财政办财务制度

PAGE财政办财务制度一、总则（一）目的为了规范财政办的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障财政工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本财政办实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于财政办机关及所属各单位的财务活动。（三）基本原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.量入为出，收支平衡，统筹兼顾，保证重点，合理安排各项资金。3.厉行节约，制止奢侈浪费，降低行政成本，提高资金使用效益。4.建立健全内部财务管理制度，加强财务监督，防范财务风险。二、财务机构与人员（一）财务机构设置财政办设立独立的财务机构，负责本单位的财务管理工作。财务机构应配备与工作任务相适应的财务人员，明确岗位职责，实行岗位责任制。（二）财务人员职责1.财务负责人职责主持财务机构的全面工作，组织制定和执行财务管理制度。组织编制年度财务预算、决算，审核财务报表，确保财务信息真实、准确、完整。负责资金的筹集、调配和使用，加强资金管理，提高资金使用效益。组织开展财务分析和财务监督，提出改进财务管理工作的建议和措施。协调与财政、审计、税务等部门的关系，配合做好相关工作。2.会计人员职责按照国家会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务收支的核算和管理，严格执行财务审批制度，对不符合规定的收支予以拒绝。定期核对账目，保证账账相符、账实相符，及时清理往来款项。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理收付款项。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白支票等，确保资金安全。定期与会计核对账目，编制现金流量表等相关报表。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则。严格执行国家有关法律法规和政策规定，确保预算编制合法合规。2.完整性原则。将财政办所有收入和支出全部纳入预算管理，不得遗漏。3.真实性原则。以实际发生的经济业务为基础，如实反映财务收支情况，不得虚报、瞒报。4.准确性原则。科学合理地预测收入和支出，提高预算编制的准确性。5.统筹兼顾原则。统筹安排各项资金，合理确定各项支出的比例和结构，保证重点，兼顾一般。（二）预算编制方法1.收入预算编制。根据上年度收入情况，结合本年度经济形势和政策变化，预计各项收入来源，编制收入预算。2.支出预算编制。按照财政办的工作职责和任务，结合实际需要和财力状况，分类分项编制支出预算。支出预算应细化到具体项目和金额，并明确资金用途和绩效目标。（三）预算审批与执行1.预算编制完成后，应报财政办领导班子审核，经单位负责人批准后，报上级主管部门和财政部门备案。2.严格执行预算，不得擅自调整预算。因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序报经批准。3.建立预算执行跟踪监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。（四）预算调整1.预算调整的情形国家政策发生重大变化，对财政办收支产生重大影响的。因不可抗力等因素，导致原预算无法执行的。其他确需调整预算的情形。2.预算调整的程序由财务机构提出预算调整方案，说明调整的原因、项目、金额等。经财政办领导班子集体研究同意后，报上级主管部门和财政部门审批。按照批准的预算调整方案执行，并相应调整预算指标和会计账目。四、收入管理（一）收入范围财政办的收入主要包括财政拨款收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应按照国家有关规定及时足额收取，不得截留、挪用、坐支。2.严格执行收费许可证制度，依法依规收费，不得擅自设立收费项目、提高收费标准。3.加强对收入票据的管理，统一使用财政部门监制的票据，建立票据领用、使用、核销制度，确保票据安全。（三）收入核算与监督1.财务机构应按照国家会计制度的规定，对各项收入进行准确核算，及时登记入账。2.定期对收入情况进行清理和核对，确保收入数据真实、准确。3.接受财政、审计等部门的监督检查，如实提供收入相关资料，配合做好各项工作。五、支出管理（一）支出分类财政办的支出分为基本支出和项目支出。基本支出是指为保障财政办正常运转、完成日常工作任务而发生的支出，包括人员经费和公用经费；项目支出是指为完成特定工作任务和事业发展目标而发生的支出。（二）支出审批制度1.建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。2.各项支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支出。3.审批人应严格按照审批权限进行审批，对不符合规定的支出予以拒绝，并说明理由。（三）支出报销规定1.报销凭证应真实、合法、有效，内容完整，字迹清晰，不得涂改、挖补。2.报销凭证应附相关的审批单、发票、清单等原始凭证，确保支出有据可查。3.严格执行费用报销标准，对超标准的支出不予报销。4.加强对差旅费、会议费、培训费等特殊费用的管理，严格按照相关规定执行。（四）支出核算与监督1.财务机构应按照国家会计制度的规定，对各项支出进行准确核算，及时登记入账。2.定期对支出情况进行分析和检查，发现问题及时整改。3.接受财政、审计等部门的监督检查，如实提供支出相关资料，配合做好各项工作。六、资产管理（一）资产分类与计价1.财政办的资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。2.资产计价应按照国家有关规定执行，确保资产价值真实、准确。（二）资产购置与处置1.资产购置应按照预算和相关规定进行，严格执行政府采购制度。2.资产处置应按照规定的程序进行审批，包括资产报废、出售、转让等。处置收入应及时足额上缴财政。（三）资产清查与盘点1.定期对资产进行清查和盘点，确保账账相符账实相符。2.清查盘点中发现的资产盘盈、盘亏等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。（四）资产日常管理1.建立健全资产管理制度，明确资产管理部门和使用部门的职责。2.加强对资产的日常维护和保养，确保资产正常使用。3.做好资产的登记、统计等工作，及时更新资产信息。七、负债管理（一）负债分类财政办的负债主要包括借入款项、应付账款、其他应付款等。（二）负债管理要求1.严格控制负债规模，合理确定负债期限和结构，防范财务风险。2.建立健全负债管理制度，加强对负债的核算和监督。3.按时足额偿还债务，不得拖欠。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务机构应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整，并按照规定的时间和程序报送上级主管部门和财政部门。（二）财务分析1.定期开展财务分析，对财务状况、收支情况、资金使用效益等进行分析和评价。2.财务分析应采用科学的方法和指标体系，为领导决策提供参考依据。九、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的全过程监督。2.财务机构应定期对财务收支、资产管理等情况进行自查自纠，发现问题及时整改。3.财政办内部审计部门应定期对财务工作进行审计监督，确保财务制度的执行和财务信息的真实可靠。（二）外部监督1.接受财政、审计、税务等部门的监督检查，如实提供财务资料，配合做好各