小企业填报财务制度

PAGE小企业填报财务制度小企业财务制度填报指南一、总则（一）目的本财务制度旨在规范小企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，提高资金使用效益，保障企业合法权益，促进企业健康发展。（二）适用范围本制度适用于本公司所属的各部门及全体员工。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的各个方面，确保财务信息的全面性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为企业决策提供及时有效的信息。二、财务机构与会计人员（一）财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应配备必要的财务人员，明确各岗位的职责和权限。（二）会计人员岗位职责1.会计主管：负责组织领导财务部门的日常工作，制定财务管理制度，审核财务报表等。2.会计：负责财务核算工作，包括账务处理、编制记账凭证、登记账簿等。3.出纳：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作。（三）会计人员职业道德1.爱岗敬业，诚实守信，廉洁自律，客观公正，坚持准则，提高技能，参与管理，强化服务。2.会计人员应遵守职业道德规范，保守公司财务秘密，不得泄露公司财务信息。三、会计核算（一）会计年度会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）记账本位币以人民币为记账本位币。（三）会计核算方法采用借贷记账法进行会计核算，遵循权责发生制原则。（四）会计凭证、账簿和报表1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证，应按照规定的格式和内容填制，确保真实、合法、有效。2.账簿包括总账、明细账、日记账等，应按照会计制度的要求进行设置和登记。3.财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表等，应按照规定的格式和编制要求定期编制，确保数据准确、完整。（五）会计档案管理1.会计档案包括会计凭证、账簿、报表、财务文件等，应按照规定进行整理、装订和保管。2.会计档案的保管期限分为永久和定期两类，定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。3.会计档案的销毁应按照规定的程序进行，确保档案信息的安全。四、流动资产（一）货币资金1.货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。2.现金的收付应严格按照国家有关现金管理的规定进行，确保现金的安全。3.银行存款应按照银行结算制度的规定进行收付，定期核对银行账户余额，确保资金安全。4.其他货币资金应按照规定的用途进行使用，定期进行清查盘点。（二）应收及预付款项1.应收及预付款项包括应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款等。2.应加强应收及预付款项的管理，定期进行账龄分析，及时催收款项，减少坏账损失。3.坏账准备的计提应按照规定的方法和比例进行，确保财务报表的真实性。（三）存货1.存货包括原材料、在产品、半成品、产成品等。2.存货的计价应按照实际成本法进行，确保存货成本的准确性。3.应加强存货的管理，建立存货盘点制度，定期进行清查盘点，确保存货账实相符。4.存货跌价准备的计提应按照规定的方法和比例进行，确保财务报表的真实性。五、固定资产（一）固定资产的定义和分类1.固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。（二）固定资产的计价1.固定资产应按照取得时的实际成本计价，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。2.投资者投入的固定资产，应按照投资合同或协议约定的价值计价，但合同或协议约定价值不公允的除外。3.自行建造的固定资产，应按照建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出计价。（三）固定资产的折旧1.固定资产折旧应按照规定的方法和年限进行计提，折旧方法一经确定，不得随意变更。2.折旧年限应按照国家有关规定和企业实际情况确定，确保折旧计提的合理性。3.固定资产折旧应计入相关成本或费用，确保财务报表的真实性。（四）固定资产的清查1.应定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。2.固定资产清查中发现的盘盈、盘亏和毁损等情况，应及时进行处理，并调整固定资产账面价值。六、无形资产及其他资产（一）无形资产1.无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产应按照取得时的实际成本计价，使用寿命有限的无形资产应按照规定的方法和年限进行摊销。3.无形资产的摊销应计入相关成本或费用，确保财务报表的真实性。（二）其他资产1.其他资产包括长期待摊费用、递延所得税资产等。2.长期待摊费用应按照规定的期限进行摊销，计入相关成本或费用。3.递延所得税资产应按照规定的方法和税率进行计算和确认，确保财务报表的真实性。七、流动负债（一）短期借款1.短期借款是指企业向银行或其他金融机构等借入的期限在1年以下（含1年）的各种借款。2.短期借款应按照借款合同的约定按时偿还本息，确保企业信用。（二）应付及预收款项1.应付及预收款项包括应付账款、应付票据、预收账款、其他应付款等。2.应加强应付及预收款项的管理，及时支付款项，确保企业信用。3.应付账款的入账时间应按照规定的原则确定，确保财务报表的真实性。（三）应付职工薪酬1.应付职工薪酬是指企业为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出，包括工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金、工会经费、职工教育经费等。2.应按照国家有关规定和企业实际情况计提和发放应付职工薪酬，确保职工权益。3.应付职工薪酬的核算应准确无误，确保财务报表的真实性。（四）应交税费1.应交税费是指企业按照税法规定应缴纳的各种税费，包括增值税、消费税、营业税、所得税、城市维护建设税、教育费附加等。应按照税法规定及时申报和缴纳应交税费，确保企业合法合规经营。八、长期负债（一）长期借款1.长期借款是指企业向银行或其他金融机构等借入的期限在1年以上（不含1年）的各种借款。2.长期借款应按照借款合同的约定按时偿还本息，合理安排资金使用，确保企业财务安全。（二）应付债券1.应付债券是指企业为筹集长期资金而发行的债券。2.应付债券的发行、计息、偿还等应按照规定的程序进行，确保债券发行和偿还的合法性和合规性。（三）长期应付款1.长期应付款是指企业除长期借款和应付债券以外的其他各种长期应付款项，包括应付融资租入固定资产的租赁费、以分期付款方式购入固定资产发生的应付款项等。2.长期应付款的核算应按照规定的方法进行，确保财务报表的真实性。九、所有者权益（一）实收资本1.实收资本是指企业按照章程规定或合同、协议约定，接受投资者投入企业的资本。2.实收资本应按照投资者的实际出资额入账，确保资本的真实性。（二）资本公积1.资本公积是指企业收到投资者出资额超出其在注册资本或股本中所占份额的部分，以及直接计入所有者权益的利得和损失等。2.资本公积的核算应按照规定的方法进行，确保财务报表的真实性。（三）盈余公积1.盈余公积是指企业按照规定从净利润中提取的各种积累资金，包括法定盈余公积、任意盈余公积等。2.盈余公积的提取应按照规定的比例进行，用于弥补亏损、转增资本等。（四）未分配利润1.未分配利润是指企业实现的净利润经过弥补亏损、提取盈余公积和向投资者分配利润后留存在企业的、历年结存的利润。2.未分配利润的核算应准确无误，确保财务报表的真实性。十、成本和费用（一）成本核算1.成本是指企业为生产产品、提供劳务而发生的各种耗费，包括直接材料、直接人工、制造费用等。2.成本核算应按照规定的方法进行，确保成本计算的准确性。3.应加强成本管理，降低成本费用，提高企业经济效益。（二）费用核算1.费用是指企业在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出，包括销售费用、管理费用、财务费用等。2.费用核算应按照规定的标准和方法进行，确保费用计算的准确性。3.应加强费用控制，节约费用开支，提高企业经济效益。十一、收入、利润及利润分配（一）收入核算1.收入是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入，包括主营业务收入、其他业务收入等。2.收入核算应按照规定的原则和方法进行，确保收入计算的准确性。3.应加强收入管理，及时确认收入，确保企业收入的真实性和完整性。（二）利润核算1.利润是指企业在一定会计期间的经营成果，包括营业利润、利润总额和净利润。2.利润核算应按照规定的方法进行，确保利润计算的准确性。3.应加强利润管理，提高企业盈利能力。（三）利润分配1.利润分配应按照国家有关规定和企业章程的约定进行，包括提取盈余公积、向投资者分配利润等。2.利润分配应确保企业发展和投资者利益的平衡，促进企业可持续发展。十二、财务报告（一）财务报告的种类和编制要求1.财务报告包括年度财务报告、中期财务报告等。2.财务报告应按照国家有关规定和企业实际情况编制，确保数据准确、完整、真实。（二）财务报告的报送和审批1.财务报告应按照规定的时间和程序报送相关部门和人员进行审批。2.审批后的财务