建华建材财务制度

PAGE建华建材财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范建华建材（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的有序进行，提高公司经济效益，维护公司及股东的合法权益。2.适用范围本制度适用于建华建材及其所属各部门、分公司、子公司。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保财务信息的全面性。准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误。及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务管理制度的制定、执行和监督。组织公司财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析。负责公司资金的筹集、使用和管理，确保资金安全和合理使用。参与公司重大经济决策，提供财务支持和风险评估。负责税务管理，依法纳税，合理避税。对公司财务档案进行整理、归档和保管。2.财务人员配备根据公司业务规模和财务管理需要，配备相应数量和素质的财务人员。财务人员应具备专业的财务知识和技能，熟悉国家财经法规和公司财务制度。财务人员应遵守职业道德，诚实守信，保守公司财务秘密。3.财务人员岗位职责财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算和财务分析，为公司决策提供依据。负责资金管理，合理安排资金，确保资金安全。组织制定和完善财务管理制度，监督制度执行情况。协调与税务、银行等相关部门的关系。对财务人员进行培训和考核，提高财务人员业务水平。会计负责公司日常财务核算工作，编制记账凭证，登记账簿。定期编制财务报表，确保报表数据准确、完整。负责财务档案的整理和保管。协助财务经理进行财务分析和税务申报。出纳负责公司现金、银行存款的收付和保管。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期盘点现金，编制现金盘点表，确保账实相符。协助会计进行财务核算和财务报表编制。三、会计核算1.会计政策与会计估计公司按照国家统一的会计制度规定，制定适合本公司的会计政策和会计估计。会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。2.会计科目设置公司根据国家统一的会计制度和公司业务特点，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如有调整，应经财务经理批准，并在财务报表附注中予以说明。3.财务核算流程经济业务发生后，经办人员应及时取得或填制原始凭证，并送交会计审核。会计对审核无误的原始凭证进行整理、分类，编制记账凭证。根据记账凭证登记账簿，包括总账、明细账、日记账等。定期进行账账核对、账实核对，确保账簿记录的准确性。期末，根据账簿记录编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。4.财务报表编制与报送公司按照国家统一的会计制度规定和公司管理要求，定期编制财务报表。财务报表应做到数字真实、内容完整、报送及时。财务报表编制完成后，经财务经理审核签字，报公司管理层审批后对外报送。四、资金管理1.资金筹集公司根据业务发展需要，合理筹集资金。资金筹集方式包括银行借款、发行债券、股权融资等。资金筹集应遵循合法性、合理性、效益性原则，确保资金来源合法、成本合理、使用效益高。公司应制定资金筹集计划，明确资金筹集规模、方式、时间等，并报公司管理层审批。2.资金使用公司建立健全资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和权限。资金使用应遵循专款专用原则，严格按照预算安排使用资金。重大资金支出应进行可行性研究和风险评估，经公司管理层审批后实施。公司应加强资金使用过程的监控，确保资金安全和合理使用。3.资金结算公司采用银行转账、支票、汇票等结算方式进行资金结算。资金结算应严格遵守银行结算制度，确保结算安全、准确、及时。财务部门应定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。4.资金内部控制公司建立健全资金内部控制制度，加强对资金的风险防范和控制。资金内部控制制度应包括资金审批、资金收付、资金保管、资金盘点等环节的控制措施。财务部门应定期对资金内部控制制度的执行情况进行检查和评估，及时发现问题并加以整改。五、资产管理1.流动资产货币资金公司应严格按照国家有关规定管理货币资金，确保货币资金的安全。货币资金的收付应通过公司指定的银行账户进行，严禁坐支现金。财务部门应定期对货币资金进行盘点，编制货币资金盘点表，确保账实相符。应收账款公司应加强应收账款的管理，建立健全应收账款管理制度。销售部门应及时与客户签订销售合同，明确付款方式和付款期限。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，及时催收逾期账款。对于长期无法收回的应收账款，应按照规定计提坏账准备，并进行核销处理。存货公司应建立健全存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的控制。存货采购应按照公司采购制度进行，确保采购质量和价格合理。存货验收应严格按照验收标准进行，确保存货数量和质量符合要求。存货保管应分类存放，定期盘点，确保存货安全。存货发出应按照公司发货制度进行，确保发货数量和金额准确无误。财务部门应定期对存货进行核算，计算存货成本，编制存货报表。2.固定资产固定资产购置公司根据业务发展需要，制定固定资产购置计划。固定资产购置应按照公司采购制度进行，确保采购质量和价格合理。固定资产购置应进行可行性研究和审批，经公司管理层批准后实施。固定资产折旧公司按照国家统一的会计制度规定，对固定资产计提折旧。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。固定资产清查公司定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。固定资产清查发现的盘盈、盘亏等情况，应及时进行账务处理，并查明原因，追究责任。固定资产处置公司对闲置、报废等固定资产进行处置时，应按照规定程序进行审批。固定资产处置应通过公开拍卖、招标等方式进行，确保处置价格合理。固定资产处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。六、成本费用管理1.成本费用核算原则公司按照权责发生制原则进行成本费用核算。成本费用核算应遵循相关性、合理性、合法性原则，确保成本费用核算准确、完整。2.成本费用分类与核算生产成本生产成本包括直接材料、直接人工和制造费用。直接材料应按照实际消耗数量和采购价格进行核算。直接人工应按照实际发生的工资、奖金等进行核算。制造费用应按照规定的分配方法分配计入生产成本。销售费用销售费用包括广告费、促销费、运输费、装卸费等。销售费用应按照实际发生额进行核算。管理费用管理费用包括办公费、差旅费、业务招待费、折旧费等。管理费用应按照规定的标准和范围进行核算。财务费用财务费用包括利息支出、利息收入、手续费等。财务费用应按照实际发生额进行核算。3.成本费用控制公司建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用的预算、核算、分析和考核。各部门应根据公司成本费用控制目标，制定本部门的成本费用控制措施，并严格执行。财务部门应定期对成本费用进行分析，及时发现问题并提出改进建议。公司应建立成本费用考核制度，对成本费用控制效果显著的部门和个人进行奖励，对成本费用超支的部门和个人进行处罚。七、利润分配1.利润分配原则公司按照国家有关法律法规和公司章程的规定进行利润分配。利润分配应遵循同股同权、同股同利原则，确保股东利益公平。2.利润分配顺序公司先弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积金，法定盈余公积金按照净利润的10%提取，当法定盈余公积金累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。提取任意盈余公积金，任意盈余公积金按照公司章程或股东大会决议提取。向股东分配利润，公司按照股东持股比例进行利润分配。3.利润分配方案制定与审批公司财务部门根据公司年度财务状况和经营成果，编制利润分配方案草案。利润分配方案草案经公司管理层审核后，提交股东大会审议批准。利润分配方案经股东大会批准后，由公司财务部门组织实施。八、税务管理1.税务登记与申报公司按照国家有关规定办理税务登记，如实填写税务登记表，并按照规定期限申报纳税。公司应建立健全税务申报管理制度，明确税务申报流程和责任人。财务部门应定期对税务申报情况进行检查和核对，确保税务申报准确、及时。2.税款缴纳公司按照国家有关规定计算应纳税额，并及时足额缴纳税款。公司应建立健全税款缴纳管理制度，明确税款缴纳流程和责任人。财务部门应定期对税款缴纳情况进行检查和核对，确保税款缴纳准确、及时。3.税务筹划公司在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低税务成本。税务筹划应遵循成本效益原则，确保税务筹划方案的可行性和有效性。公司应加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，合理调整税务筹划方案。九、财务审计与监督1.内部审计公司建立健全内部审计制度，加强对公司财务活动和内部控制的审计监督。内部审计部门应定期对公司财务报表、财务收支、内部控制等进行审计，并出具审计报告。内部审计部门应及时发现问题并提出改进建议，督促相关部门进行整改。2.外部审计公司按照国家有关规定聘请具有资质的会计师事务所进行年度财务审计。外部审计机构应按照审计准则和相关法律法规的要求，对公司财务报表进行审计，并出具审计报告。公司应积极配合外部审计机构的工作，提供必要的资料和信息。3.财务监督公司管理层应加强对财务工作的监督，定期听取财务工作汇报，检查财务制度执行情况。公司监事会应依法对公司财务活动进行监督，检查公司财务状况和经营成果。公司员工有权对公司财务活动进行监督，发现问题及时向公司管理层或相关部门反映。十、财务档案管理1.财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务申报资料、银行对账单、财务合同等。2.财务档案整理与归档财务部门应定期对财务档案进行