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文档简介

PAGE家具厂财务制度范本[家具厂名称]财务制度范本一、总则(一)目的本财务制度旨在规范[家具厂名称](以下简称“本厂”)的财务行为,加强财务管理和经济核算,确保本厂财务工作的规范化、科学化、精细化,提高本厂的经济效益和社会效益,保障本厂的持续健康发展。(二)适用范围本制度适用于本厂各部门及全体员工。(三)基本原则1.合法性原则:本厂财务活动必须遵守国家法律法规和相关财经制度,确保财务工作合法合规。2.真实性原则:财务信息应真实、准确、完整地反映本厂的财务状况和经营成果,不得虚报、瞒报、漏报。3.完整性原则:涵盖本厂财务管理的各个方面,包括财务核算、资金管理、资产管理、成本费用管理、利润分配等,确保财务管理无死角。4.准确性原则:财务数据的记录、计算、分析应准确无误,为决策提供可靠依据。5.及时性原则:及时进行财务核算、报表编制和财务分析,以便及时发现问题、解决问题,为管理决策提供及时有效的支持。(四)财务管理体制本厂实行统一领导、分级管理的财务管理体制。厂部财务部门负责本厂财务管理的统一规划、指导和监督,各部门负责本部门的财务收支管理,并接受厂部财务部门的指导和监督。二、财务机构与会计人员(一)财务机构设置本厂设立独立的财务部门,配备财务负责人一名,全面负责本厂财务管理工作。财务部门下设会计、出纳等岗位,明确各岗位职责,确保财务工作的有序开展。(二)会计人员岗位职责1.财务负责人负责本厂财务工作的全面管理,制定财务管理制度和财务计划,组织实施财务核算和财务管理工作。参与本厂重大经济决策,提供财务分析和决策支持,确保本厂经济活动的合理性和效益性。负责与财政、税务、银行等相关部门的沟通协调,维护本厂良好的财务外部环境。对本厂财务人员进行培训和考核,提高财务人员的业务素质和工作能力。2.会计按照国家统一的会计制度和本厂财务制度的规定,进行财务核算,填制会计凭证,登记会计账簿,编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性、完整性和准确性,对不符合规定的原始凭证予以退回,并要求更正、补充。定期对本厂财务状况进行分析,撰写财务分析报告,为管理层提供决策依据。负责会计档案的整理、归档和保管工作,确保会计档案的安全完整。3.出纳负责办理本厂现金收付和银行结算业务,严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定,确保现金收付和银行结算业务的安全、准确、及时。负责保管库存现金、有价证券和各种票据,确保其安全完整。负责登记现金日记账和银行存款日记账,做到日清月结,账款相符。定期与会计核对账目,编制银行存款余额调节表,确保账账相符。(三)会计人员职业道德1.爱岗敬业,忠于职守,认真履行岗位职责,努力做好本职工作。2.诚实守信,保守本厂商业秘密,不得泄露本厂财务信息。3.廉洁自律,严格遵守财经纪律,不得接受供应商、客户等利益相关方的贿赂或其他不正当利益。4.客观公正,按照国家统一的会计制度和本厂财务制度的规定进行财务核算和财务管理,确保财务信息的真实性、准确性和完整性。5.坚持准则,严格遵守国家法律法规和相关财经制度,依法进行财务工作。6.提高技能,不断学习和掌握新的财务知识和技能,提高自身业务素质和工作能力。7.参与管理,积极参与本厂财务管理工作,为提高本厂经济效益和社会效益贡献力量。8.强化服务,树立服务意识,为各部门提供优质、高效的财务服务。三、财务核算(一)会计核算基础本厂采用权责发生制作为会计核算基础,以实际发生的经济业务为依据,按照规定的会计处理方法进行会计核算,确保会计信息的真实性、准确性和完整性。(二)会计科目设置本厂按照国家统一的会计制度和本厂财务管理的需要,设置会计科目。会计科目应保持相对稳定,如需变更,应经厂部批准,并在财务报表附注中予以说明。(三)会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的,用以记录和证明经济业务发生或完成情况的书面证明。记账凭证是根据原始凭证编制的,用以确定会计分录,作为记账依据的书面证明。2.原始凭证应具备以下基本内容:凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人员的签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等。记账凭证应具备以下基本内容:凭证编号、填制日期、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员签名或盖章等。3.会计凭证的填制应符合国家统一的会计制度和本厂财务制度的规定,做到内容真实、项目齐全、手续完备、书写规范、数字准确、摘要清楚、编号连续、装订整齐。(四)会计账簿1.本厂设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账应根据记账凭证汇总表登记,明细账应根据记账凭证和原始凭证登记,日记账应根据收付款凭证逐日逐笔登记。2.会计账簿的启用、登记、结账、更正等应符合国家统一的会计制度和本厂财务制度的规定,做到账证相符、账账相符、账实相符。3.会计账簿应定期打印,年度终了后,应将会计账簿装订成册,归档保管。(五)财务报表1.本厂按照国家统一的会计制度和本厂财务管理的需要,定期编制财务报表,包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注等。2.财务报表应根据审核无误的会计账簿和其他有关资料编制,做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表应经财务负责人审核、厂部负责人批准后对外报送。四、资金管理(一)资金筹集1.本厂根据生产经营和发展的需要,合理筹集资金,确保资金的及时供应。资金筹集的方式包括银行借款、发行债券、吸收投资等。2.本厂应按照国家有关法律法规和金融政策的规定,办理资金筹集业务,签订相关合同或协议,明确双方的权利和义务。3.本厂应加强对资金筹集的管理,合理确定资金筹集规模和结构,降低资金成本,防范财务风险。(二)资金使用1.本厂建立健全资金使用审批制度,明确资金使用的审批流程和审批权限。资金使用应严格按照审批制度进行,未经批准不得擅自使用资金。2.本厂资金使用应遵循“专款专用、效益优先”的原则,确保资金用于本厂的生产经营和发展,提高资金使用效益。3.本厂应加强对资金使用的监督和管理,定期对资金使用情况进行检查和分析,及时发现问题并采取措施加以解决。(三)资金结算1.本厂办理资金结算业务应严格遵守国家有关现金管理和银行结算制度的规定,确保资金结算的安全、准确、及时。2.本厂应加强对银行账户的管理,定期核对银行账户余额,确保银行账户资金的安全完整。3.本厂应建立健全资金结算档案管理制度,妥善保管资金结算凭证、票据等资料,以备查阅。五、资产管理(一)流动资产1.货币资金本厂应加强对货币资金的管理,严格遵守国家有关现金管理和银行结算制度的规定,确保货币资金的安全完整。本厂应定期对货币资金进行清查盘点,做到账实相符。如发现账实不符,应及时查明原因,并进行相应的处理。2.应收及预付款项本厂应加强对应收及预付款项的管理,建立健全应收及预付款项管理制度,明确管理职责,加强对客户信用的评估和管理。本厂应定期对应收及预付款项进行清理核对,及时催收款项,对确实无法收回的应收款项,应按照规定的程序进行核销。3.存货本厂应加强对存货的管理,建立健全存货管理制度。存货包括原材料、在产品、半成品、产成品等。本厂应定期对存货进行清查盘点,做到账实相符。如发现账实不符,应及时查明原因,并进行相应的处理。本厂应合理确定存货储备量,避免存货积压或缺货,降低存货成本。(二)固定资产1.固定资产的购置本厂应根据生产经营和发展的需要,合理购置固定资产。固定资产购置应按照规定的程序进行审批,确保购置的固定资产符合本厂的实际需求。本厂应建立健全固定资产购置管理制度,明确购置流程和审批权限,加强对固定资产购置的管理和监督。2.固定资产的折旧本厂应按照国家统一的会计制度和本厂财务制度的规定,对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定,不得随意变更。如需变更,应经厂部批准,并在财务报表附注中予以说明。本厂应定期对固定资产折旧进行计算和核对,确保折旧计提的准确性。3.固定资产的清查盘点本厂应定期对固定资产进行清查盘点,做到账实相符。如发现账实不符,应及时查明原因,并进行相应的处理。本厂应加强对固定资产清查盘点结果的分析和利用,及时发现固定资产管理中存在的问题,并采取措施加以改进。(三)无形资产1.无形资产的取得本厂应按照国家统一的会计制度和本厂财务制度的规定,对无形资产进行确认和计量。无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。本厂应加强对无形资产取得的管理,确保取得的无形资产符合本厂的实际需求,并按照规定的程序进行审批。2.无形资产的摊销本厂应按照国家统一的会计制度和本厂财务制度的规定,对无形资产进行摊销。摊销方法一经确定,不得随意变更。如需变更,应经厂部批准,并在财务报表附注中予以说明。本厂应定期对无形资产摊销进行计算和核对,确保摊销计提的准确性。3.无形资产的清查盘点本厂应定期对无形资产进行清查盘点,做到账实相符。如发现账实不符,应及时查明原因,并进行相应的处理。本厂应加强对无形资产清查盘点结果的分析和利用,及时发现无形资产管理中存在的问题,并采取措施加以改进。六、成本费用管理(一)成本费用核算原则本厂按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算,正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限、成本费用与期间费用的界限、各产品成本费用的界限、在产品成本与产成品成本的界限。(二)成本费用项目1.直接材料:指构成产品实体的原材料、辅助材料、备品备件、外购半成品、燃料、动力、包装物以及其他直接材料。2.直接人工:指直接从事产品生产的工人的职工薪酬。3.制造费用:指企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用,包括车间管理人员的职工薪酬、折旧费、修理费、办公费、水电费、机物料消耗、劳动保护费、季节性和修理期间的停工损失等。4.管理费用:指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用,包括职工薪酬、办公费、差旅费、业务招待费、折旧费、修理费、董事会费、聘请中介机构费、咨询费、诉讼费、技术转让费、研究费用、排污费等。5.销售费用:指企业销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用,包括包装费、展览费、广告费、装卸费、运输费、保险费、委托代销手续费、销售服务费、销售部门人员职工薪酬、折旧费、修理费、办公费、差旅费等。6.财务费用:指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用,包括利息支出(减利息收入)、汇兑损益以及相关的手续费、企业发生的现金折扣或收到的现金折扣等。(三)成本费用控制1.本厂建立健全成本费用控制制度,明确成本费用控制的目标、范围、责任和措施,加强对成本费用的预算管理、核算管理和分析管理。2.本厂应根据生产经营计划和市场需求,合理编制成本费用预算,并将成本费用预算分解到各部门和各产品,确保成本费用预算的有效执行。3.本厂应加强对成本费用支出的审核和控制,严格执行成本费用审批制度,确保成本费用支出的合理性和合法性。4.本厂应定期对成本费用进行分析,找出成本费用控制中存在的问题,并采取措施加以改进。通过成本费用分析,不断优化成本费用结构,降低成本费用水平。七、利润分配(一)利润分配原则本厂利润分配应遵循以下原则:1.依法分配原则:按照国家法律法规和本厂章程的规定进行利润分配。2.兼顾各方利益原则:兼顾国家、投资者、本厂和职工等各方利益,合理分配利润。3.分配与积累并重原则:在利润分配中,应兼顾积累与分配的关系,留存一定比例的利润用于本厂的发展和扩大再生产。4.投资与收益对等原则:根据投资者的投资比例和贡献大小进行利润分配,确保投资者的投资收益与投资风险相匹配。(二)利润分配顺序本厂按照以下顺序进行利润分配:1.弥补以前年度亏损:按照税法规定,本厂发生的亏损可以在连续五年内用税前利润弥补,超过五年的亏损用税后利润弥补。2.提取法定盈余公积:按照当年净利润的10%提取法定盈余公积,法定盈余公积累计额达到注册资本的50%以上时,可以不再提取。3.提取任意盈余公积:根据本厂章程或股东大会决议,提取任意盈余公积。4.向投资者分配利润:按照本厂章程或股东大会决议,向投资者分配利润。八、财务监督(一)内部监督1.本厂建立健全内部财务监督制度,加强对财务活动的内部监督。内部财务监督制度应包括财务审批制度

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