卫生院资金使用管理制度

PAGE卫生院资金使用管理制度一、总则1.目的本制度旨在规范卫生院资金的使用管理，确保资金安全、合理、有效使用，保障卫生院各项工作的顺利开展，提高资金使用效益，维护卫生院的正常运转和发展。2.适用范围本制度适用于卫生院内所有资金的收支管理活动，包括财政拨款、医疗收入、药品收入、其他收入以及各项支出等。3.基本原则合法性原则：资金使用必须符合国家法律法规和相关财经制度的规定，严禁违法违规操作。安全性原则：确保资金的安全，防止资金被盗、挪用、浪费等情况发生。合理性原则：资金使用应根据卫生院的实际业务需求和发展规划，合理安排，避免盲目支出。效益性原则：注重资金使用的效益，提高资金的使用效率和效果，促进卫生院的可持续发展。公开透明原则：资金使用情况应定期公开，接受内部监督和社会监督，确保资金使用的透明度。二、资金预算管理1.预算编制卫生院应根据年度工作计划和业务发展需要，编制年度资金预算。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的科学性和合理性。预算编制内容应包括收入预算和支出预算两部分。收入预算应根据历年收入情况和当年业务发展预测，合理确定各项收入指标；支出预算应根据业务活动、人员经费、设备购置、药品采购等方面的需求，详细列出各项支出项目和金额。预算编制过程中，各部门应相互配合，提供准确的基础数据和资料。财务部门负责汇总、审核各部门的预算草案，形成卫生院年度资金预算草案，并提交院长办公会审议。2.预算审批年度资金预算草案经院长办公会审议通过后，报上级主管部门审批。上级主管部门审批通过后的预算即为卫生院年度正式预算。预算一经批准，必须严格执行，不得随意调整。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。3.预算执行与监控各部门应按照预算安排组织实施各项工作，确保预算的有效执行。财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。每月末，财务部门应编制预算执行情况报表，向院长汇报预算执行情况。对于预算执行偏差较大的项目，应查明原因，提出改进措施，并报院长办公会研究决定。年度终了，财务部门应编制年度预算执行情况报告，对全年预算执行情况进行总结和分析，为下一年度预算编制提供参考依据。三、资金收入管理1.医疗收入管理卫生院应严格执行国家医疗收费标准，规范医疗服务收费行为。收费项目和标准应在卫生院显著位置公示，接受患者监督。收费人员应使用合法有效的票据进行收费，并及时将款项缴存银行。严禁坐收坐支现金。财务部门应定期核对医疗收入账目，确保收入数据的准确性和完整性。对于欠费患者，应建立催缴制度，及时催收欠费。2.药品收入管理药品采购应严格按照国家药品集中采购政策和相关规定进行，确保药品质量和供应。药品销售应按照规定的价格进行，不得擅自加价或变相提价。药品收入应及时入账，不得截留或挪用。财务部门应加强对药品库存的管理，定期盘点药品库存，确保账实相符。对于过期、变质药品，应及时清理，并按照规定进行处理。3.其他收入管理卫生院的其他收入包括财政补助收入、上级补助收入、捐赠收入、利息收入等。其他收入应按照相关规定进行管理和核算。财政补助收入应按照财政部门的要求和规定使用，专款专用。上级补助收入应按照上级主管部门的要求和用途进行使用。捐赠收入应按照捐赠协议的约定进行使用和管理。利息收入应及时入账，纳入卫生院财务统一核算。四、资金支出管理1.支出审批原则卫生院应建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。所有支出必须经过严格的审批程序，确保支出的合理性和合法性。支出审批应遵循“谁审批、谁负责”的原则，审批人员应认真审核支出事项，对支出的真实性、合法性、合理性负责。2.支出审批流程一般支出审批流程：经办人填写支出申请表，详细说明支出事项、金额、用途等，并附上相关证明材料；部门负责人审核签字，确认支出事项的真实性和必要性；财务部门审核票据的合法性、合规性以及支出金额的准确性；分管领导审批；院长审批。重大支出审批流程：对于金额较大、涉及重要项目或重大决策的支出，应按照规定的程序进行集体决策。在一般支出审批流程的基础上，还需提交院长办公会或职工代表大会审议通过后，方可实施。3.支出分类管理人员经费支出：包括基本工资、绩效工资、津贴补贴、社会保障缴费等。人员经费支出应按照国家有关规定和卫生院的薪酬制度进行核算和发放，确保职工工资待遇的落实。公用经费支出：包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、设备购置及维护费等。公用经费支出应严格控制，按照规定的标准和范围使用，确保经费使用的合理性和效益性。项目经费支出：包括基本公共卫生服务项目经费、重大公共卫生服务项目经费、专项建设项目经费等。项目经费应专款专用，按照项目实施方案和预算安排进行使用，确保项目目标的实现。其他支出：包括捐赠支出、赞助支出、罚款支出等。其他支出应按照相关规定进行管理和核算，确保支出的合法性和合理性。4.支出报销规定报销凭证应真实、合法、有效，必须是财政部门统一印制的票据或税务部门监制的发票，并加盖开票单位公章。报销凭证应注明支出事项、金额、日期、付款单位等信息。报销人员应在规定的时间内办理报销手续，逾期不予受理。报销时应按照要求填写报销单，将报销凭证粘贴在报销单后面，并按照审批流程依次签字。财务部门应严格审核报销凭证，对不符合规定的报销凭证不予报销。对于报销金额较大或存在疑问的支出，财务部门应进行实地核实或调查。五、资金内部控制1.岗位设置与职责分工卫生院应建立健全资金内部控制制度，明确各岗位的职责和权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约。资金管理岗位应包括出纳、会计、财务主管等。出纳负责现金收付、银行结算业务；会计负责账务核算、报表编制等工作；财务主管负责资金管理的整体规划、制度制定、监督检查等工作。严禁一人兼任多项资金管理岗位，避免出现资金管理漏洞。2.授权审批控制卫生院应明确资金支出的授权审批权限，按照规定的审批流程进行审批。审批人员应在授权范围内行使审批权，不得超越权限审批。对于重大资金支出，应实行集体决策和联签制度，确保决策的科学性和公正性。3.预算控制卫生院应加强预算控制，将预算作为资金支出的重要依据。所有支出应严格按照预算安排进行，不得超预算支出。对于预算执行过程中出现的偏差，应及时分析原因，采取措施进行调整，确保预算的有效执行。4.财产保护控制卫生院应加强对资金和财产物资的保护，采取必要的安全防范措施，确保资金和财产物资的安全。定期对资金和财产物资进行清查盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的资金和财产物资，应及时查明原因，按照规定进行处理。5.会计系统控制卫生院应建立健全会计核算制度，按照国家统一的会计制度进行账务处理。会计凭证、账簿、报表等应真实、完整、准确，能够反映卫生院的财务状况和经营成果。加强会计电算化管理，确保会计信息系统的安全稳定运行。定期对会计数据进行备份，防止数据丢失。6.内部审计监督卫生院应设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对资金使用情况进行内部审计监督。内部审计应独立于财务部门，直接对院长负责。内部审计人员应按照审计计划和程序，对资金收支、预算执行、内部控制等方面进行审计检查，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。六、资金风险管理1.风险识别与评估卫生院应定期对资金使用过程中可能面临的风险进行识别和评估，包括财务风险、市场风险、信用风险等。风险识别应采用多种方法，如问卷调查、数据分析、案例分析等，全面了解资金使用过程中存在的风险因素。风险评估应根据风险发生的可能性和影响程度，对风险进行排序，确定重点关注的风险领域。2.风险应对措施针对识别和评估出的风险，卫生院应制定相应的风险应对措施。对于财务风险，应加强预算管理、优化资金结构、控制债务规模等；对于市场风险，应加强市场调研、优化采购策略、合理定价等；对于信用风险，应加强应收账款管理、建立信用评估体系等。风险应对措施应具有针对性和可操作性，能够有效降低风险发生的可能性和影响程度。3.风险监控与预警卫生院应建立风险监控机制，定期对风险状况进行监控和分析。通过设定风险预警指标，及时发现风险变化情况，并发出预警信号。对于预警信号，应及时进行调查和分析，采取相应的措施进行处理，防止风险扩大。七、财务信息披露1.信息披露原则卫生院应遵循真实、准确、完整、及时的原则，定期向社会公众和内部职工披露财务信息。财务信息披露应符合国家法律法规和相关财经制度的规定，确保信息的合法性和合规性。2.信息披露内容财务信息披露内容应包括财务报表、预算执行情况、资金使用情况、重大财务事项等。财务报表应按照国家统一的会计制度编制，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。预算执行情况应披露年度预算执行情况、预算调整情况等。资金使用情况应披露各项资金的收入、支出情况，以及资金使用效益分析等。重大财务事项应披露重大投资、重大融资、重大资产处置等事项的决策过程和实施情况。3.信息披露方式卫生院应通过卫生院网站、公告栏等方式向社会公众披露财务信