计1.对卫生部门所属单位领导干部的经济责任履行情况进行审计，包括任期内财务收支、预算执行、资产管理、重大经济决策等方面的情况。2.评价领导干部在经济活动中遵守法律法规、履行经济职责、廉洁自律等方面的情况，为组织人事部门提供参考依据。（五）内部控制审计1.对卫生部门及所属单位内部控制制度的建立健全和有效执行情况进行审计。2.审查内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素的运行情况。3.发现内部控制存在的缺陷和薄弱环节，提出改进建议，促进单位完善内部控制体系，提高管理水平。（六）固定资产审计1.对卫生部门及所属单位固定资产的购置、使用、处置等情况进行审计。2.检查固定资产管理制度的执行情况，核实固定资产的账实相符情况。3.审查固定资产购置的必要性和合规性，评估固定资产的使用效益，防止国有资产流失。（七）建设项目审计1.对卫生部门及所属单位的基本建设项目、修缮项目等进行审计。2.审查建设项目前期准备工作情况，包括项目立项、可行性研究、设计概算等。3.监督建设项目预算执行情况，检查工程价款结算的真实性、合法性和合规性。4.评价建设项目的投资效益，检查项目是否按计划完成，是否达到预期目标。四、审计工作程序（一）审计计划1.内部审计机构应根据本部门工作重点和上级要求，结合实际情况，制定年度审计工作计划，报本部门主要负责人批准后实施。2.年度审计工作计划应明确审计项目名称、审计目标、审计范围、审计时间、审计人员等内容。（二）审计准备1.根据审计项目，成立审计组，指定审计组长。审计组应熟悉被审计单位的基本情况，了解相关业务流程和内部控制制度。2.编制审计方案，明确审计目标、审计内容、审计方法、审计步骤和人员分工等。审计方案应具有针对性和可操作性。3.向被审计单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间和要求等事项。审计通知书应提前3个工作日送达被审计单位。（三）审计实施1.审计组按照审计方案实施审计，通过审查会计凭证、账簿、报表等资料，查阅文件、合同，实地观察，调查询问等方式，收集审计证据。2.审计人员应认真编制审计工作底稿，详细记录审计过程和发现的问题，审计工作底稿应内容完整、记录清晰、结论明确。3.审计组在审计过程中应及时与被审计单位沟通，听取其意见和解释，对审计发现的问题进行核实和分析。（四）审计报告1.审计组完成审计工作后，应撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计发现的问题、审计意见和建议等内容。2.审计报告应征求被审计单位的意见，被审计单位应在收到审计报告之日起10个工作日内提出书面意见。审计组应对被审计单位提出的意见进行核实和研究，对审计报告进行修改完善。3.审计报告经内部审计机构负责人审核后，报本部门主要负责人审批。审计报告应及时送达被审计单位，并抄送相关部门。（五）审计整改1.被审计单位应根据审计报告提出的意见和建议，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，并在规定时间内将整改情况书面报告内部审计机构。2.内部审计机构应跟踪检查被审计单位的整改情况，对整改不力的单位进行督促和指导。3.对审计发现的重大问题，应建立整改台账，实行销号管理，确保问题得到彻底整改。五、审计结果运用（一）作为干部考核评价的依据将经济责任审计结果与领导干部的考核、任免、奖惩等挂钩，为组织人事部门提供参考。（二）促进财务管理规范针对财务收支审计、预算执行审计等发现的问题，督促被审计单位加强财务管理，完善财务制度，规范财务行为。（三）加强专项资金管理通过专项资金审计，确保专项资金专款专用，提高资金使用效益，保障专项资金安全。（四）完善内部控制体系根据内部控制审计结果，指导被审计单位查找内部控制缺陷，完善内部控制制度，加强内部监督。六、审计质量控制（一）建立审计质量控制制度内部审计机构应建立健全审计质量控制制度，明确审计质量控制的目标、原则、措施和流程等。（二）加强审计过程控制1.审计组应严格按照审计方案实施审计，确保审计工作的规范性和准确性。2.审计人员应认真审核审计证据，确保审计证据的充分性、适当性和可靠性。3.审计报告应经过严格的审核程序，确保审计报告内容真实、结论准确、建议可行。（三）开展审计质量检查内部审计机构应