关于中小学财务制度

PAGE关于中小学财务制度一、总则（一）目的为了规范中小学财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，促进教育事业健康发展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合中小学实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于各级人民政府举办的普通中小学、中等职业学校、特殊教育学校、工读学校及幼儿园（以下统称中小学）。（三）基本原则1.贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持勤俭办学的方针，厉行节约，杜绝浪费。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、学校和个人三者利益的关系。（四）财务管理体制中小学实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。学校的财务活动在校长的领导下，由财务部门统一管理。二、财务管理职责（一）校长职责1.领导学校的财务工作，对学校财务工作负总责。2.组织编制学校年度预算和决算，审核财务报告，对重大财务事项进行决策。3.建立健全学校财务管理制度，加强财务队伍建设，提高财务管理水平。（二）财务部门职责1.贯彻执行国家有关财务规章制度，结合学校实际情况，制定具体的财务管理制度和实施办法。2.负责学校预算的编制、执行、调整和决算工作，定期分析预算执行情况，提出改进措施和建议。3.负责学校各项收入和支出的核算与管理，严格执行财务审批制度，确保资金安全、合理使用。4.负责学校资产管理，定期进行资产清查，确保资产账实相符。5.负责编制财务报表和财务分析报告，为学校领导决策提供依据。6.负责财务档案的整理、归档和保管工作。（三）其他部门职责1.各部门应配合财务部门做好本部门预算编制和执行工作，严格控制各项费用支出。2.负责本部门资产管理，定期进行资产清查，确保资产安全。3.协助财务部门做好财务监督和审计工作，提供相关资料和信息。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则。严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保预算编制合法合规。2.完整性原则。全面反映学校预算年度内的收入、支出情况，不得隐瞒、虚报。3.真实性原则。以实际发生的经济业务为基础，合理预计收入和支出，确保预算数据真实可靠。4.重点性原则。优先保障学校重点发展项目和教学科研需要，合理安排各项支出。5.绩效性原则。建立健全预算绩效管理制度，提高资金使用效益。（二）预算编制方法1.收入预算编制。根据学校事业发展计划和财政部门的有关规定，参考上年度预算执行情况，结合本年度收入增减因素，编制收入预算。收入预算包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。2.支出预算编制。根据学校事业发展计划和教学科研任务，结合财力可能，按照支出用途分类编制支出预算。支出预算包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。人员经费支出按照国家规定的工资福利政策和标准编制；公用经费支出按照财政部门规定的定额标准编制；项目支出按照学校事业发展规划和实际需要编制。（三）预算审批与执行1.学校年度预算经校长办公会审议通过后，报主管部门审核，经财政部门批复后执行。2.学校应严格执行预算，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报经主管部门和财政部门批准。3.财务部门应定期对预算执行情况进行分析和检查，及时发现问题并提出改进措施，确保预算执行的严肃性和有效性。（四）决算管理1.年度终了，学校应按照财政部门的要求编制年度决算。决算应真实完整地反映学校年度预算执行情况和财务状况。2.学校决算经主管部门审核后，报财政部门审批。四、收入管理（一）收入范围中小学收入包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入管理要求1.学校各项收入应严格按照国家有关规定和政策执行，确保收入合法合规。2.财政补助收入应按照财政部门核定的预算和拨款方式取得，不得擅自扩大范围或提高标准。3.事业收入应按照国家有关规定和学校收费管理办法收取，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。4.上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入应按照相关规定和合同约定取得，确保收入及时足额入账。5.经营收入应按照国家有关规定和学校经营管理办法取得，依法缴纳各项税费。（三）票据管理1.学校应按照国家有关规定使用财政部门统一监制的票据。2.票据的购买、保管、使用和核销应严格按照规定程序办理，确保票据安全、规范使用。3.学校应建立票据管理制度，定期对票据使用情况进行检查和清理，防止票据丢失、被盗用或滥用。五、支出管理（一）支出范围中小学支出包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。人员经费支出包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等；公用经费支出包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、取暖费、物业管理费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、劳务费、委托业务费、工会经费、福利费等；项目支出包括基本建设支出、设备购置支出、大型修缮支出、专项业务费等。（二）支出管理要求1.学校各项支出应严格按照国家有关法律法规和财务规章制度执行，确保支出合法合规。2.学校应建立健全支出审批制度，明确审批权限和程序，严格执行审批手续。3.在预算范围内，各项支出应根据实际需要和轻重缓急合理安排，确保重点，兼顾一般。4.严格控制“三公”经费支出，不得超标准、超范围列支公务接待费、公务用车购置及运行费和因公出国（境）费。5.加强对项目支出的管理，严格按照项目预算和合同约定执行，确保项目资金专款专用，提高项目资金使用效益。（三）报销审批程序1.报销人应按照学校财务制度规定，填写报销凭证，注明报销事由、金额、附件张数等，并签字或盖章。2.部门负责人应审核报销凭证的真实性、合法性和合理性，签字或盖章后报财务部门审核。3.财务部门应按照财务制度规定和审批权限对报销凭证进行审核，审核无误后报校长审批。4.校长审批通过后，财务部门方可办理报销手续。六、资产管理（一）资产分类与计价1.中小学资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。2.流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、零余额账户用款额度、应收及预付款项、存货等。3.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。4.无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等。5.对外投资是指学校依法利用货币资金、实物、无形资产等向其他单位的投资。（二）资产购置与验收1.学校应根据事业发展需要和财力状况，按照规定程序编制资产购置计划，经批准后组织实施。2.资产购置应按照政府采购有关规定执行，确保资产购置的公开、公平、公正。3.资产购置后，学校应组织相关部门和人员进行验收，确保资产数量、质量、规格等符合要求。验收合格后，办理资产入账手续。（三）资产使用与保管1.学校应建立健全资产管理制度，明确各部门和人员的资产管理职责，确保资产安全、完整。2.资产使用部门应按照规定用途使用资产，不得擅自改变资产用途或出租、出借资产。3.学校应定期对资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。对清查盘点中发现的问题，应及时查明原因，按照规定进行处理。（四）资产处置1.学校资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.资产处置应按照规定程序报经主管部门和财政部门批准后进行。3.资产处置收入应按照国家有关规定上缴国库或财政专户，实行“收支两条线”管理。七、负债管理（一）负债范围中小学负债包括借入款项、应付及预收款项、应缴款项等。（二）负债管理要求1.学校应严格控制负债规模，不得擅自举债。确需举债的，应按照规定程序报经主管部门和财政部门批准。2.学校应建立健全负债管理制度，加强对负债的核算与管理，及时清理和偿还债务，确保债务安全。3.学校应按照国家有关规定计提和缴纳各项税费，不得拖欠或漏缴。八、财务清算（一）清算原因学校发生划转、撤销、合并、分立时，应当进行财务清算。（二）清算程序1.学校财务清算时，应当在主管部门和财政部门的监督指导下，对学校的财产、债权、债务等进行全面清查，编制财产清单和债权、债务清单。2.学校应按照有关规定进行资产处置和债务清偿，剩余财产应按照国家有关规定进行处理。3.学校财务清算结束后，应编制财务清算报告，报主管部门和财政部门审批。九、财务监督（一）监督机制1.学校应建立健全财务监督制度，加强对财务活动的全过程监督。2.学校财务部门应定期对学校财务状况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。3.学校应接受主管部门和财政、审计、税务等部门的监督检查，