预决算公开考核制度

PAGE预决算公开考核制度一、总则（一）目的为了进一步加强公司预决算管理，提高预决算透明度，规范预决算公开行为，确保预决算信息真实、准确、完整、及时地向公司内部及相关利益者公开，依据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本考核制度。（二）适用范围本制度适用于公司各部门、各下属单位在预决算编制、执行、公开等环节的考核评价。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规及行业标准，确保预决算公开行为合法合规。2.真实性原则：预决算信息应真实反映公司财务收支状况和经营成果，不得虚报、瞒报。3.完整性原则：全面公开预决算相关信息，涵盖预算编制依据、过程、结果以及决算情况等各个方面，不得遗漏重要内容。4.及时性原则：按照规定的时间节点及时公开预决算信息，保障相关人员能够及时获取。5.准确性原则：预决算数据应准确无误，计算清晰，避免出现数据错误或歧义。二、预决算公开考核内容（一）预算公开考核内容1.预算编制依据公开是否详细说明预算编制所依据的政策法规、公司战略规划、业务计划等文件。对预算编制所采用的方法、模型、参数等进行清晰阐述，确保可追溯性。2.预算编制过程公开公开预算编制流程，包括预算草案的形成、审核、调整等环节。说明各部门在预算编制过程中的职责分工及沟通协调机制。展示预算编制过程中相关会议纪要、文件等资料，以证明预算编制的科学性和民主性。3.预算明细公开按功能分类和经济分类详细公开预算收支项目，明确各项收支的具体内容和金额。对重点项目预算进行单独列示，并说明项目的预期目标、实施计划、资金来源及使用安排。4.预算绩效目标公开为每个预算项目设定明确、可衡量、可实现、相关性强、有时限的绩效目标。公开绩效目标的设定依据、指标体系及评价标准，以便于监督和考核。（二）决算公开考核内容1.决算编制情况公开公开决算编制的过程和方法，与预算编制方法的对比分析。说明决算数据与预算数据的差异及原因，包括收入、支出、资产、负债等方面的变动情况。2.决算执行情况公开详细公开决算年度内预算执行情况，包括预算收入完成率、预算支出执行率等指标。分析预算执行过程中存在的问题及采取的措施，对预算执行偏差较大的项目进行重点说明。3.决算报表公开按照规定格式公开决算报表，包括资产负债表、收入支出表、财政拨款收入支出表等。对决算报表中的重要数据进行解读和分析，帮助使用者理解公司财务状况和经营成果。4.决算审计情况公开公开决算审计报告的主要内容，包括审计意见、发现的问题及整改情况。对审计提出的问题进行详细说明，并表明公司采取的改进措施和今后的防范机制。三、考核指标及评分标准（一）预算公开考核指标及评分标准1.预算编制依据公开（20分）详细且清晰地说明预算编制依据，得1620分。能说明主要依据，但不够详细，得1115分。对编制依据说明不完整或不清晰，得610分。未说明预算编制依据，得05分。2.预算编制过程公开（25分）完整展示预算编制流程，包括各环节详细资料，得2025分。公开了主要流程及部分资料，得1519分。仅简单提及编制流程，资料不完整，得1014分。未公开预算编制过程，得09分。3.预算明细公开（30分）按要求详细公开所有预算收支项目，重点项目清晰明确，得2430分。公开了大部分预算明细，重点项目有一定说明，得1823分。预算明细公开不完整，重点项目说明不足，得1217分。预算明细公开严重缺失，得011分。4.预算绩效目标公开（25分）为所有预算项目设定明确、合理的绩效目标，公开依据、指标及标准，得2025分。部分项目有绩效目标，公开内容较完整，得1519分。绩效目标设定不全面，公开内容不完整，得1014分。基本未设定绩效目标或公开不规范，得09分。（二）决算公开考核指标及评分标准1.决算编制情况公开（15分）详细公开编制过程和方法，对比分析清晰，得1215分。说明了编制情况，但过程和方法阐述不够详细，对比分析一般，得911分。对编制情况说明简单，缺乏关键信息，得68分。未公开决算编制情况，得05分。2.决算执行情况公开（25分）全面详细公开执行情况，深入分析问题及措施，得2025分。公开了主要执行指标，对问题及措施有一定分析，得1519分。执行情况公开不完整，分析较浅，得1014分。未公开决算执行情况，得09分。3.决算报表公开（30分）按规定完整公开报表并解读准确清晰，得2430分。公开了主要报表，解读基本准确，得1823分。报表公开不完整，解读有偏差，得1217分。未按要求公开决算报表，得011分。4.决算审计情况公开（30分）详细公开审计报告内容，问题及整改清晰，得2430分。公开了审计主要意见和整改情况，得1823分。审计情况公开不完整，整改说明简单，得1217分。未公开决算审计情况，得011分。四、考核组织与实施（一）考核组织成立预决算公开考核工作小组，由公司财务部门负责人担任组长，成员包括审计部门、人力资源部门及相关业务部门的代表。考核工作小组负责制定考核方案、组织实施考核工作、审定考核结果等。（二）考核周期预决算公开考核每年进行一次，与公司年度预决算工作同步开展。（三）考核方式1.资料审查：考核工作小组对各部门、各下属单位提交的预决算公开资料进行审查，对照考核指标及评分标准进行打分。2.实地调研：必要时，考核工作小组可对相关部门或单位进行实地调研，深入了解预决算公开工作的实际情况，核实资料的真实性和完整性。3.沟通访谈：与预算编制、执行及公开工作的相关人员进行沟通访谈，了解工作过程中的具体情况和存在的问题。（四）考核程序1.制定考核方案：考核工作小组根据本制度制定具体的考核方案，明确考核内容、指标、评分标准、考核方式、时间安排等。2.组织自评：各部门、各下属单位按照考核要求进行自我评估，填写自评表，整理相关资料，并在规定时间内提交给考核工作小组。3.实施考核：考核工作小组按照考核方案对各部门、各下属单位进行考核，通过资料审查、实地调研、沟通访谈等方式获取考核信息，并进行评分。4.结果汇总与审核：考核工作小组对考核结果进行汇总，形成初步考核报告。考核工作小组组长对初步考核报告进行审核，确保考核结果客观、公正。5.反馈与公示：考核工作小组将考核结果反馈给各部门、各下属单位，听取意见和建议。考核结果在公司内部进行公示，公示期为[X]个工作日。公示期间，如有异议，相关部门或单位可向考核工作小组提出申诉，考核工作小组应进行调查核实，并将处理结果及时反馈。6.结果存档：公示无异议后，考核工作小组将考核结果存档，作为公司对各部门、各下属单位预决算公开工作评价的重要依据。五、考核结果应用（一）绩效奖励1.对于预决算公开考核结果优秀（得分在[具体分数区间]以上）的部门或下属单位，给予一定的绩效奖励，奖励金额根据公司年度绩效奖励政策确定。2.在公司内部评优评先、晋升晋级等方面，将预决算公开考核结果作为重要参考依据，同等条件下，考核结果优秀的单位或个人优先考虑。（二）督促整改1.对于考核结果不合格（得分在[具体分数区间]以下）的部门或下属单位，下达整改通知书，要求其在规定时间内分析原因，制定整改措施，并提交整改报告。2.跟踪整改落实情况，对整改不力的部门或单位进行再次督促，直至整改到位。整改期间，暂停该部门或单位相关的评优评先资格。（三）责任追究1.对于在预决算公开工作中存在弄虚作假、故意隐瞒等严重违规行为的部门或个人，按照公司相关规定进行严肃处理，包括但不限于