农资店财务制度

PAGE农资店财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范农资店的财务行为，加强财务管理和监督，确保农资店财务工作的规范化、制度化、科学化，提高资金使用效益，保障农资店的稳健运营，为实现农资店的经营目标提供有力支持。2.适用范围本制度适用于[农资店具体名称]及其所属各部门、各经营网点的财务活动。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，依法进行财务核算和管理。真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映农资店的财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖农资店财务活动的各个方面，确保财务制度的全面性和系统性。及时性原则：及时记录、处理财务业务，提供准确的财务信息，满足经营决策和管理的需要。效益性原则：合理配置资源，降低成本费用消耗，提高资金使用效益，实现农资店经济效益最大化。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置农资店应单独设立财务部门，负责统一管理店内的财务工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的高效运转。2.财务人员配备财务部门应配备具备专业财务知识和技能的人员，包括会计、出纳等。会计人员应持有会计从业资格证书，具备相应的会计专业知识和工作经验。财务人员应保持相对稳定，如有人员变动，应及时办理交接手续，确保财务工作的连续性和准确性。3.财务人员职责会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责审核原始凭证的真实性、合法性、完整性，对不符合规定的原始凭证有权不予受理。定期核对账目，进行财产清查，确保账账相符、账实相符。负责编制财务预算、财务分析报告，为管理层提供决策支持。遵守会计职业道德，保守财务秘密。出纳职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理和银行结算制度的规定办理相关业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等，确保其安全完整。定期与会计核对账目，编制现金流量表等相关报表。三、会计核算1.会计核算原则权责发生制原则：以权利和责任的发生来确定收入和费用的归属期，凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。借贷记账法：以“借”、“贷”为记账符号，对每一项经济业务都以相等的金额在两个或两个以上相互联系的账户中进行登记的一种复式记账方法。2.会计科目设置根据国家统一的会计制度和农资店的实际情况，设置会计科目。会计科目应涵盖资产、负债、所有者权益、收入、费用等各类账户，确保能够全面、准确地反映农资店的财务状况和经营成果。3.会计凭证与账簿会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以记录和证明经济业务发生或完成情况的凭证；记账凭证是根据原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为登记账簿依据的凭证。会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账应按照会计科目分类登记，明细账应根据明细科目分类登记，日记账应按照经济业务发生的时间顺序逐日逐笔登记。4.财务会计报告财务会计报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注等。财务会计报告应定期编制，向管理层、股东及相关部门提供准确、完整的财务信息。财务会计报告应经注册会计师审计（如有需要），确保其真实性和可靠性。四、资金管理1.现金管理严格遵守现金管理规定，库存现金限额应根据农资店的实际需要核定，一般不超过35天的日常零星开支。现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。现金支出应严格按照审批程序进行，确保支出的合理性和合法性。建立健全现金盘点制度，出纳人员应每日进行现金盘点，确保账实相符。财务负责人应定期或不定期进行现金监盘，发现问题及时处理。2.银行存款管理开设银行账户应经管理层批准，不得随意开设或变更银行账户。银行账户应妥善保管，密码、印鉴等应分开管理。加强银行存款的收支管理，严格按照银行结算制度办理银行存款收付业务。每月应编制银行存款余额调节表，核对银行存款账目，确保银行存款余额的准确性。定期与银行进行对账，及时发现和处理未达账项，防范银行存款风险。3.资金审批建立资金审批制度，明确资金审批的流程和权限。所有资金支出必须经过审批，未经审批不得支付。资金审批应根据支出的金额大小、性质等进行分级管理。一般情况下，小额资金支出由财务负责人审批，大额资金支出应经管理层集体决策审批。审批人员应认真审核资金支出的合理性、合法性和必要性，对不符合规定的支出有权拒绝审批。五、资产管理1.流动资产存货管理存货包括农资商品、原材料、包装物、低值易耗品等。存货应按照实际成本计价，采用先进先出法、加权平均法等方法进行核算。建立健全存货管理制度，加强存货的采购、验收、入库、保管、发出、盘点等环节的管理。存货采购应根据市场需求和库存情况合理安排，确保存货的质量和数量。定期进行存货盘点，每年至少进行一次全面盘点。盘点结果应与账面记录进行核对，如发现盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，报经批准后进行处理。应收账款管理加强应收账款的管理，建立应收账款台账，详细记录客户的欠款情况、还款记录等。定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款应及时催收。财务部门应与销售部门密切配合，共同做好应收账款的管理工作。对于确实无法收回的应收账款，应按照规定计提坏账准备，并报经批准后进行核销。2.固定资产固定资产购置固定资产购置应根据农资店的经营需要和发展规划进行，严格按照审批程序办理。购置固定资产应进行可行性研究和论证，确保资产的合理性和必要性。固定资产折旧固定资产应按照规定计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。折旧年限应根据固定资产的性质和使用情况合理确定，确保固定资产价值的合理分摊。固定资产清查定期进行固定资产清查，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括固定资产的数量、价值、使用状况等。清查结果应与账面记录进行核对,如发现盘盈盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，报经批准后进行处理。六、成本费用管理1.成本核算农资店的成本主要包括农资采购成本、运输成本、仓储成本等。成本核算应按照权责发生制原则和配比原则进行，确保成本的准确计算。建立成本核算制度，明确成本核算的对象、方法和程序。成本核算应采用适当的方法，如品种法、分批法等，将成本分配到各个产品或项目中。加强成本控制，降低成本费用消耗。通过优化采购渠道、提高运输效率、合理控制库存等措施，降低农资采购成本和仓储成本。2.费用管理费用包括销售费用、管理费用、财务费用等。费用管理应严格按照预算控制，确保费用支出的合理性和合规性。建立费用审批制度，明确费用审批的流程和权限。所有费用支出必须经过审批，未经审批不得支付。费用审批应根据费用的性质和金额大小进行分级管理。定期对费用进行分析和考核，找出费用控制的薄弱环节，采取有效措施加以改进。通过费用分析，优化费用结构，提高费用使用效益。七、收入管理1.收入确认原则收入应按照权责发生制原则和收入实现原则进行确认。销售农资商品的收入应在商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，同时满足相关条件时予以确认。提供劳务收入应在劳务完成时确认收入。对于跨期劳务，应按照完工百分比法等合理方法确认收入。2.销售收入管理加强销售收入的管理，建立销售台账，详细记录销售日期、客户名称、销售数量、销售价格、收款情况等。严格按照销售合同执行，确保销售业务的真实性和合法性。销售合同应明确双方的权利和义务，包括商品的规格、数量、价格、交货时间、付款方式等。及时催收货款，确保销售收入的及时足额收回。对于逾期未付款的客户，应采取有效措施进行催收，必要时可通过法律途径解决。八、利润分配1.利润分配原则利润分配应遵循国家法律法规和公司章程的规定，兼顾股东利益和农资店发展需要。利润分配应按照先弥补以前年度亏损，再提取法定盈余公积，最后向股东分配利润的顺序进行。2.利润分配方案年度终了后，财务部门应根据当年实现的净利润和利润分配原则，提出利润分配方案，报经管理层批准后执行。利润分配方案应明确分配的比例、金额等具体内容。利润分配比例应根据农资店的发展战略和股东利益进行合理确定。九、财务预算与分析1.财务预算财务预算是农资店经营计划的重要组成部分，包括年度预算和月度预算。财务预算应根据农资店的经营目标、市场情况和历史数据等进行编制。财务预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，由各部门根据经营计划提出预算草案，财务部门进行审核、汇总，报经管理层批准后执行。加强财务预算的执行和监控，定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现问题并采取措施加以调整，确保预算目标得以实现。2.财务分析财务分析是对农资店财务状况和经营成果进行评价和分析的重要手段。财务分析应定期进行，至少每季度进行一次全面分析。财务分析应采用多种方法，如比率分析、趋势分析、结构分析等，对资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表进行分析，揭示农资店的财务状况、经营成果和现金流量情况。通过财务分析，为管理层提供决策支持，帮助管理层发现问题、总结经验、制定措施，促进农资店的健康发展。十、财务监督与审计1.内部监督建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对财务收支、资产管理、成本费用等进行自查，及时发现和纠正问题。内部审计部门应定期对农资店的财务状况、经营成果和内部控制进行审计，出具审计报告，提出审计意见和建议。审计结果应向管理层报告，并作为考核和评价各部门工作的重要依据。2.外部审计根据法律法规的要求，农资店应定期聘请注册会计师进行年度财务审计。注册会计师应按照审计准则的要求，对农资店的财务报表进行审计，出具审计报告。外部审计报告应向股东及相关部门公开披露，确保财务信息的透明度和公信力。十一、财务档案管理1.财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告、银行对账单、税务资料、合同协议等与财务活动相关的各类文件和资料。2.财务档案保管财务档案应指定专人负责保管，确保档案的安全完整。档案保管人员应按照规定的期限和要求对财务档案进行整理、装订、归档。财务