事业机关单位财务制度

PAGE事业机关单位财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范事业机关单位的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障单位各项工作的顺利开展，促进事业发展。（二）适用范围本制度适用于[事业机关单位具体名称]及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映单位财务状况和收支情况。3.完整性原则全面涵盖单位各项财务收支活动，不得遗漏重要财务事项。4.准确性原则财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息质量。5.及时性原则及时进行财务核算和报告，为单位决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则注重资金使用效益，优化资源配置，提高资金使用效率。二、财务机构与人员（一）财务机构设置设立独立的财务部门，负责单位的财务管理工作。财务部门应配备必要的会计人员和管理人员，明确各岗位职责。（二）财务人员职责1.会计人员职责按照国家统一会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。对单位财务收支进行审核监督，确保财务收支合法合规。负责财务档案的整理、归档和保管工作。2.财务管理人员职责制定和完善单位财务管理制度，组织实施财务管理工作。编制财务预算和决算，进行财务分析和预测，为单位决策提供财务支持。负责资金筹集、调配和使用管理，确保资金安全和合理使用。协调与财政、税务、审计等部门的关系，处理相关财务事宜。（三）财务人员培训与考核定期组织财务人员参加业务培训，提高业务水平和综合素质。建立财务人员考核机制，对财务人员的工作业绩、职业道德等进行考核评价。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则坚持量入为出、收支平衡的原则，合理安排各项收支。结合单位事业发展规划和年度工作计划，科学预测收入和支出。充分考虑政策变化、市场因素等对预算的影响，提高预算的准确性和可靠性。2.预算编制方法采用零基预算和滚动预算相结合的方法，根据单位实际情况和发展需求，对各项收支进行详细测算和编制。3.预算编制程序各部门根据本部门工作任务和事业发展规划，提出年度预算建议数，报财务部门审核。财务部门对各部门预算建议数进行汇总、审核和平衡，编制单位年度预算草案。单位年度预算草案经单位领导班子审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。（二）预算执行1.严格执行经批准的预算，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序办理审批手续。2.建立预算执行跟踪监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.加强对预算执行过程中资金收支的管理，确保资金按预算用途使用，提高资金使用效率。（三）预算调整1.预算调整条件国家政策发生重大变化，对单位预算产生重大影响。单位事业发展规划和年度工作计划发生重大调整，需要相应调整预算。因不可抗力因素等导致预算执行结果与原预算出现较大差异。2.预算调整程序由相关部门提出预算调整申请，说明调整原因、调整内容和调整金额等。财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见。单位领导班子对预算调整申请进行审议，做出是否批准调整的决定。经批准的预算调整方案报上级主管部门和财政部门备案。（四）决算管理1.年度终了，财务部门应按照规定编制单位年度决算报告，全面反映单位年度预算执行情况和财务状况。2.决算报告应做到数据真实、内容完整、编报及时，经单位领导班子审核后报上级主管部门和财政部门审批。3.加强决算分析工作，通过对决算数据的分析，总结经验教训，发现问题，提出改进措施，为单位预算编制和财务管理提供参考依据。四、收入管理（一）收入范围单位收入包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入确认原则1.财政拨款收入按照财政部门核定的预算和拨款方式确认。2.事业收入按照实际收到的款项确认，对于采用权责发生制核算的收入，按照合同约定或实际完成进度确认。3.上级补助收入、附属单位上缴收入按照实际收到的款项确认。4.经营收入按照实际实现的收入确认。5.其他收入按照实际收到款项确认。（三）收入管理要求1.各项收入应严格按照国家规定的收费项目和收费标准收取，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。2.加强对收入票据的管理，建立健全票据领购、使用、保管、核销等制度，确保票据安全和规范使用。3.及时足额上缴应缴财政款项，不得截留、挪用或坐支。五、支出管理（一）支出分类单位支出分为基本支出和项目支出。基本支出是指单位为保障其正常运转、完成日常工作任务而发生的支出；项目支出是指单位为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的支出。（二）支出审批原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保支出合法合规。2.坚持勤俭节约、精打细算的原则，提高资金使用效益。3.明确审批权限和审批程序，实行分级审批制度。（三）支出审批程序1.一般支出审批程序由经办人填写支出报销单，注明支出事由、金额、用途等，并附上相关原始凭证。部门负责人对支出事项进行审核，签署意见。财务部门对支出报销单及原始凭证进行审核，审核无误后报单位领导审批。单位领导根据审批权限进行审批，批准后由财务部门办理支付手续。2.重大支出审批程序对于金额较大、涉及重要事项的重大支出，应在一般支出审批程序的基础上，增加单位领导班子集体研究决策环节。经单位领导班子集体研究通过后，报上级主管部门审批（如有规定）。（四）支出报销要求1.原始凭证应真实、合法、有效，内容完整，手续齐全。2.支出报销单应填写规范、准确，不得涂改、挖补。3.严格按照规定的开支范围和标准报销费用，不得超标准、超范围报销。4.对于不符合规定的支出，财务部门有权拒绝报销。（五）专项支出管理1.对于专项支出，应按照项目预算和相关规定进行管理，专款专用，不得挪作他用。2.建立专项支出台账，对专项支出的资金使用情况进行详细记录。3.项目完成后，应及时进行专项审计和验收，对项目资金使用情况进行总结和评价。六、资产管理（一）资产分类单位资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）流动资产1.货币资金管理严格执行现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。加强银行账户管理，规范银行账户的开立、使用和撤销，定期核对银行账户余额，确保资金安全。建立健全货币资金内部控制制度，加强对货币资金收支的审核和监督。2.应收及预付款项管理加强对应收及预付款项的核算和管理，定期清理往来款项，及时催收欠款。建立应收及预付款项坏账准备制度，对可能发生的坏账损失进行合理估计和计提。（三）固定资产1.固定资产定义与分类固定资产是指单位价值在规定标准以上，使用期限超过一年，并且在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。固定资产分为房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等六大类。2.固定资产购置按照国家有关规定和单位实际需要，编制固定资产购置计划，报上级主管部门和财政部门审批（如有规定）。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过政府采购等方式进行。3.固定资产验收与入账固定资产购置后，应及时组织验收，验收合格后办理入账手续。建立固定资产卡片，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、使用部门等信息。4.固定资产折旧与摊销按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。对于无形资产，按照规定进行摊销。5.固定资产处置固定资产处置包括出售、转让、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定程序办理审批手续。固定资产处置收入应及时足额上缴财政，不得截留、挪用。（四）无形资产1.无形资产定义与分类无形资产是指单位拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.无形资产购置与入账无形资产购置应按照规定程序办理审批手续，购置成本应合理确定并计入无形资产价值。无形资产入账后，应按照规定进行摊销。3.无形资产处置无形资产处置应按照规定程序办理审批手续，处置收入应及时足额上缴财政。（五）对外投资1.对外投资审批单位对外投资应按照规定程序办理审批手续，经单位领导班子集体研究决策，并报上级主管部门和财政部门审批（如有规定）。2.对外投资管理建立对外投资管理制度，加强对对外投资项目的可行性研究和风险评估。对对外投资项目进行跟踪管理，及时掌握投资收益情况，确保投资安全和收益。对外投资处置应按照规定程序办理审批手续，处置收入应及时足额上缴财政。七、负债管理（一）负债分类单位负债分为借入款项、应付及预收款项、应缴款项等。（二）负债管理要求1.严格控制负债规模，合理确定负债期限和结构，防范财务风险。2.加强对借入款项的管理，按照规定用途使用借款，按时足额偿还借款本息。3.对应付及预收款项进行及时清理，确保债务的及时清偿。4.严格按照国家规定及时足额上缴应缴款项，不得拖欠。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的全过程监督。2.财务部门应定期对单位财务收支情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。3.加强对财务人员的监督管理，确保财务人员依法履行职责。（二）外部监督1.自觉接受财政、税务、审计等部门的监督检查，如实提供财务资料和有关情况。2.对监督检查中发现的问题，应及时整改落实，并将整改情况报告上级主管部门和财政部门。九、财务报告与分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等，全面反映单位财务状况和收支情况。2.财务报告应做到数据真实、内容完整、编报及时，经单位领导