购物中心财务制度

PAGE购物中心财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范购物中心的财务管理行为，确保财务信息的真实、准确、完整，加强财务内部控制，提高资金使用效益，保障购物中心的稳健运营，实现可持续发展。（二）适用范围本制度适用于购物中心及其所属各部门、各经营单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映购物中心的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖购物中心财务活动的全过程，确保各项财务信息无遗漏。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，避免差错。5.及时性原则：及时收集、处理和传递财务信息，满足管理决策需要。6.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置设立独立的财务管理部门，负责购物中心的财务管理工作。财务管理部门应根据工作需要，合理设置会计核算、财务预算、资金管理、财务分析等岗位，明确各岗位的职责权限。（二）财务人员配备1.配备具备专业财务知识和技能的人员，会计人员应持有会计从业资格证书，部分关键岗位人员应具备相应的专业职称。2.定期对财务人员进行培训和考核，提高其业务水平和综合素质。（三）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责财务管理部门的工作，组织制定和执行财务管理制度。参与购物中心重大经营决策，提供财务支持和建议。组织编制财务预算、财务报告等，定期向管理层汇报财务状况。负责财务内部控制的建立和监督执行，防范财务风险。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，登记账簿，编制财务报表。审核原始凭证，确保其真实性、合法性和完整性。负责财务档案的整理、归档和保管。3.预算人员职责组织编制财务预算，分解预算指标，下达各部门执行。跟踪预算执行情况，定期进行预算分析，及时发现问题并提出改进建议。参与预算调整的审核和决策。4.资金管理人员职责负责资金的筹集、调度和使用，确保资金安全。编制资金收支计划，合理安排资金，提高资金使用效率。办理资金结算业务，与银行等金融机构保持良好沟通。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.遵循国家统一的会计制度，结合购物中心实际情况，制定具体的会计政策和会计估计。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。（二）会计科目设置根据购物中心的业务特点和管理需求，合理设置会计科目。会计科目应涵盖资产、负债、所有者权益、收入、成本费用等各类项目，确保财务核算的全面性和准确性。（三）会计凭证与账簿1.会计凭证应真实、合法、有效，按照规定的格式和内容填制。记账凭证应附有原始凭证，并经审核无误后作为记账依据。2.按照会计制度的要求设置总账、明细账、日记账等账簿，进行序时、分类核算。账簿记录应清晰、准确、完整，定期结账和对账。（四）财务报表编制1.按照规定的时间和格式编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。财务报表应数字真实、内容完整、报送及时。2.财务报表编制完成后，应进行审核，确保报表数据的准确性。审核无误的财务报表应加盖公章，并由财务负责人、制表人签字。四、财务预算管理（一）预算编制1.每年末，根据购物中心的战略规划和经营目标，编制下一年度的财务预算。预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，由各部门提出预算草案，经财务管理部门审核、平衡后，报管理层审批。2.财务预算应包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等主要内容。收入预算应根据市场预测和经营计划进行编制；成本费用预算应按照成本性态和费用项目进行分类编制；利润预算应根据收入预算和成本费用预算进行测算；资金预算应根据经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量进行编制。（二）预算执行与监控1.财务预算一经批准，即成为各部门的经营目标和考核依据，各部门应严格按照预算组织实施。财务管理部门应定期对预算执行情况进行跟踪和监控，及时发现差异并分析原因。2.建立预算执行情况报告制度，各部门应定期向财务管理部门报送预算执行情况报告，说明预算执行进度、差异及原因等。财务管理部门应根据各部门的报告，汇总编制预算执行情况分析报告，为管理层决策提供依据。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。预算调整申请应由相关部门提出，说明调整的原因、内容和对预算指标的影响等。2.财务管理部门应会同相关部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见，报管理层审批。预算调整经批准后，应及时下达各部门执行，并相应调整财务预算报表。五、资金管理（一）资金筹集1.根据购物中心的经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括自有资金、银行借款、商业信用等。2.申请银行借款时，应按照银行要求提供相关资料，办理贷款手续。借款合同应明确借款金额、期限、利率、还款方式等条款，确保借款资金的安全使用。3.合理利用商业信用，如应付账款、应付票据等，优化资金结构，降低资金成本。（二）资金使用1.建立资金审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。重大资金支出应实行集体决策，确保资金使用的合理性和安全性。2.资金使用应严格按照预算执行，不得擅自改变资金用途。对于超预算的资金支出，应按照预算调整程序进行审批。3.加强资金支付管理，严格审核付款凭证，确保付款事项真实、合法、有效。对于大额资金支付，应实行银行转账结算，避免现金支付风险。（三）资金结算1.规范资金结算流程，严格按照银行结算制度办理资金收付业务。支票、汇票、本票等票据的使用应符合规定，确保资金结算的安全、准确、及时。2.加强与银行等金融机构的沟通与合作，及时掌握资金动态信息，确保资金结算渠道畅通。（四）资金内部控制1.建立健全资金内部控制制度，加强对资金收支、保管等环节的管理。定期对资金进行盘点和清查，确保账实相符。2.加强资金风险管理，对可能出现的资金风险进行评估和预警，制定相应的风险应对措施。六、成本费用管理（一）成本费用核算1.明确成本费用的核算对象和范围，按照权责发生制原则进行成本费用核算。成本费用应按照其性质和用途进行分类归集，准确计算各项成本费用。2.建立成本费用明细台账，详细记录成本费用的发生情况，便于成本费用的分析和控制。（二）成本费用控制1.制定成本费用控制目标和措施，将成本费用控制指标分解到各部门，落实到具体责任人。各部门应加强成本费用管理，采取有效措施降低成本费用。2.加强采购管理，合理控制采购成本。建立供应商评估和选择机制，通过招标、询价等方式确定采购价格，确保采购物资的质量和价格合理。3.加强费用管理，严格控制各项费用支出。制定费用报销标准和审批制度，对费用支出进行严格审核，杜绝不合理的费用支出。（三）成本费用分析定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因和影响因素，提出改进措施和建议。成本费用分析应包括成本费用结构分析、成本费用变动趋势分析、成本费用效益分析等内容，为管理层决策提供依据。七、资产管理（一）流动资产1.货币资金加强货币资金的管理，确保货币资金的安全。定期对库存现金进行盘点，做到日清月结，账实相符。严格控制银行账户的开立、使用和撤销，定期核对银行存款余额，及时发现并处理未达账项。2.应收账款建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。定期对应收账款进行账龄分析，及时催收逾期账款。对于重大应收账款，应制定专门的催收方案，落实催收责任，确保应收账款的及时收回。3.存货加强存货管理，建立存货管理制度。对存货的采购、验收、保管、发出等环节进行严格控制，确保存货的安全和完整。定期对存货进行盘点，及时发现存货盘盈、盘亏情况，并进行相应的账务处理。合理确定存货的储备量，避免存货积压或缺货。（二）固定资产1.固定资产购置根据购物中心的经营需要和发展规划，合理编制固定资产购置预算。固定资产购置应按照规定的程序进行审批，确保购置的固定资产符合实际需求。固定资产购置应进行市场调研，选择合适的供应商和产品，确保固定资产的质量和价格合理。2.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。定期对固定资产折旧进行复核，确保折旧计提的准确性。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查，核实固定资产的数量、价值和使用状况。固定资产清查应形成清查报告，对清查中发现的问题及时进行处理。对于盘盈、盘亏的固定资产，应按照规定的程序进行审批，并进行相应的账务处理。（三）无形资产1.无形资产取得购物中心取得的无形资产，应按照实际成本进行计量。无形资产的取得应签订相关合同或协议，明确双方的权利和义务。对于外购的无形资产，其成本包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。对于自行开发的无形资产，其成本应按照相关规定进行核算。2.无形资产摊销按照国家规定的摊销方法和摊销年限，对无形资产进行摊销。无形资产摊销方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。定期对无形资产摊销进行复核，确保摊销计提的准确性。八、利润分配管理（一）利润分配原则1.按照国家法律法规和公司章程的规定，进行利润分配。利润分配应兼顾股东利益和购物中心发展需要，合理确定分配比例。2.利润分配应遵循公平、公正、公开的原则，确保各股东的合法权益得到保障。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损：首先用当年实现的利润弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积：按照当年净利润的一定比例提取法定盈余公积。法定盈余公积的提取比例不得低于净利润的10%，当法定盈余公积累计额达到注册资本的50%以上时，可以不再提取。3.提取任意盈余公积：根据公司章程或股东大会决议，提取任意盈余公积。4.向股东分配利润：在完成上述分配后，将剩余利润按照股东的持股比例向股东分配。（三）利润分配方案制定与审批1.每年末，财务管理部门根据当年实现的利润情况，结合公司发展规划和股东利益，制定利润分配方案。利润分配方案应包括利润分配的原则、顺序、比例、金额等内容。2.利润分配方案经管理层审核后，提交股东大会审议批准。股东大会审议通过的利润分配方案，应按照规定的程序进行实施。九、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.建立健全财务内部控制制度，涵盖财务管理的各个环节，包括财务核算、预算管理、资金管理、成本费用管理、资产管理等。2.明确各岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约。不相容岗位包括授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、业务经办与稽核检查、授权批准与监督检查等。（二）内部控制执行与监督1.各部门应严格按照财务内部控制制度的要求开展工作，确保各项财务活动符合规定。财务管理部门应定期对财务内部控制制度的执行情况进行检查和评估，及时发现问题并提出改进措施。2.加强内部审计监督，定期对购物中心的财务收支、经济活动等进行审计。内部审计部门应独立行使审计职权，对审计中发现的问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（三）风险评估与应对1.定期对购物中心面临的财务风险进行评估，识别潜在的风险因素，如市场风险、信用风险、资金风险等。2.根据风险评估结果，制定相应的风险应对措施，如风险规避、风险降低、风险转移、风险承受等。对于重大风险，应制定专项风险应对预案，确保风险得到有效控制。十、财务信息管理（一）财务信息系统建设1.建立完善的财务信息系统，实现财务核算、预算管理、资金管理、财务分析等功能的信息化。财务信息系统应具备数据采集、存储、处理、传输、分析等功能，确保财务信息的及时、准确、完整。2.加强财务信息系统的安全管理，设置用户权限，防止财务信息泄露和非法访问。定期对财务信息系统进行维护和升级，确保系统的稳定运行。（二）财务信息披露1.按照国家法律法规和监管要求，定期对外披露财务信息。财务信息披露应真实、准确、完整，不得隐瞒或虚假陈述。2.财务信息披露的内容应包括财务报表、财务预算执行情况、重大财务事项等。财务信息披露应通过指定的媒体和渠道进行发布，确保信息的公开透明。（三）财务信息使用与保密1.财务信息仅供购物中心内部管理决策使用，未经授权不得对外提供或泄露。因工作需要确需对外提供财务信息的，应按照规定的程序进行审批。2.加强对财务信息使用人员的管理，明确其使用权限和责任。财务信息使用人员应妥善保管财务信息，不得擅自修改或删除财务信息。十一、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务分析报告、审计报告、税务资料、合同协议、银行对账单等各类与财务活动相关的文件和资料。（二）档案整理与归档1.财务人员应定期对财务档案进