挂账付款财务制度

PAGE挂账付款财务制度一、总则（一）目的为规范公司挂账付款行为，加强财务管理，保障公司资金安全，维护公司合法权益，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、子公司、分公司在经营活动中涉及的挂账付款业务。（三）基本原则1.合法性原则：挂账付款业务必须符合国家法律法规和相关行业标准的要求。2.真实性原则：挂账交易必须真实发生，相关凭证和资料应真实、准确、完整。3.审慎性原则：在审批挂账付款申请时，应谨慎评估客户信用状况和还款能力，防范财务风险。4.权责明确原则：明确各部门在挂账付款业务中的职责和权限，确保业务流程顺畅，责任落实到位。二、挂账付款业务流程（一）业务申请1.业务部门在与客户签订合同或协议时，应明确付款方式和付款期限。如需挂账付款，业务部门应填写《挂账付款申请表》，详细说明挂账原因、挂账金额、付款期限、客户信息等内容，并提交相关业务合同或协议复印件。2.《挂账付款申请表》需经业务部门负责人签字确认，表明对业务真实性和挂账必要性的认可。（二）信用评估1.财务部门收到《挂账付款申请表》后，应及时对客户进行信用评估。评估内容包括客户的基本信息、经营状况、财务状况、信用记录等。2.财务部门可通过查阅客户信用报告、实地考察、与其他合作客户沟通等方式获取相关信息，并根据评估结果确定客户的信用等级。3.信用等级分为A、B、C、D四级。A级为信用良好，具有较强的还款能力和信用意识；B级为信用较好，基本能按时还款，但存在一定风险；C级为信用一般，还款能力和信用意识有待加强，存在一定风险；D级为信用较差，存在较大还款风险。（三）审批流程1.根据客户信用等级，设定不同的审批权限：对于信用等级为A级的客户，挂账金额在[X]万元以下的，由业务部门负责人和财务部门负责人审批；挂账金额在[X]万元以上的，经业务部门负责人、财务部门负责人审核后，报分管领导审批。对于信用等级为B级的客户，挂账金额在[X]万元以下的，由业务部门负责人、财务部门负责人和风险管理部门负责人审批；挂账金额在[X]万元以上的，经上述人员审核后，报总经理审批。对于信用等级为C级的客户，挂账金额在[X]万元以下的，由业务部门负责人、财务部门负责人、风险管理部门负责人和分管领导审批；挂账金额在[X]万元以上的，经上述人员审核后，报总经理办公会审批。对于信用等级为D级的客户，原则上不得批准挂账付款。如因特殊情况确需挂账的，需经总经理办公会审议通过，并采取相应的风险防范措施。2.审批人员应认真审核《挂账付款申请表》及相关资料，对挂账业务的真实性、必要性、客户信用状况等进行全面评估，签署审批意见。如不同意挂账，应说明理由。（四）合同签订1.经审批同意挂账付款的，业务部门应与客户签订正式的挂账付款合同或协议。合同或协议应明确双方的权利义务、付款方式、付款期限、违约责任等内容。2.合同或协议签订后，业务部门应将合同或协议原件交财务部门存档。（五）账务处理1.财务部门根据审批通过的《挂账付款申请表》和签订的合同或协议，进行账务处理。在应收账款科目下设置明细账户，记录客户的挂账金额、付款期限等信息。2.财务部门应定期对应收账款进行核对和清理，确保账目清晰、准确。（六）款项催收1.业务部门负责挂账款项的催收工作。在付款期限届满前，业务部门应及时与客户沟通，提醒客户按时付款。2.如客户未能按时付款，业务部门应填写《逾期账款催收通知单》，明确逾期金额、逾期天数、催收措施等内容，并发送给客户。同时，业务部门应将催收情况及时反馈给财务部门。3.财务部门应根据业务部门的催收情况，对逾期账款进行重点监控。对于逾期时间较长的账款，财务部门可会同业务部门采取进一步的催收措施，如上门催收、发函催收、法律诉讼等。（七）坏账处理1.对于确实无法收回的挂账款项，业务部门应及时查明原因，取得相关证明材料，并填写《坏账核销申请表》，详细说明坏账形成的原因、金额、处理意见等内容。2.《坏账核销申请表》需经业务部门负责人、财务部门负责人、风险管理部门负责人和分管领导审批。审批通过后，财务部门进行坏账核销账务处理。3.已核销的坏账应建立备查账簿，继续保留追索权。如日后发现客户有还款能力或有新的线索，应及时进行追收，并恢复相关账务记录。三、职责分工（一）业务部门1.负责与客户洽谈业务，签订合同或协议，并确保合同或协议的条款符合公司利益和相关规定。2.负责挂账付款业务的申请，提供真实、准确的业务信息和客户资料。3.负责挂账款项的催收工作，及时与客户沟通，了解付款情况，采取有效措施确保款项按时收回。4.协助财务部门进行客户信用评估，提供相关业务信息和客户反馈。（二）财务部门1.负责客户信用评估工作，收集、分析客户信用信息，确定客户信用等级。2.负责审核《挂账付款申请表》及相关资料，按照审批权限进行审批，并进行账务处理。3.负责对应收账款进行监控和管理，定期核对账目，及时发现和处理异常情况。4.会同业务部门制定坏账处理方案，按照规定进行坏账核销账务处理。（三）风险管理部门1.参与客户信用评估工作，从风险管理角度提供专业意见和建议。2.对挂账付款业务进行风险评估，识别潜在风险点，并提出风险防范措施。3.协助财务部门和业务部门处理逾期账款和坏账，提供法律支持和风险应对策略。（四）审批部门1.按照规定的审批权限，对挂账付款业务进行审批，确保业务合规、风险可控。2.对审批过程中发现的问题及时提出意见和建议，督促相关部门进行整改。四、监督与检查（一）内部审计公司内部审计部门定期对挂账付款业务进行审计，检查业务流程是否合规、审批手续是否齐全、账务处理是否准确、款项催收是否及时等。对审计中发现的问题，及时提出整改意见，并跟踪整改情况。（二）财务检查财务部门定期对挂账付款业务进行自查，重点检查应收账款的账龄结构、客户信用状况变化、坏账处理情况等。对自查中发现的问题，及时进行分析和处理，并向公司管理层报告。（三）绩效考核将挂账付款业务纳入公司绩效考核体系，对业务部门、财务部门等相关部门在挂账付款管理工作中的表现进行考核。考核指标包括客户信用评估准确率、挂账付款审批通过率、逾期账款回收率、坏账