小学财务制度制度

PAGE小学财务制度制度一、总则（一）制定目的为了规范小学财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本校全体教职工及涉及学校财务活动的相关人员。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持勤俭办学的方针，厉行节约，杜绝浪费。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、学校和个人三者利益的关系。二、财务管理体制（一）校长负责制校长对学校的财务工作负总责，领导学校财务工作，组织制定学校财务管理制度，审核学校年度预算、决算，监督财务制度的执行情况。（二）财务部门职责学校财务部门在校长的领导下，负责具体财务工作的组织和实施，包括编制财务预算、决算，进行会计核算，实施财务监督，管理学校资产等。1.贯彻执行国家有关财经法律、法规、规章和财务制度，结合学校实际情况，制定具体的财务管理办法和实施细则。2.负责编制学校年度财务预算草案，经学校批准后组织实施，并对预算执行情况进行分析和监督。3.负责学校日常会计核算工作，按照国家统一的会计制度进行账务处理，编制财务报表，及时、准确地反映学校财务状况和收支情况。4.严格执行财务审批制度，对各项支出进行审核，确保支出合法、合规、合理。5.负责学校资产的核算和管理，定期进行资产清查，确保资产安全完整。6.负责学校收费管理工作，严格按照国家规定的收费项目和标准收费，实行收费公示制度，规范收费行为。7.负责财务档案的整理、归档和保管工作，按照规定期限妥善保管财务凭证、账簿、报表等资料。8.定期向学校领导汇报财务工作情况，提供财务分析报告，为学校决策提供依据。（三）财务审批制度1.学校各项支出实行分级审批制度，审批流程如下：一般支出：由经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、日期等，经证明人签字证明，部门负责人审核同意后，报财务部门审核，最后由校长审批。重大支出：超过一定金额的重大支出项目，如基本建设、大型设备购置等，需经学校领导班子集体研究决定，并报上级主管部门批准后，方可实施。2.审批人员应严格按照规定的审批权限和程序进行审批，对不符合规定的支出不予批准。对于审批通过的支出，财务部门应及时办理支付手续。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保预算编制符合规定要求。2.完整性原则：全面反映学校预算年度内各项收入和支出情况，不得遗漏。3.真实性原则：以学校实际情况为依据，如实反映预算年度内的收支情况，不得虚报、瞒报。4.稳妥性原则：收入预算要积极稳妥，支出预算要量入为出，合理安排各项支出，确保预算收支平衡。5.绩效性原则：注重预算资金的使用效益，提高资金使用效率，实现学校事业发展目标。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据学校事业发展计划和招生规模，参考上年度收入情况，结合本年度收费政策变化等因素，合理预计各项收入。主要包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。2.支出预算编制：按照学校事业发展目标和工作任务，结合人员编制、资产状况、教学科研计划等，分类分项目编制支出预算。支出预算分为基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算：包括人员经费和公用经费。人员经费根据国家规定的工资福利政策和学校实际人员情况编制；公用经费根据学校日常运转需要，按照定额标准编制。项目支出预算：根据学校事业发展重点和专项工作需要，对特定项目编制专项预算。项目支出预算应明确项目名称、内容、金额、实施进度等，并进行可行性论证和绩效目标设定。（三）预算审批与执行1.学校财务部门负责编制年度预算草案，经校长办公会审议通过后，报上级主管部门审核批复。2.学校应严格执行批复的预算，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报上级主管部门批准。3.财务部门应定期对预算执行情况进行分析和监控，及时发现问题并采取措施加以解决。每季度向学校领导汇报预算执行情况，年终编制预算执行情况报告。四、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括以下几类：1.财政拨款收入：指学校从财政部门取得的各类财政性资金，包括教育经费拨款、科研经费拨款等。2.事业收入：指学校开展教学、科研及其他活动依法取得的非偿还性资金，主要包括学费、住宿费、考试费、培训费等。3.上级补助收入：指学校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入：指学校附属独立核算单位按照规定上缴的收入。5.经营收入：指学校在教学、科研及其他活动之外，开展非独立核算经营活动取得的收入。6.其他收入：指上述规定范围以外的各项收入，包括捐赠收入、利息收入、租金收入等。（二）收入管理要求1.学校各项收入应严格按照国家规定的收费项目和标准收取，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或降低收费标准。2.收费收入应及时足额上缴财政专户或纳入学校预算管理，不得截留、挪用。3.学校应加强对事业收入、经营收入等非财政收入的管理，依法依规组织收入，确保收入真实、合法、有效。4.对于捐赠收入，学校应按照捐赠协议的规定使用，专款专用，并及时向捐赠人反馈使用情况。5.学校应建立健全收入票据管理制度，严格按照财政部门规定领购、使用和保管票据，确保票据开具真实、准确、完整。五、支出管理（一）支出分类学校支出分为基本支出和项目支出。1.基本支出：指学校为保障其正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出。人员支出：包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。公用支出：包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、取暖费、物业管理费、差旅费、维修（护）费、租赁费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、劳务费、委托业务费、工会经费、福利费等。2.项目支出：指学校为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的支出。项目支出应专款专用，不得挪作他用。（二）支出管理原则1.合法性原则：各项支出应符合国家有关法律法规和财务规章制度的规定，不得违反财经纪律。2.合理性原则：支出应根据学校事业发展需要和实际情况，合理安排，确保支出必要、合理、有效。3.效益性原则：注重资金使用效益，优化支出结构，提高资金使用效率，避免浪费和重复支出。4.真实性原则：支出凭证应真实、合法、有效，能够准确反映支出的内容和金额。（三）支出审批与控制1.学校应严格执行财务审批制度，对各项支出进行审核把关。支出审批应按照规定的审批流程进行，确保审批手续齐全、规范。2.财务部门应加强对支出的日常管理和控制，定期对支出情况进行分析和检查，及时发现问题并采取措施加以纠正。3.对于大额支出、专项支出等，应建立跟踪问效制度，对项目实施过程和资金使用效益进行监督和评价，确保资金使用安全、有效。（四）费用报销规定1.报销凭证要求：各项支出应取得合法有效的原始凭证，如发票、收据、报销单等。原始凭证应具备凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人的签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等要素。发票应加盖发票专用章，收据应加盖财务专用章或收款专用章。发票内容应与实际业务相符，不得虚开发票。自制原始凭证应符合财务制度规定，并有相关人员的签名或盖章。2.报销流程：经办人按照学校财务制度规定填写费用报销单，注明支出事由、金额、日期等，并附上相关原始凭证。将报销单提交给证明人签字证明，证明支出的真实性和合理性。部门负责人对报销事项进行审核，确认是否属于本部门业务范围及支出的必要性。财务部门对报销凭证进行审核，检查凭证的合法性、合规性、完整性和准确性。审核通过后，报校长审批。校长审批通过后，财务部门办理报销支付手续。（五）政府采购管理1.学校应按照国家有关政府采购的规定，对纳入政府采购范围的货物、工程和服务进行采购。2.政府采购应遵循公开、公平、公正和诚实信用的原则，严格按照政府采购程序进行操作。3.学校应建立健全政府采购管理制度，明确采购流程、采购方式、采购预算编制等要求，加强对政府采购活动的监督和管理。4.采购部门应及时与中标供应商签订采购合同，并按照合同约定组织验收。验收合格后，办理资金支付手续。六、资产管理（一）资产分类与计价1.学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。流动资产：指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、零余额账户用款额度、应收及预付款项、存货等。固定资产：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及构筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具用具及装具等。无形资产：指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。对外投资：指学校依法利用货币资金、实物、无形资产等向其他单位的投资。2.资产计价原则：购入的资产，按照实际支付的价款计价。自行建造的资产，按照建造过程中实际发生的全部支出计价。接受捐赠的资产，按照同类资产的市场价格或者有关凭据注明的金额加上相关税费计价。盘盈的资产，按照同类资产的重置完全价值计价。（二）固定资产管理1.固定资产购置：学校应根据事业发展需要和财力状况，合理编制固定资产购置计划，纳入年度预算。固定资产购置应按照政府采购规定进行，确保采购过程合法、合规。2.固定资产入账：固定资产购置完成后，财务部门应及时办理入账手续，按照规定的计价方法确定固定资产价值。固定资产入账时，应同时登记固定资产卡片，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、使用部门、存放地点等信息。3.固定资产折旧：学校应按照国家规定对固定资产计提折旧，折旧方法采用年限平均法。固定资产折旧应按月计提，计入当期费用。4.固定资产清查：学校应定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点工作由资产管理部门牵头，财务部门、使用部门等共同参与。清查盘点结束后应编制清查报告，对清查中发现的问题及时进行处理。盘盈的固定资产应及时入账，盘亏的固定资产应查明原因，报经批准后核销。5.固定资产处置：固定资产处置包括出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。固定资产处置应按照规定的程序进行审批。固定资产处置收入应及时足额上缴财政专户或纳入学校预算管理，不得截留、挪用。（三）流动资产与无形资产1.流动资产：学校应加强对流动资产的管理，确保资金安全，提高资金使用效益。现金管理应严格遵守国家现金管理规定，实行限额管理，定期盘点现金，确保账款相符。银行存款应按照国家有关规定开设账户，严格执行银行结算制度，定期核对银行账目，确保资金安全。应收及预付款项应及时清理结算，不得长期挂账。对确实无法收回的应收及预付款项，应查明原因，报经批准后核销。存货应建立健全管理制度，加强采购、验收、保管、领用等环节的管理，定期盘点存货，确保账实相符。2.无形资产：学校应加强对无形资产的管理，依法保护学校的知识产权。无形资产应按照规定进行计价、摊销和核算。无形资产摊销应计入当期费用。学校转让无形资产，应按照国家有关规定进行评估，并报经批准后办理相关手续。转让收入应及时足额上缴财政专户或纳入学校预算管理。七、财务监督（一）内部监督1.学校应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对学校财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现问题并整改。3.学校审计部门应定期对学校财务进行审计，对财务收支的真实性、合法性、效益性进行监督检查，出具审计报告。4.学校应建立财务公开制度，定期向教职工公开财务收支情况，接受教职工的监督。（二）外部监督1.学校应接受财政、审计、税务等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查工作。2.对于监督检查中发现的问题，学校应及时整改，并将整改情况报告相关部门。八、财务报告与分析（一）财务报告1.学校应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等主表及相关附表、附注和财务情况说明书。2.财务报告应真实、准确、完整地反映学校财务状况和收支情况，做到数字真实、内容完整、报送及时。3.学校财务部门应在规定时间内将财务报告报送学校领导、上级主管部门和财政部门。（二）财务分析1.