地质队财务管理制度规范

PAGE地质队财务管理制度规范一、总则（一）目的为了加强地质队财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障地质队各项工作的顺利开展，根据国家相关法律法规和行业标准，结合本地质队实际情况，制定本财务管理制度。（二）适用范围本制度适用于地质队所属各部门及全体员工。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保财务管理活动合法合规。2.规范性原则：建立健全财务管理制度和流程，规范财务核算和管理行为。3.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映地质队财务状况和经营成果。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低成本费用。5.内部控制原则：加强内部控制，防范财务风险，确保资金安全。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置地质队设立独立的财务部门，负责全队财务管理工作。财务部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位职责权限。（二）财务人员配备1.财务部门应配备具备相应专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳等。2.财务人员应具备良好的职业道德和业务素质，熟悉国家财经法律法规和财务管理制度。3.财务人员应定期参加培训和学习，不断提高业务水平和综合素质。（三）财务人员职责1.会计职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务数据的收集、整理、分析和报告，为地质队决策提供财务支持。负责财务档案的整理、归档和保管，确保财务档案的安全完整。协助财务负责人做好财务管理工作，完成领导交办的其他工作任务。2.出纳职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照国家现金管理和银行结算制度的规定办理款项收付。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保现金和票据的安全。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。协助会计做好财务核算工作，完成领导交办的其他工作任务。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.以收定支原则：根据地质队的收入情况，合理安排支出，确保收支平衡。2.统筹兼顾原则：统筹考虑地质队各项工作的需要，合理安排资金，确保重点项目和工作的顺利开展。3.勤俭节约原则：树立勤俭节约意识，严格控制成本费用，提高资金使用效益。4.实事求是的原则：预算编制要结合地质队实际情况，充分考虑各种因素，确保预算的科学性和合理性。（二）预算编制方法1.零基预算法：对各项费用进行重新评估和测算，不考虑以往的预算执行情况，以零为基础编制预算。2.滚动预算法：根据地质队的发展规划和工作任务，按年度编制预算，并逐年滚动调整。3.项目预算法：对地质项目进行单独核算和管理，按照项目进度和实际需要编制预算。（三）预算编制程序1.每年[具体时间]前，各部门根据本部门下一年度工作计划和工作任务，提出本部门的预算建议数，报财务部门。2.财务部门对各部门的预算建议数进行汇总和审核，结合地质队的收入情况和发展规划，提出地质队年度预算草案，报队领导班子审议。3.队领导班子审议通过后，将年度预算草案提交职工代表大会审议。4.职工代表大会审议通过后，报上级主管部门备案，并下达各部门执行。（四）预算执行与控制1.各部门应严格按照下达的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序办理审批手续。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向队领导班子报告预算执行情况，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.建立预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩。（五）预算调整1.因国家政策调整、地质队发展战略变化、不可抗力等原因导致预算无法执行或需要调整预算的，各部门应及时提出预算调整申请，报财务部门审核。2.财务部门对预算调整申请进行审核后，提出预算调整方案，报队领导班子审议。3.队领导班子审议通过后，将预算调整方案提交职工代表大会审议。4.职工代表大会审议通过后，报上级主管部门备案，并下达各部门执行。四、收入管理（一）收入范围地质队的收入主要包括地质勘查收入、工程勘察收入、工程施工收入、技术服务收入、其他业务收入等。（二）收入确认原则1.地质勘查收入：按照合同约定的工作量完成进度确认收入。2.工程勘察收入、工程施工收入：按照合同约定的工程进度确认收入。3.技术服务收入：按照合同约定的服务完成情况确认收入。4.其他业务收入：按照实际发生的业务金额确认收入。（三）收入核算与管理1.财务部门应按照国家统一会计制度的规定，对地质队的收入进行核算和管理，确保收入核算的准确性和完整性。2.各业务部门应及时将收入相关信息报送财务部门，财务部门应定期与业务部门核对收入情况，确保收入数据的一致性。3.加强对收入票据的管理，严格按照规定开具发票，确保发票的真实性和合法性。五、成本费用管理（一）成本费用范围地质队的成本费用主要包括人员费用、设备购置及使用费、材料费用、差旅费、业务招待费、办公费、水电费、运输费、折旧费、摊销费等。（二）成本费用核算原则1.权责发生制原则：按照成本费用的实际发生情况进行核算，确保成本费用核算的准确性。2.受益原则：将成本费用合理分摊到各受益对象，确保成本费用核算的合理性。3.配比原则：将成本费用与相应的收入进行配比，确保成本费用核算的真实性。■（三）成本费用控制措施1.建立成本费用管理制度，明确成本费用控制目标和责任，加强对成本费用的日常管理和监督。2.加强对人员费用的控制，合理确定人员编制，严格控制人员薪酬水平，避免人员冗余和薪酬过高。3.加强对设备购置及使用费的控制，合理配置设备，提高设备利用率，降低设备购置及使用成本。4.加强对材料费用的控制，建立材料采购管理制度，严格控制材料采购价格和数量，降低材料损耗，节约材料费用。5.加强对差旅费、业务招待费、办公费等费用的控制，严格执行相关费用标准和审批制度，杜绝浪费和不合理支出。6.加强对水电费、运输费等费用的控制，采取节能降耗措施，降低能源消耗和运输成本。7.加强对折旧费、摊销费等费用的控制，合理确定固定资产折旧方法和无形资产摊销期限，确保费用核算的准确性。（四）成本费用分析与考核1.财务部门应定期对地质队的成本费用进行分析，找出成本费用控制的薄弱环节，提出改进措施和建议。2.建立成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。加强对货币资金的管理，严格执行现金管理制度和银行结算制度，确保货币资金的安全。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。2.应收账款按照合同约定及时收回款项，加强对应收账款的管理和催收。建立应收账款台账，定期对应收账款进行分析和评估，对可能发生的坏账及时计提坏账准备。3.存货包括地质勘查材料、工程施工材料、设备配件等。建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、领用等环节的管理，确保存货的安全和完整。定期对存货进行清查盘点，做到账实相符，对盘盈、盘亏的存货及时进行处理。（二）固定资产1.固定资产定义与分类单位价值在[具体金额]以上，使用年限超过[具体年限]的资产作为固定资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。2.固定资产购置固定资产购置应按照规定的程序办理审批手续，纳入年度预算管理。购置固定资产应进行充分的市场调研，选择性价比高的产品，确保资产质量和性能。3.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧。定期对固定资产折旧情况进行检查和核对，确保折旧计提的准确性。4.固定资产清查每年至少进行一次固定资产清查盘点，对清查中发现的问题及时进行处理。固定资产清查结果应形成报告，报队领导班子审议。（三）无形资产1.无形资产定义与分类包括地质勘查技术、专利、商标、著作权等。加强对无形资产的管理，确保无形资产的安全和有效使用。2.无形资产摊销按照国家规定的摊销方法和摊销期限对无形资产进行摊销。定期对无形资产摊销情况进行检查和核对，确保摊销计提的准确性。七、负债管理（一）负债范围地质队的负债主要包括短期借款、应付账款、应付职工薪酬、应交税费等。（二）负债管理原则1.适度负债原则：根据地质队的经营状况和资金需求，合理确定负债规模，避免过度负债。2.风险控制原则：加强对负债风险的评估和控制，确保负债规模与地质队的偿债能力相匹配。3.成本效益原则：合理选择负债融资方式，降低融资成本，提高资金使用效益。（三）负债核算与管理1.财务部门应按照国家统一会计制度的规定，对地质队的负债进行核算和管理，确保负债核算的准确性和完整性。2.加强对负债的日常管理和监督，及时掌握负债的增减变动情况，合理安排资金，确保按时足额偿还债务。3.建立负债预警机制，对可能出现的负债风险及时进行预警和提示，采取有效措施防范和化解负债风险。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务部门应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表及附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映地质队的财务状况、经营成果和现金流量情况。3.财务报告编制完成后，应经财务负责人审核签字，并报队领导班子审议。（二）财务报告分析1.财务部门应定期对财务报告进行分析，为地质队决策提供财务支持。2.财务报告分析应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容。3.通过财务报告分析，找出地质队财务管理中存在的问题和不足，提出改进措施和建议。九、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对财