全面预算管理

1、 HYPERLINK 【主题】：全面面预算管理 【类型】：原创创【时间】：20003年2月月完成并提报报集团【发表】：20003年100月发布于AAMT CLLUB【背景】：应应作者所属集团团管理单元之之要求，为其作的全全面预算管理理体系，时任任公司副总经经理兼财务总总监。【正文】：企业背景：某集团公司司，经营几大大类不同的业业务，每类业业务又有好几几个企业，因因此集团分别别成立管理单单元进行管理理。集团已推推行战略预算算，但只对管管理单元，各各管理单元的的全面预算体体系根据业务务特点自行建建立。基本思路：1.要与集集团的战略预预算管理结合合，是其延伸伸和细化的具具体体现，在在编制时间和和预算

2、格式上上也力求一致致。2.与现现行的企业报报表和集团汇汇总报表基本本吻合，在财财务预算报表表的项目设置置和指标计算算上与日常的的报表体系完完全一致。33.与管理单单元的战略规规划管理衔接接，战略管理理委员会的一一个基本职责责也是推行全全面预算管理理，故在预算算委员会的设设置、预算会会议的召开均均和战略管理理会议结合。4.与绩效评价结合，全面预算也是形成管理单元及各企业关绩效指标的主要来源，是整个绩效管理的基础和依据。通过预算与绩效管理相结合，使企业真正拥有明确、可行的目标，促进企业的各项经营活动更好地符合战略规划的要求。5.预算本身并不是最终目的，而是充当一种在战略与经营绩效之间联系的工具。主

3、要用于衡量与监控企业及各部门的经营绩效，以确保最终实现集团的战略目标。6.预算不是一套涵盖所有会计科目的表格，而是企业生产经营计划的体现，所以特别增加了对环境和市场的分析，首先作出策略计划和目标设定，然后才是数据预测。预算文件构构成：1.全全面预算管理理制度（8页页）：规定了了推行预算的的目的、管理理结构、预算算编制内容、审审核程序以及及调整与评价价机制。2.策略计划（116页）： 是在全面审审视目标市场场的政治、经经济环境情况况下，通过企企业内部的优优劣势分析，拟拟定的企业在在未来一年中中的经营策略略。分XX11、XX2、XXX3三个产产品线进行分分析。3.目标设定（22页）：是在在策略计划

4、的的基础上制定定的企业未来来一年的经营营目标，是全全面预算的总总体概括，同同样借助战略略平衡工具BBSC设定。4.预算表格（116张表）：又细分为经经营预算、资资本支出预算算、财务预算算三部分，其其栏目按前年年实际、本年年预算及执行行情况，未来来年度的分季季预算，差异异额及比率来来设置，体现现了其连续性性并易对前一一年度的预算算执行情况进进行评价。5.预算说明书书（3页）：主要说明编编制预算采用用的会计政策策以及与预算算有关的重要要事项，以便便于阅读理解解各预算报表表。【附件】：附件1全面预预算管理制度度目录第一章、总总则第二章、组组织与职能第第三章、全面面预算的内容容与编制办法法一、全全面预

5、算内容容二、预预算编审程序序第四章、预预算调整与评评价考核第五五章、附则附件2策略计计划目录1.地区经经济信息1.11地区经济趋趋势1.2政政治趋势1.3人力市场场趋势1.44技术趋势22.地区政策策法规2.1进进出口政策22.2人力及及劳动保护法法规2.3食食品行业相关关法规2.44交通运输情情况及限制22.5税收政政策2.6政政府募捐及投投资优惠政策策2.7其他他3.产品线线分析3.11 XX1产产品线分析33.1.1市市场环境分析析3.1.22竞争者分析析3.1.3企业内部部分析4.机机会与威胁4.1机会4.22威胁5.策策略计划5.11公司整体策策略计划5.2市场策略略计划5.33研发

6、策略计计划5.4生生产策略计划划5.5财政政策略计划55.6人力策策略计划5.7其他策略略计划附件3目标设设定附件4财务预预算表一、经营预算1、销售售数量预算22、销售金额额预算3、单单位销售成本本预算4、存存货预算表55、营业费用用预算6、管管理费用预算算7、制造费费用预算8、财财务费用预算算9、人力预预算二、资本本性支出预算算10、固固定资产投资资预算11、未未完工项目投投资进度预算算12、未完完工项目投资资进度预算三、财财务预算13、资产产负债预算表表14、损益益预算表155、现金流量量预算16、现现金需求预算算17、关键键营运预算附件5预算编编制说明书业务前提条件二二、主要业务务交易量三、毛毛利率水平四四、信用政策策五、折旧及及资产摊销政政策六、税收收政策七、预预计已产生但但帐面未处理理之呆坏帐情情况说明八、资资金借贷及利利息费用情况况说明九、其其他可对财务务状况产生重重大影响的事事项 HYPERLINK o 本资料转自 hhttp:/ 查询数十万万各行业和企企业管理资料料请 数十十万各行业实实用资料和企企业管理实战战资料，给你的工作和学学习带来极大大帮助！登陆地址： hhttp:/www.9688258.