综合性修理厂财务制度

PAGE综合性修理厂财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范综合性修理厂的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保修理厂的健康发展，保护投资者权益，依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》以及相关行业法规制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本综合性修理厂及其下属各部门、分支机构，涵盖修理厂的日常经营活动、财务收支、资产处置等各个方面。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映修理厂的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖财务活动的全过程，确保财务制度的全面性和系统性。4.及时性原则：及时记录、处理财务事项，保证财务信息的时效性。5.效益性原则：在财务管理中注重成本效益分析，提高资金使用效率。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责编制和执行财务预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金。2.进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本单位有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。3.建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。4.负责对修理厂的财务活动进行监督，对财务人员进行培训和考核。5.负责编制财务报表，定期向管理层和相关部门提供财务信息。6.负责税务申报、缴纳及税务筹划等工作。（二）财务人员岗位设置及职责1.财务主管全面负责财务部门的日常管理工作，制定财务工作计划并组织实施。组织财务核算，审核财务报表，确保财务信息的准确性和及时性。参与修理厂的重大决策，提供财务方面的专业意见和建议。负责与税务、银行等相关部门的沟通协调，维护良好的外部关系。对财务人员进行培训和指导，提高团队整体素质。2.会计按照财务制度和会计准则，进行账务处理，登记账簿，编制记账凭证。负责财务报表的编制和分析，为管理层提供财务数据支持。协助财务主管进行财务预算的编制和执行监控。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳负责现金收付、银行结算业务，确保资金收付的准确性和安全性。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。协助会计进行其他财务工作。（三）财务人员任职要求1.具备会计从业资格证书，财务主管需具备中级及以上会计职称。2.熟悉国家财务法规和相关行业财务制度，具备扎实的财务专业知识。3.具有较强的责任心、沟通能力和团队协作精神，能够熟练使用财务软件和办公软件。4.诚实守信，遵守职业道德，无违法违纪行为记录。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.以收定支，收支平衡，略有结余。2.积极稳健，确保各项业务活动的资金需求，同时合理控制成本费用。3.与修理厂的战略规划和年度经营目标相结合，具有前瞻性和指导性。（二）预算编制方法1.固定预算法：对于相对稳定的费用项目，如房租、设备折旧等，采用固定预算法编制。2.弹性预算法：对于与业务量相关的变动费用，如维修材料成本、人工成本等，采用弹性预算法编制，根据不同业务量水平确定相应的预算金额。3.零基预算法：对于一些非经常性的费用项目或需要重新评估的项目，采用零基预算法，不受以往预算安排的影响，从实际需要出发编制预算。（三）预算编制流程1.下达预算编制通知：每年末，财务部门根据修理厂的战略规划和年度经营目标，向各部门下达预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。2.各部门编制预算草案：各部门根据预算编制通知的要求，结合本部门的业务情况，编制本部门的预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。3.财务部门审核汇总：财务部门对各部门上报的预算草案进行审核，检查预算数据的准确性、合理性和完整性，对不符合要求的预算草案提出修改意见，反馈给各部门。各部门根据反馈意见进行修改后，再次上报财务部门。财务部门对审核通过的预算草案进行汇总，编制修理厂年度财务预算草案。4.预算审批：财务预算草案提交管理层审议，经管理层批准后正式下达执行。（四）预算执行与监控1.各部门严格按照批准的预算执行，确保各项预算指标的完成。2.财务部门建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现预算执行过程中的偏差，并采取相应的措施进行调整。3.对于预算执行过程中出现的重大偏差或特殊情况，及时向管理层汇报，由管理层研究决定是否调整预算。（五）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，由相关部门提出书面申请，详细说明调整的原因、调整的内容以及对预算执行的影响。2.财务部门对申请进行审核，提出审核意见，报管理层审批。3.经管理层批准后，财务部门对预算进行调整，并及时通知各部门按照调整后的预算执行。四、收入管理（一）收入分类1.维修收入：包括车辆维修保养收入、汽车配件销售收入等。2.其他业务收入：如车辆美容收入、代办保险业务收入、租赁业务收入等。（二）收入确认原则1.维修收入在完成维修服务并经客户验收合格后确认收入。2.汽车配件销售收入在配件发出并取得客户签收单后确认收入。3.其他业务收入按照相关业务的完成进度或合同约定确认收入。（三）收入核算与管理1.财务部门设立专门的收入台账，详细记录各项收入的来源、金额、确认时间等信息。2.加强对维修工单、销售发票等原始凭证的管理，确保收入记录的准确性和完整性。3.定期对收入情况进行分析，与预算进行对比，及时发现收入异常情况并进行调查处理。（四）收款管理1.建立健全收款制度，明确收款流程和责任人。2.对于维修收入，鼓励客户采用现金、银行转账、支票等方式结算。对于信用良好的客户，可以适当给予一定的赊销期限，但需签订赊销合同，并加强应收账款的管理。3.出纳人员及时收取款项，并开具收款凭证。对于收到的现金，及时存入银行；对于银行转账和支票，及时进行入账处理。4.财务部门定期对应收账款进行清理，对逾期未收回的账款，及时与客户沟通，采取催收措施，必要时通过法律途径解决。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.直接成本：包括维修材料成本、人工成本等，直接与维修业务相关。2.间接成本：如水电费、设备折旧费、办公费等，不能直接归属于某一项维修业务，需要按照一定的方法进行分摊。3.期间费用：包括管理费用、销售费用、财务费用等，与企业的经营管理活动相关。（二）成本费用核算方法1.维修材料成本：采用实际成本法核算，按照采购发票记录材料的采购成本，发出材料时采用先进先出法、加权平均法等方法计算发出材料的成本。2.人工成本：按照实际发生的工资、奖金、福利等支出进行核算，根据维修工时或维修项目进行分摊。3.间接成本：按照一定的分配标准，如维修工时、维修收入等，分摊到各个维修项目中。4.期间费用：按照费用的性质和发生部门进行归集和核算，直接计入当期损益。（三）成本费用控制措施1.采购管理：建立采购审批制度，选择优质供应商，降低采购成本。加强对采购价格的监控，定期进行市场调研，确保采购价格合理。2.库存管理：合理控制维修材料库存，避免积压和浪费。建立库存盘点制度，定期对库存进行盘点，确保账实相符。3.人工成本控制：优化人员配置，提高工作效率，合理制定薪酬制度，避免人工成本过高。4.费用审批管理：建立严格的费用审批流程，明确各项费用的审批权限，控制不合理的费用支出。（四）成本费用分析与考核1.定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因，提出降低成本费用的措施和建议。2.建立成本费用考核制度，将成本费用指标分解到各部门，对各部门的成本费用控制情况进行考核，与绩效挂钩。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。加强现金管理，严格执行现金收支制度，确保现金安全。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。其他货币资金主要指外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款等，按照相关规定进行管理和核算。2.应收账款按照应收账款的账龄和客户信用情况进行分类管理，定期进行账龄分析，对逾期账款及时催收。建立坏账准备制度，按照规定计提坏账准备，对于确实无法收回的应收账款，经批准后核销。3.存货存货包括维修材料、汽车配件、低值易耗品等。制定存货管理制度，明确存货的采购、验收、入库、保管、发出、盘点等环节的操作流程。采用永续盘存制进行存货核算，定期对存货进行盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，及时查明原因，按照规定进行处理。（二）固定资产1.固定资产分类与计价固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。按照取得时的实际成本计价，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。2.固定资产折旧根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的折旧方法和折旧年限。折旧方法一经确定，不得随意变更。按月计提固定资产折旧，计入相关成本费用。3.固定资产购置与处置固定资产购置需按照规定的审批程序进行，经批准后进行采购。购置后及时办理入账手续，进行验收和登记。固定资产处置包括出售、报废、毁损等，需按照规定进行审批，清理后的净损益计入当期损益。（三）无形资产1.无形资产分类与计价无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。按照取得时的实际成本计价，自行开发的无形资产，按照开发过程中符合资本化条件的支出计价。2.无形资产摊销使用寿命有限的无形资产，按照直线法在使用寿命内摊销，计入相关成本费用。使用寿命不确定的无形资产，不进行摊销，但每年进行减值测试。（四）资产清查1.定期进行资产清查工作，可以每年或每半年进行一次全面清查，也可以根据实际情况进行不定期清查。2.资产清查的内容包括货币资金、应收账款、存货、固定资产、无形资产等。清查过程中，要认真核对资产的数量、金额、状态等信息，确保账实相符。3.对于清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，要及时查明原因，按照规定进行处理，并调整相关账务记录。七、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，如实填写税务登记表，提供相关资料。2.按时进行纳税申报，准确计算应纳税额，如实填报纳税申报表及附列资料。对于增值税、企业所得税等主要税种，要按照规定的申报期限和申报方式进行申报。3.建立税务申报台账，记录各项税种的申报情况，包括申报日期、申报金额、缴纳金额等信息，确保税务申报工作有序进行。(二)税款缴纳1.根据纳税申报结果，及时足额缴纳税款。对于应缴纳的税款，要在规定的缴纳期限内通过银行转账等方式缴纳入库，避免逾期缴纳产生滞纳金和罚款。2.定期核对税款缴纳情况，确保税款缴纳的准确性。如有多缴、少缴等情况，要及时与税务机关沟通，办理退税或补税手续。(三)税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划工作，降低企业税负。通过合理安排经营活动、优化财务结构、利用税收优惠政策等方式，减少应纳税额。2.关注国家税收政策的变化，及时调整税务筹划方案。对于新出台的税收政策，要认真研究其对企业的影响，充分利用有利政策，规避不利因素。(四)税务风险管理1.建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。对企业经营活动中的税务风险进行全面梳理，分析可能存在的风险点，并采取相应的风险应对措施。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税务政策和征管要求，主动配合税务机关的工作。对于税务机关提出的问题和要求，要认真对待，及时整改，避免税务风险的发生。八、财务报表与财务分析（一）财务报表编制1.按照国家统一的会计制度和会计准则的要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。2.财务报表的数据要真实、准确、完整，编制过程要严格遵循会计核算原则和方法。报表编制完成后，要进行认真审核，确保报表质量。3.财务报表需经财务主管审核、管理层批准后对外报送。对外报送的财务报表要加盖单位公章，并由法定代表人、财务主管等签字盖章。（二）财务分析1.定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。财务分析的内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。2.通过对财务报表数据的分析，运用比率分析、趋势分析、结构分析等方法，揭示企业的财务状况和经营成果的变化趋势，发现存在的问题和潜在风险。3.撰写财务分析报告，提出改进措施和建议。财务分析报告要语言简洁、逻辑清晰、重点突出，为管理层制定经营策略和决策提供有力依据。九、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证财务信息的真实性、准确性和完整性，防止财务造假行为。2.确保财务活动合法合规，遵守国家法律法规和财务规章制度。3.提高资金使用效率，降低财务风险，保障企业资产安全。4.规范财务工作流程，加强内部监督，提高财务管理水平。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖财务活动的全过程，包括预算管理、收入管理、成本费用管理、资产管理、税务管理等各个方面。2.重要性原则：关注重要财务事项和关键风险点，合理确定控制的范围和重点。3.制衡性原则：确保财务部门内部各岗位之间、财务部门与其他部门之间相互制约、相互监督。4.适应性原则：根据企业的经营环境、业务特点和管理要求，不断完善内部控制制度，确保其有效性和适应性。（三）内部控制措施1.岗位分离：明确财务部门各岗位的职责权限，实行不相容岗位相互分离，如出纳与会计、财务审批与执行岗位等。2.授权审批：建立授权审批制度，明确各项财务业务的审批流程和审批权限，未经授权不得办理相关业务。3.