平遥县财务制度

PAGE平遥县财务制度一、总则（一）目的为了规范平遥县各部门及所属单位的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障财政资金安全，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本县实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于平遥县行政机关、事业单位、国有企业以及其他纳入财政预算管理的单位（以下统称“各单位”）。（三）基本原则1.依法理财原则：各单位财务活动应当遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行会计核算，实施会计监督。2.统筹兼顾原则：坚持量入为出、收支平衡，统筹兼顾单位各项事业发展，合理安排资金，确保重点支出，兼顾一般支出。3.厉行节约原则：各单位应当严格控制经费支出，降低行政成本，提高资金使用效益，杜绝铺张浪费。4.规范透明原则：建立健全财务管理制度和内部控制制度，规范财务行为，加强财务信息公开，提高财务管理透明度。二、财务管理体制（一）财政管理体制1.县财政局是本县财政管理的职能部门，负责制定本县财政政策、财政预算、财政收支管理等工作，对各单位财务活动进行指导、监督和管理。2.各单位应当按照国家有关规定，及时足额上缴各项财政收入，不得截留、挪用、坐支。（二）单位财务管理职责1.各单位负责人对本单位的财务工作和财务资料的真实性、完整性负责。2.各单位应当根据国家有关规定和本制度要求，建立健全内部财务管理制度，明确财务机构设置和人员职责分工，加强财务管理基础工作。3.各单位应当按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报告，如实反映单位财务状况和收支情况。三、预算管理（一）预算编制1.各单位应当按照县财政局的统一部署，结合本单位事业发展计划和工作任务，编制年度预算草案。2.预算编制应当坚持“量入为出、收支平衡”的原则，根据年度收入情况，合理安排支出，不得编制赤字预算。3.各单位应当按照规定的预算编制程序和方法，认真测算各项收支指标，确保预算编制的科学性、准确性和完整性。（二）预算审批1.各单位年度预算草案编制完成后，应当报县财政局审核。2.县财政局对各单位预算草案进行审核后，报县政府审批。3.经县政府批准的预算，各单位必须严格执行。（三）预算执行1.各单位应当按照预算批复组织收入，严格控制支出，确保预算执行的严肃性。2.各单位应当建立健全预算执行分析制度，定期对预算执行情况进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.各单位应当严格执行国库集中支付制度和政府采购制度，按照规定的程序和方式办理财政资金支付和政府采购业务。（四）预算调整1.预算执行中，各单位因特殊情况需要调整预算的，应当按照规定的程序报县财政局审核。经县政府批准后，方可调整预算。2.预算调整应当遵循“先有预算、后有支出”的原则，严格控制追加预算。四、收入管理（一）收入范围1.各单位收入包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、其他收入等。2.财政拨款收入是指各单位从同级财政部门取得的各类财政拨款。3.事业收入是指各单位开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入。4.经营收入是指各单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。5.上级补助收入是指各单位从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。6.附属单位上缴收入是指各单位附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。7.其他收入是指各单位取得的除上述各项收入以外的收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。（二）收入管理要求1.各单位应当按照国家有关规定，依法组织收入，确保收入的合法性、真实性和完整性。2.各单位应当严格执行国家收费政策，不得擅自设立收费项目、提高收费标准、扩大收费范围。3.各单位应当加强对经营收入的管理，按照规定进行成本核算，确保经营收入的合理、合规。4.各单位应当加强对其他收入的管理，严格按照有关规定进行核算和管理，确保收入的安全、规范。五、支出管理（一）支出范围1.各单位支出包括基本支出和项目支出。2.基本支出是指各单位为保障其机构正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出。3.项目支出是指各单位为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的支出。（二）支出管理要求1.各单位应当按照国家有关规定，严格控制支出规模，优化支出结构，提高资金使用效益。2.各单位应当严格执行国家财务制度规定的开支范围和开支标准，不得擅自扩大开支范围、提高开支标准。3.在预算执行中，各单位应当严格按照预算批复的用途使用资金，不得擅自改变资金用途。确需调整资金用途的，应当按照规定的程序报县财政局审批。4.各单位应当加强对支出的审核和控制，建立健全支出审批制度，严格执行“一支笔”审批制度。重大支出项目应当实行集体决策。（三）基本支出管理1.人员支出管理：各单位应当按照国家有关规定，严格执行人员工资、津贴、补贴等政策，确保人员支出的合规、合理。2.公用支出管理：各单位应当按照国家有关规定，严格控制公用经费支出，加强对办公费、差旅费、会议费、培训费等支出的管理，严格执行开支标准，杜绝铺张浪费。（四）项目支出管理1.项目申报：各单位应当按照县财政局的要求，认真编制项目申报材料，明确项目目标、内容、实施计划、资金预算等，确保项目申报的科学性、合理性和可行性。2.项目评审：县财政局对各单位申报的项目进行评审，根据项目的重要性、可行性、效益性等因素，确定项目是否立项以及项目资金安排。3.项目实施：各单位应当按照项目批复组织项目实施，严格按照项目计划和预算使用资金，确保项目顺利完成。4.项目验收：项目完成后，各单位应当及时组织项目验收，并向县财政局报送项目验收报告。县财政局对项目验收情况进行抽查核实。六、政府采购管理（一）政府采购范围1.政府采购是指各单位使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。2.集中采购目录和采购限额标准由县财政局根据国家有关规定和本县实际情况制定并公布。（二）政府采购程序1.各单位应当按照政府采购有关规定，编制政府采购预算，报县财政局审核。2.各单位应当根据政府采购预算和实际需要，编制政府采购计划，报县财政局备案。3.各单位应当按照政府采购计划，委托政府采购代理机构组织采购活动。4.政府采购代理机构应当按照政府采购法律法规和采购文件的要求，组织开标、评标、定标等采购活动。5.各单位应当与中标供应商签订政府采购合同，并按照合同约定支付采购资金。（三）政府采购监督管理1.县财政局应当加强对政府采购活动的监督管理，建立健全政府采购监督管理制度，加强对政府采购代理机构和采购活动的监督检查。2.各单位应当加强对政府采购活动的内部监督，建立健全内部监督管理制度，加强对采购项目的全过程监督。七、国有资产管理（一）国有资产范围1.国有资产是指各单位占有、使用的，依法确认为国家所有，能以货币计量的各种经济资源的总称，包括流动资产、固定资产、无形资产、对外投资等。2.流动资产是指可以在一年内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收及预付款项、存货等。3.固定资产是指单位价值在规定标准以上，使用期限超过一年，并且在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。4.无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等。5.对外投资是指各单位依法利用货币资金、实物、无形资产等向其他单位的投资。（二）国有资产管理要求1.各单位应当按照国家有关规定，建立健全国有资产管理制度，加强国有资产管理，确保国有资产的安全、完整。2.各单位应当定期对国有资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。3.各单位应当加强对国有资产处置的管理，严格按照规定的程序和方式进行处置，确保国有资产处置的公开、公正、公平。4.各单位应当加强对国有资产收益的管理，按照国家有关规定及时足额上缴国有资产收益。（三）国有资产配置1.各单位应当根据工作需要和资产状况，按照国家有关规定，合理配置国有资产。2.国有资产配置应当遵循科学合理、优化结构、勤俭节约的原则，严格控制资产购置数量和标准。3.各单位购置国有资产应当按照政府采购有关规定进行。（四）国有资产使用1.各单位应当按照国有资产的用途和性能，合理使用国有资产，提高国有资产使用效益。2.各单位应当加强对国有资产出租、出借的管理，严格按照规定的程序和方式进行审批，确保国有资产出租、出借的安全、规范。3.各单位应当加强对国有资产对外投资的管理，严格按照规定的程序和方式进行审批，确保国有资产对外投资的安全、效益。（五）国有资产处置1.国有资产处置是指各单位对其占有、使用的国有资产进行产权转让或者注销产权的行为，包括无偿调拨（划转）、对外捐赠、出售（出让、转让）、置换、报废报损等。2.各单位处置国有资产应当按照规定的程序报县财政局审批。未经批准，不得擅自处置国有资产。3.国有资产处置应当遵循公开、公正、公平的原则，采取拍卖、招投标、协议转让等方式进行。八、财务监督（一）内部监督1.各单位应当建立健全内部财务监督制度，加强对本单位财务活动的监督检查。2.各单位应当设立独立的内部审计机构或者配备专职内部审计人员，对本单位及所属单位的财务收支、经济活动等进行内部审计监督。3.各单位应当加强对财务人员的培训和管理，提高财务人员的业务素质和职业道德水平。（二）外部监督1.县财政局应当加强对各单位财务活动的监督检查，建立健全财务监督检查制度，定期对各单位财务收支、预算执行、资产管理等情况进行监督检查。2.审计机关应当依法对各单位的财务收支、经济活动等进行审计监督。3.监察机关应当依法对各单位及其工作人员的财务行为进行监察。九、会计核算与财务报告（一）会计核算1.各单位应当按照国家统一的会计制度进行会计核算，设置会计账簿，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报告。2.各单位应当按照规定的会计期间进行结账和编制财务报告，会计期间分为年度、半年度、季度和月度。3.各单位应当按照国家有关规定，定期对会计账簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或者个人进行相互核对，保证账证相符、账账相符、账实