邵阳市双清区财务制度

PAGE邵阳市双清区财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范邵阳市双清区各项财务活动，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障区域经济健康稳定发展，确保财政资金安全、合理、有效使用，维护公共利益。（二）适用范围本制度适用于邵阳市双清区各级行政机关、事业单位、社会团体及其他相关组织的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财政政策，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映财务状况和收支情况。3.完整性原则：涵盖所有财务收支事项，确保财务管理无死角。4.规范性原则：规范财务行为，统一财务核算方法和流程。5.效益性原则：注重资金使用效益，优化资源配置，提高资金使用效率。二、财务机构与人员（一）财务机构设置邵阳市双清区设立独立的财务管理机构，负责全区的财务管理工作。该机构应根据工作需要合理设置内部科室，明确各科室职责分工，确保财务管理工作有序开展。（二）财务人员配备配备具备专业知识和技能的财务人员，财务人员应持有会计从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平和综合素质。财务人员应严格遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公。（三）财务人员职责1.会计职责按照国家统一会计制度进行会计核算，编制财务报表。审核原始凭证，登记账簿，进行账务处理。定期进行财务分析，为决策提供依据。2.出纳职责负责现金收付和银行结算业务。保管库存现金、有价证券和空白票据。登记现金和银行存款日记账，做到日清月结。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则遵循“量入为出、收支平衡”原则，结合双清区经济社会发展规划和实际需求编制预算。坚持统筹兼顾、勤俭节约、量力而行、讲求绩效和收支平衡的原则。2.预算编制方法采用零基预算法，根据年度工作任务和事业发展目标，对各项收支进行全面、细致的预测和分析。加强项目库管理，对申报的项目进行充分论证和审核，将项目分为常年性项目和一次性项目，分别纳入不同的预算管理流程。3.预算编制程序单位申报：各部门根据年度工作计划和事业发展目标，提出本部门预算建议数，报送区财政局。财政审核：区财政局对各部门报送的预算建议数进行审核，结合全区财力状况，提出预算控制数下达各部门。单位调整：各部门根据预算控制数，调整本部门预算建议数，编制正式预算草案，报送区财政局。人大审批：区财政局将汇总编制的全区预算草案报区政府审定后，提交区人大常委会审查和批准。（二）预算执行1.各部门必须严格执行经批准的预算，不得擅自调整预算。因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报经批准。2.建立预算执行跟踪监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.加强收入征管，确保各项收入及时足额入库，不得隐瞒、截留、挪用收入。（三）预算调整1.预算调整条件国家政策发生重大变化，对预算执行产生重大影响。因不可抗力因素导致预算执行发生重大变化。区委、区政府决定的重大事项需要调整预算。2.预算调整程序各部门提出预算调整申请，说明调整原因、项目内容、增减金额等。区财政局对预算调整申请进行审核，提出审核意见报区政府审批。区政府批准后，由区财政局下达预算调整通知，各部门按照调整后的预算执行。（四）决算管理1.年度终了，各部门应按照规定编制年度决算草案，报区财政局审核。2.区财政局对各部门报送的决算草案进行审核汇总，编制全区年度决算草案，报区政府审定后，提交区人大常委会审查和批准。3.加强决算分析工作，通过对决算数据的分析，总结预算执行情况和财务管理经验教训，为改进预算管理和财务管理提供参考。四、收入管理（一）收入范围邵阳市双清区的收入包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、其他收入等。（二）收入管理原则1.严格执行国家有关收入政策，依法组织收入，确保收入合法合规。2.各项收入应及时足额入账，不得坐支、截留、挪用。3.加强收入票据管理，统一使用财政部门监制的票据，确保票据开具规范、真实、有效。（三）非税收入管理1.非税收入包括行政事业性收费、政府性基金、国有资源（资产）有偿使用收入、罚没收入等。2.严格执行非税收入管理规定，实行收支两条线管理。非税收入应及时足额上缴国库或财政专户，不得擅自减免、缓征或截留。3.加强非税收入票据管理，建立健全非税收入票据领购、使用、保管、核销等制度，确保票据安全。五、支出管理（一）支出范围支出包括基本支出和项目支出。基本支出是指为保障机构正常运转、完成日常工作任务而发生的支出，包括人员经费和公用经费；项目支出是指为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的支出。（二）支出管理原则1.严格执行国家有关财政支出政策和财务制度，确保支出合法合规。2.坚持勤俭节约，反对铺张浪费，提高资金使用效益。3.按照批准的预算和规定的程序办理支出，严禁无预算、超预算支出。（三）基本支出管理1.人员经费管理严格执行国家工资福利政策，按时足额发放工资、津贴、补贴等人员经费。加强对人员经费的核算和管理，确保人员经费支出真实、准确。2.公用经费管理制定公用经费定额标准，严格控制公用经费支出。加强对办公用品、会议费、差旅费、公务接待费等公用经费的管理，严格执行相关规定，不得超标准支出。（四）项目支出管理1.项目申报与审批各部门应根据工作需要和事业发展规划，提前申报项目。项目申报应明确项目目标、内容、实施计划、资金预算等。区财政局对申报的项目进行审核，组织专家进行论证，并按照规定程序进行审批。2.项目实施与监督项目实施单位应按照批准的项目实施方案组织实施项目，确保项目质量和进度。区财政局和相关部门应加强对项目实施过程的监督检查，定期对项目进展情况进行跟踪问效，发现问题及时督促整改。3.项目验收与绩效评价项目完成后，项目实施单位应及时组织验收，并提交验收报告。区财政局应会同相关部门对项目进行绩效评价，评价结果作为以后年度项目申报和预算安排的重要依据。（五）政府采购管理1.严格执行政府采购法律法规和制度，按照规定的采购方式和程序进行政府采购。2.加强政府采购预算管理，将政府采购项目纳入部门预算编制范围。3.建立健全政府采购内部控制制度，加强对政府采购活动的监督管理，确保政府采购活动公开、公平、公正。（六）支出审批程序1.一般支出审批程序经办人填写支出报销凭证，注明支出事由、金额、用途等，并签字确认。部门负责人审核签字，对支出的真实性、合理性负责。财务人员审核票据的合法性、合规性和完整性，审核无误后签字。单位负责人审批签字，对重大支出事项应集体研究决定。2.重大支出审批程序（金额达到规定标准以上）由经办部门提出书面申请，详细说明支出项目、金额、依据、预期效果等。财务部门进行初步审核并提出意见。组织相关专家进行论证，出具论证报告。单位领导班子集体研究决策。按照决策意见执行，并做好相关记录。六、资产管理（一）资产分类与计价1.资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。2.资产计价按照国家有关规定执行，确保资产价值真实、准确。（二）资产购置与验收1.资产购置应按照预算和相关规定进行，严格履行审批程序。2.资产购置后，应及时组织验收，确保资产数量、质量、规格等符合要求。（三）资产使用与保管1.建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和人员的职责，确保资产安全、有效使用。2.加强对固定资产的日常维护和保养，定期进行清查盘点，做到账实相符。（四）资产处置1.资产处置包括资产的出售、转让、报废、毁损等。2.资产处置应按照规定程序进行审批，未经批准不得擅自处置资产。3.资产处置收入应及时足额上缴国库或财政专户，实行收支两条线管理。（五）资产清查1.定期开展资产清查工作，每年至少进行一次全面清查。2.资产清查应做到账账相符、账实相符，对清查中发现的问题应及时进行处理。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督检查。2.财务部门应定期对财务收支、资产管理等情况进行自查自纠，发现问题及时整改。3.各部门应配合财务部门的监督检查工作，如实提供财务资料和相关情况。（二）外部监督1.接受财政、审计、监察等部门的监督检查，如实提供财务资料和相关情况。2.主动接受社会监督，定期公开财务信息，提高财务透明度。八、财务信息化建设（一）建立财务