上海市民办小学财务制度

PAGE上海市民办小学财务制度一、总则（一）制定目的为规范上海市民办小学的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本市实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本市行政区域内依法设立的民办小学。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持勤俭办学的方针，合理编制学校预算，严格预算执行，完整、准确编制学校决算，真实反映学校财务状况。3.依法多渠道筹集资金，努力节约支出。4.建立健全财务管理制度，加强经济核算，实施绩效评价，提高资金使用效益。5.加强资产管理，合理配置和有效利用资产，防止资产流失。6.如实反映学校财务状况，对学校经济活动进行财务控制和监督。二、财务管理体制（一）学校财务工作实行校长负责制校长对学校的财务工作负有领导责任，负责组织领导学校的财务管理工作，审核学校的财务预算、决算，监督财务制度的执行情况等。（二）设置独立的财务机构民办小学应设置独立的财务机构，配备具有会计从业资格的专职财务人员，负责学校的财务管理和会计核算工作。财务人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财经法律法规和学校财务管理制度。（三）明确财务职责分工1.财务负责人职责负责学校财务管理制度的制定、完善和组织实施。组织编制学校年度财务预算和决算，审核各项财务收支计划。定期分析学校财务状况，为学校决策提供财务依据。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员业务水平。监督学校财务制度的执行情况，对违反财务制度的行为进行纠正和处理。2.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责学校财务收支的核算和管理，审核原始凭证的真实性、合法性和完整性。定期核对账目，做到账账相符、账实相符、账表相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，确保现金收付安全、准确。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期与会计核对账目，编制银行存款余额调节表。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保预算编制合法合规。2.完整性原则：全面反映学校的收入、支出情况，将各项收入和支出纳入预算管理。3.真实性原则：以实际发生的经济业务为基础，准确预测收入和支出，保证预算数据真实可靠。4.统筹兼顾原则：统筹安排学校各项资金，合理确定各项支出的比例和结构，优先保障教育教学工作的需要。5.稳健性原则：充分考虑学校发展的不确定性因素，合理安排预算资金，确保预算具有一定的弹性和可操作性。（二）预算编制方法1.收入预算编制根据学校招生计划、收费标准和历年收入情况，合理预计各项收入。积极拓展收入渠道，如争取政府资助、社会捐赠等，将可能取得的收入纳入预算。2.支出预算编制人员经费支出：根据学校人员编制、工资标准和福利政策等，合理预计教职工工资、奖金、津贴、补贴以及社会保障缴费等支出。公用经费支出：按照学校教育教学工作的实际需要，结合历年公用经费支出情况，分项目、分科目编制公用经费预算，包括办公费、水电费、差旅费、教学设备购置、图书资料购置等。专项经费支出：根据学校发展规划和重点工作安排，编制专项经费预算，如基本建设项目、大型设备购置、科研项目等，明确专项经费的用途、金额和实施进度。（三）预算编制程序1.每年[具体时间]前，学校财务部门根据学校发展规划和年度工作计划，提出下一年度预算编制的指导意见和要求。2.各部门根据学校预算编制指导意见，结合本部门工作实际，编制本部门年度预算草案，报财务部门审核。3.财务部门对各部门上报的预算草案进行汇总、审核和平衡，提出学校年度预算草案，报校长办公会审议。4.校长办公会审议通过后，将学校年度预算草案报董事会审批。5.董事会审批通过后的预算，由学校正式下达各部门执行。（四）预算执行与调整1.预算执行学校各部门应严格按照下达的预算执行，确保各项收入及时足额入账，各项支出严格控制在预算范围内。财务部门应定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。2.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应由相关部门提出书面申请，说明调整的原因、项目和金额。财务部门对申请调整的预算进行审核后，报校长办公会审议。校长办公会审议通过后，将调整后的预算报董事会审批。董事会审批通过后的预算调整方案，由学校正式下达各部门执行。（五）决算管理1.年度终了，学校财务部门应按照国家统一的会计制度规定，编制年度财务决算报告。2.财务决算报告应真实、完整地反映学校年度财务收支情况和财务状况，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等相关报表及附注。3.学校应组织对年度财务决算报告进行审计，确保决算数据的真实性和准确性。4.审计后的年度财务决算报告报董事会审批后，报教育主管部门备案。四、收入管理（一）收入范围1.学费收入：按照物价部门核定的收费标准向学生收取的学费。2.住宿费收入：向住宿学生收取的住宿费。3.其他收费收入：如代收代管费、服务性收费等，按照相关规定收取的费用。4.政府资助收入：包括财政拨款、政府专项补贴等。5.社会捐赠收入：接受社会组织、个人捐赠取得的收入。6.其他收入：如利息收入、资产处置收入等。（二）收费管理1.学校收费应严格按照物价部门核定的收费项目和标准执行，不得擅自增设收费项目、提高收费标准。2.收费前应向学生及家长公示收费项目、收费标准、收费依据等相关内容，实行阳光收费。3.学校应使用财政部门统一监制的收费票据，收费票据应如实填写，不得弄虚作假。4.学校收取的学费、住宿费等应及时足额上缴财政专户，实行收支两条线管理。（三）政府资助与社会捐赠管理1.政府资助收入应按照相关规定及时足额入账，并严格按照资助项目的用途使用，确保专款专用。2.社会捐赠收入应按照捐赠协议的约定使用，接受社会监督。学校应建立健全社会捐赠管理制度，对捐赠资金和物资进行规范管理，及时公开捐赠使用情况。五、支出管理（一）支出范围1.人员经费支出：包括教职工工资、奖金、津贴、补贴、社会保障缴费、住房公积金等。2.公用经费支出：包括办公费、水电费、差旅费、教学设备购置、图书资料购置、维修维护费等。3.专项经费支出：用于特定项目或工作的支出，如基本建设项目、大型设备购置、科研项目等。4.其他支出：如业务招待费、捐赠支出、利息支出等。（二）支出审批制度1.学校应建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。2.各项支出应按照规定的审批流程进行审批，审批人应在授权范围内进行审批，不得越权审批。3.一般支出审批流程：经办人填写支出报销单，注明支出事由、金额、用途等，附上相关原始凭证，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核，财务部门审核通过后，报校长审批。4.重大支出审批流程：对于金额较大的支出项目，如基本建设项目、大型设备购置等，应按照学校规定的决策程序进行论证和审批，经校长办公会或董事会审议通过后，方可实施。（三）支出报销规定1.报销凭证应真实、合法、有效，原始凭证必须具备凭证名称、填制日期、填制单位、接受凭证单位、经济业务内容、数量、单价、金额等要素，并加盖填制单位公章。2.报销凭证应按照规定的格式填写，字迹清晰，不得涂改、挖补。3.报销凭证应及时报销，原则上应在经济业务发生后的[具体时间]内报销完毕。4.对于不符合报销规定的凭证，财务部门有权拒绝报销。（四）成本费用核算1.学校应按照权责发生制原则，对各项成本费用进行核算。2.合理划分收益性支出和资本性支出，正确计算各项成本费用。3.加强对成本费用的控制和管理，定期进行成本费用分析，降低办学成本，提高资金使用效益。六、资产管理（一）资产分类与计价1.学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。2.流动资产包括现金、银行存款、应收及预付款项、存货等，按照实际发生额计价。3.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。固定资产按照取得时的实际成本计价。4.无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产按照取得时的实际成本计价。5.对外投资是指学校以货币资金、实物、无形资产等向其他单位的投资。对外投资按照投资时的实际成本计价。（二）固定资产管理1.固定资产购置学校应根据教育教学工作的需要，合理编制固定资产购置计划，按照规定的审批程序进行购置。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过政府采购、招投标等方式进行，确保购置的固定资产质量可靠、价格合理。2.固定资产验收固定资产购置后，学校应组织相关部门和人员进行验收，验收合格后方可入账。验收内容包括固定资产的数量、规格、型号、质量、性能等，确保与购置合同一致。3.固定资产折旧学校应按照国家有关规定，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。固定资产折旧应按月计提，计入当期成本费用。4.固定资产处置固定资产处置包括出售、转让、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的审批程序进行，经批准后办理相关手续。固定资产处置收入应及时足额上缴财政专户，实行收支两条线管理。（三）流动资产与无形资产及对外投资管理1.流动资产应加强日常管理，确保资金安全，定期进行清查盘点，做到账实相符。2.无形资产应按照国家有关规定进行管理，及时办理相关产权登记手续，加强对无形资产的保护和利用。3.对外投资应严格按照国家有关规定进行，加强对投资项目的可行性研究和风险评估，并按照投资协议或合同的约定，及时足额收取投资收益。七、财务监督（一）内部监督1.学校应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对学校财务收支情况进行内部审计，及时发现和纠正财务管理中存在的问题。3.学校应成立内部审计机构或配备内部审计人员，对学校财务收支、经济活动等进行审计监督，确保学校财务制度的执行和财务信息的真实、准确。（二）外部监督1.学校应接受教育主管部门、财政部门、审计部门等相关部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查工作。2.学校应定期向社会公布财务信息，接受社会监督，提高财务透明度。八、财务会计报告与财务分析（一）财务会计报告1.学校应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务会计报告，包括月度财务报表、季度财务报表和年度财务决算报告。2.财务会计报告应真实、完整地反映学校财务状况、经营成果和现金流量等情况，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等相关报表及附注。3.财务会计报告应经学校负责人、财务负责人签字并盖章后，报教育主管部门备案。（二）财务分析1.学校应定期对财务状况和经营成果进行分析，为学校决策提供依据。2.财务分析内容包括预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析、成本费用分析等。3.财务分析应采用科学合理的方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，对财务数据进行深入分析，揭示财务状况和经营成果的变化趋势及存在的问题。九、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告、财务预算、决算资料、银行对账单、税务资料、财务审计报告、财务制度文件等。（二）档案整理与归档1.财务档案应按照分类标准进行整理，定期装订成册，并编制档案目录。2.档案整理应做到内容完整、分类准确、装订整齐、标识清晰。3.财务档案应及时归档，由专人负责保管，确保档案安全。（三）档案保管期限1.会计凭证、会计账簿保管期限为[具