经联社财务制度

PAGE经联社财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范经联社的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障经联社的健康稳定发展，维护全体成员的合法权益。（二）适用范围本制度适用于经联社及其下属各部门、各分支机构以及参与经联社经济活动的所有单位和个人。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映经联社的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖经联社所有财务收支及相关经济活动，确保财务管理无死角。4.准确性原则：财务核算准确无误，数据计算、账目记录等符合专业规范。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效益，实现经联社经济效益与社会效益的统一。二、财务机构与人员（一）财务机构设置经联社设立独立的财务管理部门，负责日常财务工作的组织、实施和监督。财务管理部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的有序开展。（二）财务人员配备1.配备具备专业财务知识和技能的人员，包括会计、出纳等关键岗位。财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提升业务水平。2.明确财务人员的岗位职责，实行岗位责任制。会计人员负责财务核算、报表编制、财务分析等工作；出纳人员负责现金收付、银行结算、票据管理等工作。严禁财务人员兼任不相容岗位。（三）财务人员职责1.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。对经联社的财务收支进行审核监督，确保各项支出合理合规。定期进行财务分析，为管理层提供决策支持信息。负责财务档案的整理、归档和保管工作。2.出纳职责严格遵守现金管理和银行结算制度，办理现金收付和银行结算业务。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。每日盘点现金，做到账实相符；定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表。及时传递收付款凭证，确保财务信息的及时准确传递。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.全面性原则：涵盖经联社所有收入和支出项目，确保预算的完整性。2.准确性原则：依据历史数据、市场情况和发展规划，科学合理地预测收入和支出，提高预算准确性。3.严肃性原则：预算一经确定，应严格执行，不得随意调整。（二）预算编制方法1.收入预算：根据经联社的业务发展规划、市场预测以及历史收入数据，采用零基预算、滚动预算等方法编制。2.支出预算：按照成本性态分析，将支出分为固定支出、变动支出和混合支出，分别采用不同的方法进行编制。对于人员经费、办公费等固定支出，根据实际需求和标准进行测算；对于与业务量相关的变动支出，根据业务量预测进行编制；对于混合支出，采用弹性预算等方法进行编制。（三）预算编制程序1.下达预算编制通知：每年[具体时间]，财务管理部门向各部门下达年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。2.各部门编制预算草案：各部门根据通知要求，结合本部门的业务计划和工作安排，编制本部门的年度预算草案，并于[规定时间]前报送财务管理部门。3.财务管理部门审核汇总：财务管理部门对各部门报送的预算草案进行审核，分析其合理性和可行性，对不符合要求的预算草案提出修改意见，反馈给各部门进行调整。经审核无误后，汇总编制经联社年度预算草案。4.预算草案审议批准：经联社年度预算草案提交经联社管理层审议，经审议通过后报经联社成员大会批准。（四）预算执行与控制1.经联社各部门应严格按照批准的预算组织实施，确保预算的有效执行。财务管理部门负责对预算执行情况进行监控，定期将实际执行情况与预算进行对比分析，及时发现差异并采取措施进行调整。2.建立预算执行预警机制，设定关键指标的预警值。当实际执行情况接近或超出预警值时，及时发出预警信号，提醒相关部门采取措施加以控制。3.严格控制预算外支出。因特殊情况确需发生预算外支出的，应按照规定的程序进行审批，经批准后方可列支。（五）预算调整1.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、市场环境变化、经联社业务发展战略调整等重大因素影响，导致原预算无法执行时，可进行预算调整。2.预算调整应按照规定的程序进行：由相关部门提出预算调整申请，说明调整的原因、内容和金额；财务管理部门对调整申请进行审核，提出审核意见；经联社管理层对调整申请进行审议，报经联社成员大会批准后实施。四、收入管理（一）收入范围经联社的收入主要包括经营收入、投资收益、财政补助收入、上级补助收入、捐赠收入等。（二）收入确认原则1.经营收入：按照权责发生制原则确认，即在提供劳务、销售商品等交易完成，同时收到款项或取得收款权利时确认收入。2.投资收益：按照投资合同或协议约定的收益分配方式和时间确认收入。3.财政补助收入、上级补助收入：按照实际收到的金额确认收入。4.捐赠收入：按照实际收到的捐赠资产金额确认收入。（三）收入核算与管理1.财务管理部门应按照国家统一的会计制度进行收入核算，确保收入数据的准确记录。2.加强对经营收入的管理，建立健全收入管理制度，规范业务流程，确保收入的及时足额收取。对经营收入的来源、金额、收取时间等进行详细记录，定期进行核对和分析。3.严格控制投资风险，确保投资收益的稳定实现。对投资项目进行跟踪管理，及时掌握投资项目的运营情况和收益状况，按照规定进行收益分配和核算。4.加强对财政补助收入、上级补助收入和捐赠收入的管理，确保资金专款专用，按照规定的用途使用。对各项补助收入和捐赠收入的来源、金额、用途等进行详细记录，定期进行核对和检查。五、支出管理（一）支出分类经联社的支出分为人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。（二）支出审批原则1.合法性原则：支出必须符合国家法律法规和经联社的相关规定。2.合理性原则：支出应与经联社的业务活动相关，具有合理的必要性和效益性。3.真实性原则：支出凭证必须真实、合法、有效，严禁虚假报销。4.审批权限原则：明确不同金额支出的审批权限，严格按照审批程序进行审批。（三）支出审批程序1.一般支出审批程序：由经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、附件张数等信息，经部门负责人审核签字后，报财务管理部门审核。财务管理部门审核无误后，报经联社管理层审批。审批通过后，由出纳办理付款手续。2.重大支出审批程序：对于金额较大的重大支出项目，如投资项目、基本建设项目等，应在经办人填写费用报销单并经部门负责人审核签字后，先由财务管理部门进行初步审核，提出审核意见。然后提交经联社管理层进行可行性研究和决策，决策通过后报经联社成员大会审议批准。审批通过后，按照规定的程序进行实施和付款。（四）支出核算与控制1.财务管理部门应按照国家统一的会计制度进行支出核算，确保支出数据的准确记录。对各项支出进行明细核算，便于分析和管理。2.加强对支出的控制，严格执行预算，杜绝超预算支出。对支出的合理性、合规性进行审核监督，发现问题及时纠正。3.建立健全费用报销制度，明确费用报销的标准、范围、流程等。严格控制差旅费、业务招待费等费用支出，实行限额管理和审批制度。六、资产管理（一）资产分类经联社的资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。（二）流动资产1.货币资金：包括库存现金、银行存款等。加强货币资金的管理，严格执行现金管理制度和银行结算制度，确保货币资金的安全。2.应收款项：包括应收账款、应收票据、预付账款等。建立健全应收款项管理制度，加强对应收款项的催收和清理，定期进行账龄分析，及时采取措施防范坏账风险。3.存货：包括原材料、库存商品等。加强存货的管理，建立存货盘点制度，定期进行盘点，确保存货账实相符。合理控制存货库存水平，避免积压和浪费。（三）固定资产1.固定资产定义与标准：使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在[具体金额]元以上，专用设备单位价值在[具体金额]元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.固定资产购置：固定资产购置应按照预算和审批程序进行。由使用部门提出购置申请，经财务管理部门审核、经联社管理层审批后，按照规定的采购程序进行采购。3.固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。4.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括固定资产的数量、价值、使用状况等。对清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。（四）无形资产1.无形资产定义与范围：包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产计价与摊销：无形资产按照取得时的实际成本计价。使用寿命有限的无形资产，按照规定的摊销方法和摊销年限进行摊销；使用寿命不确定的无形资产，不进行摊销，但应每年进行减值测试。（五）资产处置1.资产处置包括资产的出售、转让、报废、毁损等。资产处置应按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自处置资产。2.资产处置收入应及时足额上缴经联社财务，纳入预算管理。七、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.权责发生制原则：按照成本费用的实际发生期间进行核算，确保成本费用的准确归集。2.配比原则：将成本费用与相应的收入进行合理配比，正确计算经营成果。3.划分收益性支出与资本性支出原则：正确划分收益性支出和资本性支出，分别进行核算。（二）成本费用核算方法1.根据经联社的业务特点和管理要求，选择合适的成本费用核算方法，如品种法、分批法、分步法等。2.对成本费用进行明细核算，按照成本项目和费用类别进行归集和分配，便于成本分析和控制。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用控制制度，明确各部门在成本费用控制中的职责和权限。2.加强成本费用预算管理，将成本费用控制目标分解到各部门和各项目，定期进行成本费用预算执行情况分析和考核。3.优化业务流程，降低运营成本。通过提高工作效率、减少不必要的环节等方式，降低各项成本费用支出。4.加强对成本费用的分析和监控，及时发现成本费用变动趋势，采取措施进行调整和控制。八、财务报告与分析（一）财务报告种类1.月度财务报告：反映经联社月度财务状况和经营成果，包括资产负债表、利润表、现金流量表等主要报表及相关附表。季度财务报告：在月度财务报告的基础上，增加财务情况说明书，对季度财务状况和经营成果进行简要分析。年度财务报告：全面反映经联社年度财务状况、经营成果和现金流量情况，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等四张主表及相关附表、附注，以及财务情况说明书。（二）财务报告编制要求1.按照国家统一的会计制度和经联社的财务管理制度进行财务报告编制，确保财务报告数据真实、准确、完整。2.财务报告应内容完整、数字清晰、勾稽关系正确，报表附注应详细说明重要会计政策、会计估计变更、重大事项等情况。3.财务报告编制完成后，应进行严格的审核，确保财务报告质量。（三）财务分析1.定期进行财务分析，为经联社管理层提供决策支持信息。财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等方面。2.采用科学的分析方法，如比率分析、趋势分析、比较分析等，对财务数据进行深入分析，揭示经联社财务状况和经营成果的变化趋势及存在的问题。3.撰写财务分析报告，提出改进建议和措施，为经联社的发展战略和经营决策提供参考依据。九、财务监督与检查（一）内部监督机制1.建立健全内部财务监督制度，明确财务管理部门、审计部门等在财务监督中的职责和权限。2.加强对财务收支、预算执行、资产管理等方面的日常监督，定期进行内部审计和专项检查，及时发现和纠正财务违规行为。（二）外部监督检查1.接受财政、税务、审计等政府部门的监督检查，积极配合相关