高校食堂财务制度

PAGE高校食堂财务制度一、总则（一）目的为了加强高校食堂财务管理，规范财务行为，保障食堂资金安全，提高资金使用效益，确保高校食堂的正常运营和健康发展，依据国家相关法律法规和财务制度，结合高校食堂实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于高校内所有食堂的财务活动，包括食堂的收入、支出、资产管理、财务核算等方面。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映食堂财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖食堂财务活动的各个方面，确保财务管理无遗漏。4.收支平衡原则：合理安排收入与支出，保持食堂财务收支平衡。5.效益性原则：注重资金使用效益，优化资源配置，降低成本费用。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置高校应设立独立的食堂财务机构，负责食堂财务管理工作。财务机构应配备必要的财务人员，明确岗位职责，确保财务工作的顺利开展。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责食堂财务管理工作，制定财务管理制度和财务计划。组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析。负责资金管理，合理安排资金使用，确保资金安全。监督财务收支情况，审核财务凭证，对违规行为及时制止并报告。协调与学校财务部门及其他相关部门的关系，配合学校做好财务审计工作。2.会计人员职责按照国家统一会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务负责人进行财务分析，提供相关财务数据支持。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。定期与会计核对账目，编制现金流量表。三、收入管理（一）收入范围高校食堂收入主要包括学生伙食费收入、教职工就餐收入、对外服务收入（如接待用餐、会议用餐等）以及其他收入（如场地出租收入等）。（二）收入确认原则1.学生伙食费收入按照学生实际就餐情况进行确认，以学生充值消费记录或就餐刷卡记录为依据。2.教职工就餐收入按照实际发生的就餐金额确认。3.对外服务收入按照合同约定的服务内容和收费标准，在服务完成后确认收入。4.其他收入按照实际收到的款项确认收入。（三）收入票据管理1.食堂应使用合法有效的票据进行收费，严禁使用非法票据或白条收费。2.收费票据由专人负责管理，建立票据领用、使用、缴销登记制度。3.票据开具应规范、准确，注明收费项目、金额、日期等信息，并加盖食堂财务专用章或收费专用章。（四）收入上缴与结算1.学生伙食费收入应及时足额上缴学校财务部门，纳入学校统一核算。2.教职工就餐收入、对外服务收入等其他收入应按照学校规定进行结算，及时足额上缴学校或按照相关规定留存食堂用于补充运营资金。3.食堂应定期与学校财务部门核对收入账目，确保收入数据准确无误。四、支出管理（一）支出范围高校食堂支出主要包括食材采购支出、人员工资支出、水电费支出、设备购置与维修支出、场地租金支出、办公费支出以及其他与食堂运营相关的支出。（二）支出审批流程1.一般支出审批流程经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、附件张数等信息，并签字。部门负责人审核支出的合理性和必要性，签字确认。财务负责人审核票据的合法性、合规性以及支出金额的准确性，签字审批。学校相关领导根据审批权限进行审批，签字同意后报销。2.重大支出审批流程对于金额较大的重大支出（如设备购置、场地装修等），应按照学校规定的重大事项决策程序进行审批，包括可行性研究、论证、集体决策等环节，经学校相关领导批准后实施。（三）支出控制措施1.食材采购控制建立食材采购管理制度，规范采购流程，选择优质供应商，确保食材质量安全。实行采购招标或询价制度，定期对供应商进行评估和考核，降低采购成本。严格控制食材库存，根据实际需求合理采购，避免积压浪费。2.人员工资控制按照学校规定的工资标准和绩效考核办法，合理确定食堂人员工资水平。加强人员考勤管理，严格执行工资核算制度，确保工资发放准确无误。3.费用报销控制严格执行费用报销审批制度，对不符合规定的支出不予报销。加强对各项费用支出的审核，杜绝不合理、不必要的支出。定期对费用支出进行分析，查找费用控制的薄弱环节，采取有效措施加以改进。（四）支出核算与账务处理1.食堂应按照国家统一会计制度进行支出核算，设置相应的会计科目，准确记录各项支出。2.对于每一笔支出，应取得合法有效的原始凭证，如发票、收据、报销单等，并按照规定进行账务处理。3.定期对支出进行分类汇总，编制支出报表，反映食堂各项支出情况。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金食堂应严格遵守现金管理制度，库存现金限额应符合银行规定。加强银行账户管理，定期核对银行账目，确保资金安全。建立货币资金盘点制度，定期进行现金盘点和银行存款余额核对，做到账实相符。2.存货存货主要包括食材、调料、餐具等。食堂应建立存货管理制度，加强存货采购、验收、入库、保管、领用等环节的管理。定期对存货进行清查盘点，及时处理盘盈盘亏情况，确保存货账实相符。按照先进先出、加权平均等方法计算存货发出成本，准确核算成本费用。（二）固定资产1.固定资产范围固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在100yuan以上、专用设备单位价值在1500yuan以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋建筑物、设备设施、运输工具等。2.固定资产购置食堂购置固定资产应按照学校规定的固定资产采购程序进行，纳入学校固定资产管理系统。购置固定资产应进行可行性研究和论证，确保资产购置的必要性和合理性。3.固定资产折旧食堂应按照国家规定的折旧方法和折旧年限对固定资产计提折旧，折旧费用计入当期成本费用。定期对固定资产折旧情况进行核对和调整，确保折旧计算准确无误。4.固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等。处置固定资产应按照学校规定的资产处置程序进行审批，办理相关手续。固定资产处置收入应及时足额上缴学校财务部门，处置净损失按照学校规定进行处理。（三）无形资产食堂如有无形资产（如商标权、专利权等），应按照国家相关规定进行管理和核算，合理摊销无形资产价值，计入当期成本费用。六、财务核算与报表（一）财务核算要求1.食堂应按照国家统一会计制度设置会计账簿，进行会计核算。2.会计核算应采用权责发生制原则，准确记录收入、支出、资产、负债等财务信息。3.财务核算应及时、准确、完整，不得拖延、隐瞒或虚报财务数据。（二）财务报表编制1.食堂应定期编制财务报表，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报表应按照规定的格式和内容编制，数据真实、准确、完整，勾稽关系正确。3.财务报表应经财务负责人审核、学校相关领导审批后报送学校财务部门和其他相关部门。（三）财务分析1.食堂应定期进行财务分析，通过对财务数据的分析和比较，了解食堂财务状况和经营成果，发现问题并提出改进措施。2.财务分析内容包括收入分析、支出分析、成本分析、资产负债分析、资金使用效益分析等。3.财务分析报告应提交学校相关领导和部门，为学校决策提供参考依据。七、财务监督与审计（一）内部监督1.食堂应建立健全内部监督制度，加强对财务活动的日常监督。2.财务人员应严格遵守财务制度和职业道德规范，对财务收支情况进行审核和监督，发现问题及时报告并处理。3.食堂应定期开展内部审计工作，对财务收支、资产管理、内部控制等方面进行审计，发现问题及时整改。（二）外部审计1.学校财务部门应定期对食堂财务进行审计，检查财务制度执行情况、财务收支真实性、合法性等。2.学校审计部门应按照规定对食堂进行专项审计或定期审计，加强对食堂财务活动的监督和管理。3.接受上级主管部门、财政部门、审计部门等的监督检查，如实提供财务资料，积极配合审计工作。八、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务报告、审计报告、合同协议、票据存根、银行对账单等与财务活动相关的资料。（二）档案整理与归档1.财务人员应定期对财务档案进行整理，按照类别、年度、月份等进行分类编号。2.将整理好的财务档案及时归档，装订成册，妥善保管。3.财务档案应存放于专门的档案室，确保档案安全、完整。（三）档案保管期限财务档案保管期限应按照国家规定执行，一般会计凭证、会计账簿等保管期限为30年，财务报表等保管期限为10年。（四）档案查阅与借阅1.内部人员查阅财务档案应经财务