内部审计部门差异化考核制度

PAGE内部审计部门差异化考核制度一、总则（一）目的为了加强公司内部审计部门的管理，提高审计工作质量和效率，充分发挥内部审计的监督、评价和服务职能，根据国家相关法律法规和公司实际情况，制定本差异化考核制度。（二）适用范围本制度适用于公司内部审计部门全体工作人员。（三）考核原则1.公平公正原则：考核过程和结果应客观、公正，确保考核标准一致，不受主观因素干扰。2.差异化原则：根据审计人员的岗位职责、工作难度、工作业绩等因素，实施差异化考核，激励不同层级和岗位的审计人员发挥最大效能。3.全面性原则：考核涵盖审计工作的各个方面，包括审计计划执行、审计程序合规性、审计报告质量、审计成果运用等。4.激励与约束并重原则：通过考核结果的运用，对表现优秀的审计人员给予激励，对未达标的人员进行约束，促进整体工作水平提升。二、考核内容与指标（一）审计计划执行情况（20分）1.计划完成率（10分）：实际完成的审计项目数量与计划审计项目数量的比例。每低于计划完成率1%，扣1分。2.计划调整合理性（5分）：因特殊原因需要调整审计计划时，调整理由是否充分、合理。调整理由不合理的，每次扣13分。3.项目启动及时性（5分）：审计项目是否按照计划及时启动。未按时启动的，每次扣1分。（二）审计程序合规性（30分）1.审计准备工作充分性（10分）：审计项目实施前，是否对被审计单位的基本情况、业务流程等进行充分了解，审计方案是否合理、可行。准备工作不充分的，每次扣15分。2.审计证据收集与分析（10分）：审计过程中是否获取充分、适当的审计证据，证据是否真实、可靠，对证据的分析是否准确、合理。证据收集不充分或分析不准确的，每次扣15分。3.审计工作底稿规范性（5分）：审计工作底稿是否完整、清晰，记录是否准确、详细，签字盖章等手续是否齐全。工作底稿不规范的，每次扣1分。4.审计报告质量（5分）：审计报告内容是否完整、客观、准确，结论是否清晰、合理，语言表达是否规范。报告质量不高的，每次扣13分。（三）审计工作业绩（40分）1.发现问题数量（10分）：审计项目中发现的违规问题、内部控制缺陷等的数量。根据发现问题的难易程度和重要性进行评分，每发现一个重要问题得3分，一般问题得1分。2.问题整改效果（15分）：跟踪被审计单位对审计发现问题的整改情况，整改措施是否有效，问题是否得到实质性解决。整改效果不佳的，根据问题严重程度扣515分。若被审计单位拒不整改或整改不力，导致公司遭受重大损失的，该项得0分，并追究相关人员责任。3.提出审计建议的质量与采纳情况（10分）：审计建议是否具有针对性、可操作性，对公司完善内部控制、防范风险等是否有实际帮助。被公司采纳并取得良好效果的审计建议，每条得3分；未被采纳但具有一定参考价值的，每条得1分。累计得分不超过10分。4.审计成果转化（5分）：审计发现的问题和提出的建议是否推动了公司相关制度、流程的优化和改进。有明显成果转化且效果良好的，得5分；成果转化不明显的，得13分；无成果转化的，得0分。（四）团队协作与沟通（10分）1.团队合作精神（5分）：在审计项目中，是否积极与团队成员协作，相互支持，共同完成工作任务。团队合作精神差的，每次扣13分。2.与其他部门沟通协调能力（5分）：与公司其他部门之间的沟通是否顺畅，是否能够有效协调工作，解决问题。沟通协调能力不足，影响工作开展的，每次扣13分。三、考核周期考核周期为自然年度，每年1月1日至12月31日。四、考核实施（一）考核主体成立内部审计部门考核小组，由部门负责人、资深审计人员等组成。考核小组负责制定考核方案、组织实施考核工作、审核考核结果等。（二）考核方式1.日常考核：考核小组根据审计人员日常工作表现、项目执行情况等进行记录和评价，作为年度考核的重要依据。2.项目考核：对每个审计项目进行单独考核，重点考核项目执行过程中的合规性和工作业绩。项目结束后，由项目负责人填写项目考核表，提交考核小组审核。3.自我评价：审计人员在年末进行自我评价，总结一年来的工作表现、取得的成绩和存在的不足，并填写自我评价表提交考核小组。（三）考核流程1.制定考核计划：每年年初，考核小组制定年度考核计划，明确考核内容、指标、方式、时间安排等。2.组织实施考核：考核小组按照考核计划，通过日常检查、项目考核、自我评价等方式收集考核信息。3.审核考核结果：考核小组对收集到的考核信息进行审核，综合评价审计人员的工作表现，确定考核得分。4.反馈考核结果：考核结果反馈给审计人员本人，审计人员如有异议，可在规定时间内提出申诉。考核小组对申诉进行调查和处理，并将最终考核结果通知审计人员。五、考核结果运用（一）薪酬调整1.优秀（90分及以上）：工资上浮15%，并给予一次性奖金5000元。2.良好（8089分）：工资上浮10%，并给予一次性奖金3000元。3.合格（6079分）：工资维持不变。4.不合格（60分以下）：工资下调10%，并进行诫勉谈话，要求制定改进计划，限期整改。如连续两年考核不合格，予以辞退。（二）晋升与岗位调整1.优秀：在同等条件下，优先晋升职务或调整到更重要的岗位。2.良好：作为晋升或岗位调整的重要参考依据。3.合格：根据公司岗位需求和个人发展情况，进行正常的岗位调整。4.不合格：原则上不考虑晋升，如因工作需要调整岗位，应根据实际情况进行降职或平级调整。（三）培训与发展1.优秀：提供更多的培训机会和职业发展支持，鼓励参加高级别专业培训和行业研讨会。2.良好：根据个人发展需求，安排针对性的培训课程。3