非营业性财务制度

PAGE非营业性财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范[公司/组织名称]的财务管理行为，确保财务工作的有序开展，保障公司/组织的资金安全，提高资金使用效益，为公司/组织的稳定运营和发展提供有力的财务支持。（二）适用范围本制度适用于[公司/组织名称]及其所属各部门、分支机构等所有非营业性活动的财务核算与管理。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司/组织的财务状况和经营成果。3.准确性原则：各项财务核算和管理工作应做到数据准确、计算无误、记录清晰。4.及时性原则：及时进行财务核算、报表编制和财务分析，为公司/组织决策提供及时有效的财务信息。5.完整性原则：涵盖公司/组织非营业性活动的各个方面，确保财务制度无遗漏。二、财务机构与人员（一）财务机构设置公司/组织设立独立的财务部门，负责全面财务管理工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位职责和权限，确保财务工作的高效运行。（二）人员配备与职责1.财务负责人全面负责公司/组织的财务管理工作，制定财务战略和规划，参与公司/组织重大决策。组织领导财务部门的日常工作，确保财务工作的有序开展。负责与外部相关部门的沟通协调，维护良好的财务关系。2.会计人员负责财务核算工作，按照国家统一会计制度和公司/组织财务制度进行账务处理。编制各类财务报表，确保报表数据准确、及时。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员负责现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期盘点库存现金，编制现金盘点报告。（三）人员任职要求1.财务人员应具备相应的专业知识和技能，持有会计从业资格证书，部分关键岗位需具备中级及以上会计职称。2.具备良好的职业道德和职业操守，诚实守信，廉洁奉公，保守公司/组织财务秘密。3.熟悉国家财经法律法规和公司/组织财务制度，具备较强的沟通协调能力和团队合作精神。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.以收定支原则：根据公司/组织的收入情况，合理安排支出，确保收支平衡。2.统筹兼顾原则：综合考虑公司/组织各项非营业性活动的资金需求，统筹安排预算资金。3.合理预测原则：结合历史数据和未来发展趋势，对收入、支出等进行合理预测，提高预算的准确性。（二）预算编制方法1.零基预算法：对于一些非经常性的支出项目，采用零基预算法，即不考虑以往的预算情况，重新对项目进行评估和编制预算。2.增量预算法：对于一些相对稳定的支出项目，在以往预算基础上，根据业务发展情况进行适当调整，编制增量预算。（三）预算编制流程1.预算准备阶段财务部门收集、整理公司/组织历史财务数据和相关业务资料，为预算编制提供依据。制定预算编制的时间表和工作要求，明确各部门职责。2.部门预算编制阶段各部门根据公司/组织年度工作计划和目标，结合本部门业务情况，编制本部门预算草案。预算草案应详细列出各项收入、支出项目及金额，并说明预算依据和理由。3.预算审核与汇总阶段财务部门对各部门预算草案进行审核，重点审核预算的合理性、准确性和完整性。对于审核中发现的问题，及时与相关部门沟通协调，进行调整和完善。财务部门将审核后的各部门预算进行汇总，形成公司/组织年度预算草案。4.预算审批阶段公司/组织年度预算草案提交管理层审批，经管理层审议通过后正式下达执行。（四）预算执行与控制1.各部门应严格按照下达的预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控，定期对比实际执行数据与预算数据，及时发现差异并分析原因。3.对于预算执行过程中出现的重大差异或调整事项，应及时向管理层报告，并按照规定的程序进行审批。（五）预算调整1.在预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。2.预算调整申请应详细说明调整的原因、调整的项目及金额，并提供相关证明材料。3.经管理层审批同意后，财务部门对预算进行相应调整，并及时通知各部门。四、收入管理（一）收入范围公司/组织非营业性收入主要包括财政拨款、捐赠收入、利息收入等。（二）收入确认原则1.财政拨款：按照财政部门下达的拨款文件和相关规定，在收到拨款时确认收入。2.捐赠收入：在实际收到捐赠款项或物资时确认收入，对于附条件的捐赠，在满足捐赠条件时确认收入。3.利息收入：按照权责发生制原则，在每个会计期末计算应计利息收入，并确认收入。（三）收入核算与管理1.财务部门应设置专门的收入账户，对各项收入进行明细核算。2.对于财政拨款，应严格按照拨款用途使用，确保专款专用。3.对于捐赠收入，应按照捐赠者的意愿进行管理和使用，并及时向捐赠者反馈使用情况。4.定期对收入情况进行分析，评估收入的稳定性和可持续性，为公司/组织决策提供参考。五、支出管理（一）支出分类1.人员费用：包括工资、奖金、福利、社会保险等。2.办公费用：包括办公用品、水电费、通讯费、差旅费等。3.业务费用：包括会议费、培训费、业务招待费等。4.资产购置与维护费用：包括固定资产购置、无形资产购置、资产维修保养等。5.其他费用：包括捐赠支出、罚款支出等。（二）支出审批流程1.费用申请：由费用发生部门填写费用申请表，详细说明费用的用途、金额、预计发生时间等，并附上相关证明材料。2.部门负责人审批：部门负责人对费用申请进行审核，确认费用的合理性和必要性，签署审批意见。3.财务审核：财务部门对费用申请进行审核，重点审核费用是否符合预算、是否符合相关规定和标准等，签署审核意见。4.管理层审批：根据公司/组织规定，对于金额较大或重要的费用申请，需提交管理层审批，经管理层批准后方可支出。（三）支出控制措施1.严格执行预算控制，各项支出不得超出预算范围。2.建立费用标准制度，明确各项费用的开支标准和限额，确保支出合理合规。3.加强对支出凭证的审核，确保凭证真实、合法、有效。4.定期对支出情况进行分析，查找支出管理中的薄弱环节，采取措施加以改进。六、资产管理（一）资产分类1.固定资产：指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，如房屋建筑物、机器设备、运输工具等。2.无形资产：指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权等。3.流动资产：指企业可以在一年或者超过一年的一个营业周期内变现或者运用的资产，如现金、银行存款、应收账款等。（二）资产购置与验收1.资产购置应按照预算和相关规定进行审批，确保购置的必要性和合理性。2.购置资产时，应选择合适的供应商，签订采购合同，明确资产的规格、数量、价格、交货时间等条款。3.资产到货后，由采购部门、使用部门和财务部门共同进行验收，验收合格后方可办理入库手续。（三）资产核算与折旧1.财务部门应按照国家统一会计制度对资产进行核算，建立资产台账，详细记录资产的购置、使用、折旧、处置等情况。2.固定资产应按照规定的折旧方法计提折旧，折旧年限和折旧率应符合国家相关规定。3.无形资产应按照使用寿命进行摊销，使用寿命不确定的无形资产不应摊销。（四）资产清查与盘点1.定期对资产进行清查和盘点，确保资产账实相符。2.资产清查和盘点工作应由财务部门牵头，联合使用部门等相关部门共同进行。3.对于清查和盘点中发现的资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。（五）资产处置1.资产处置应按照规定的程序进行审批，确保处置的合法性和合理性。2.资产处置方式包括出售、报废、捐赠等，处置收入应及时足额入账。3.对于重大资产处置事项，应进行评估，并报管理层批准。七、负债管理（一）负债分类1.短期负债：指偿还期限在一年以内的负债，如短期借款、应付账款等。2.长期负债：指偿还期限在一年以上的负债，如长期借款、长期应付款等。（二）负债核算与管理1.财务部门应按照国家统一会计制度对负债进行核算，建立负债台账，详细记录负债的发生、偿还等情况。2.合理控制负债规模，优化负债结构，降低负债成本和财务风险。3.及时足额偿还到期债务，维护公司/组织良好的信用形象。（三）债务风险预警1.建立债务风险预警机制，定期对公司/组织的负债情况进行分析和评估。2.设定债务风险预警指标，如资产负债率、流动比率、速动比率等，当指标出现异常时及时发出预警信号。3.根据预警信号，及时采取措施调整负债结构，降低债务风险。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务部门应按照国家统一会计制度和公司/组织财务制度的要求，定期编制财务报告。2.财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表等主表以及相关附表和附注。3.财务报告应做到数据准确、内容完整、格式规范，经财务负责人审核后报管理层审批。（二）财务分析1.定期对财务报告进行分析，为公司/组织决策提供依据。2.财务分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。3.通过财务分析，揭示公司/组织财务活动中存在的问题，提出改进建议和措施。九、财务监督与审计（一）内部财务监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。2.财务部门应定期对财务收支、资产管理等情况进行自查，发现问题及时整改。3.各部门应配合财务部门的内部监督工作，如实提供相关资料和信息。（二）内部审计1.设立独立的内部审计机构或配备专职内部审计人员，对公司/组织的财务活动和内部控制进行审计监督。2.内部审计应定期开展，审计内容包括财务收支审计、预算执行审计、经济责任审计等。3.内部审计机构应及时出