汽车集团财务制度

PAGE汽车集团财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范汽车集团（以下简称“集团”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障集团的稳健运营，实现集团战略目标。2.适用范围本制度适用于集团总部及所属各全资子公司、控股子公司（以下统称“所属公司”）。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规及相关财经政策，确保财务活动合法合规。真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映集团财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖集团财务管理的各个方面，建立健全财务管理制度体系。权责明确原则：明确各部门、各岗位在财务管理中的职责和权限，做到责任清晰、分工合理。成本效益原则：在财务管理中注重成本控制，追求效益最大化，合理配置资源。二、财务机构与人员1.财务机构设置集团设立独立的财务管理部门，负责集团整体财务管理工作。所属公司应根据自身规模和业务需求，设置相应的财务机构，配备必要的财务人员，并在集团财务管理部门的统一指导下开展工作。2.财务人员职责财务负责人职责：全面负责所在公司的财务管理工作，制定财务战略和规划，组织实施财务预算、核算、监督等工作，参与公司重大决策，确保财务工作符合集团要求和法律法规规定。会计人员职责：按照国家统一会计制度进行会计核算，编制财务报表，记录财务收支，保管会计档案，协助财务负责人进行财务分析和管理。出纳人员职责：负责现金收付、银行结算业务，登记现金和银行存款日记账，保管库存现金和有价证券，确保资金安全。3.财务人员培训与考核集团定期组织财务人员参加业务培训，不断提升其专业素质和业务能力。建立财务人员考核机制，对其工作业绩、职业操守等进行考核评价，考核结果与薪酬、晋升等挂钩。三、会计核算1.会计政策与估计集团统一制定会计政策和会计估计方法，所属公司应严格按照集团规定进行会计核算。会计政策和估计方法一经确定，不得随意变更，如需变更，应经集团财务管理部门批准，并按照规定进行披露。2.会计科目设置集团根据国家统一会计制度和集团财务管理需要，统一设置会计科目体系。所属公司应在集团规定的会计科目框架内，结合自身实际情况进行明细科目设置，但不得违反集团统一规定。3.财务报表编制所属公司应按照集团规定的时间和格式，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整，经公司财务负责人审核签字后报送集团财务管理部门。集团财务管理部门负责对所属公司财务报表进行合并和汇总，编制集团合并财务报表。四、财务预算管理1.预算编制原则战略导向原则：预算编制应紧密围绕集团战略目标，确保各项预算指标与战略方向相一致。在综合平衡原则：充分考虑集团内外部环境因素，综合平衡各方面资源，合理安排预算收支。全员参与原则：预算编制应广泛动员各部门、各岗位人员参与，充分听取各方意见和建议。严肃性原则：预算一经确定，应严格执行，不得随意调整。2.预算编制流程每年末，集团财务管理部门根据集团战略规划和年度经营目标，制定下一年度财务预算编制方案，明确预算编制的原则、方法和要求。所属公司根据集团预算编制方案，结合自身业务特点和发展需求，编制本公司年度预算草案，并报送集团财务管理部门。集团财务管理部门对所属公司预算草案进行审核、汇总，结合集团整体情况进行综合平衡，形成集团年度预算草案。集团年度预算草案经集团管理层审议通过后，报集团董事会批准。3.预算执行与监控集团将年度预算分解为季度、月度预算指标，下达给所属公司。所属公司应按照预算指标组织实施，确保预算执行进度。集团财务管理部门建立预算执行监控机制，定期对所属公司预算执行情况进行跟踪、分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。所属公司应定期向集团财务管理部门报送预算执行情况报告，说明预算执行进度、差异原因及改进措施等。4.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，所属公司应提出书面申请，详细说明调整原因、调整内容及对预算执行的影响等。集团财务管理部门对申请进行审核，报集团管理层审批。经批准后的预算调整方案，所属公司应严格执行。五、资金管理1.资金筹集集团根据发展战略和资金需求，合理确定资金筹集方式，包括股权融资、债权融资等。所属公司如需筹集资金，应提前向集团财务管理部门提出申请，经集团批准后按照规定程序办理。加强对资金筹集的风险管理，严格控制融资规模和融资成本，确保资金筹集合法合规、风险可控。2.资金使用集团实行资金集中管理，所属公司的资金收入应及时足额上缴集团，资金支出由集团按照预算进行统筹安排。建立资金审批制度，明确资金使用审批流程和权限。重大资金支出应经集团管理层集体决策。加强资金使用的监督和管理，确保资金专款专用，提高资金使用效益。严禁资金挪用、挤占等违规行为。3.资金结算规范资金结算流程,严格按照国家有关规定和集团内部制度进行银行账户管理、资金收付等操作。加强对资金结算的内部控制，确保资金结算安全可靠，防范资金结算风险。定期对资金结算情况进行核对和清理，及时发现和解决问题。六、资产管理1.流动资产货币资金管理：严格按照现金管理条例和银行结算制度进行货币资金的收付和保管，确保货币资金安全。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。应收账款管理：建立健全应收账款管理制度,加强对应收账款的跟踪和催收，定期对应收账款进行账龄分析，采取有效措施降低坏账风险。存货管理：制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的操作流程。定期对存货进行清查盘点，及时处理积压、变质存货，确保存货账实相符。2.固定资产固定资产购置：所属公司购置固定资产应按照集团规定的审批程序进行，纳入集团预算管理。固定资产购置应进行充分的市场调研和可行性分析，确保资产购置合理、必要。固定资产折旧与摊销：按照国家规定的折旧政策和集团统一要求，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。对无形资产按照规定进行摊销。固定资产处置：固定资产处置应按照规定的审批程序进行，处置收入应及时足额上缴集团。处置固定资产应进行评估，确保处置价格合理、公正。3.资产清查集团定期组织所属公司进行资产清查，全面核实资产状况，确保资产账实相符。资产清查结果应形成报告，对清查中发现的问题及时进行整改。七、成本费用管理1.成本费用核算原则按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，准确归集和分配成本费用，确保成本费用核算真实、准确。2.成本费用控制措施建立成本费用预算管理制度，将成本费用控制目标分解到各部门、各岗位，加强对成本费用预算执行情况的监控和考核。优化业务流程，降低运营成本。加强采购管理，降低采购成本；合理安排生产计划，提高生产效率，降低生产成本。严格控制期间费用，加强对管理费用、销售费用、财务费用等期间费用的审批和管理，杜绝不合理开支。3.成本费用分析与考核定期对成本费用进行分析，查找成本费用变动原因，提出改进措施。建立成本费用考核机制，将成本费用控制情况与部门、个人绩效挂钩，激励各部门、各岗位积极控制成本费用。八、利润分配管理1.利润分配原则兼顾股东利益和集团发展原则：在保证股东合理回报的前提下，充分考虑集团发展需要，合理留存利润用于扩大生产经营和技术创新。依法分配原则：严格按照国家法律法规和公司章程规定进行利润分配。2.利润分配程序所属公司在年度终了后，按照国家税收政策和集团规定计算应缴纳的所得税，并进行利润分配。利润分配方案应经公司董事会审议通过后，报集团财务管理部门备案。集团根据所属公司利润分配情况，结合集团整体财务状况，进行统一的利润分配管理和决策。九、财务内部控制1.内部控制目标确保财务活动合法合规，财务信息真实可靠，资产安全完整，提高财务管理效率和效果，防范财务风险。2.内部控制制度建立健全财务内部控制制度，涵盖财务预算、资金管理、资产管理、成本费用管理、利润分配管理等各个环节。明确各岗位的职责和权限，实行不相容职务分离制度，确保各项财务工作相互制约、相互监督。加强对财务内部控制制度执行情况的监督检查，定期进行内部审计和风险评估，及时发现和纠正内部控制缺陷。3.内部审计集团设立独立的内部审计机构，定期对所属公司进行内部审计。内部审计内容包括财务收支审计、经济责任审计、内部控制审计等。内部审计机构应出具审计报告，对审计发现的问题提出整改意见，并跟踪整改落实情况。十、财务风险管理1.风险识别与评估定期对集团面临的财务风险进行识别和评估，包括市场风险、信用风险、流动性风险、汇率风险等。分析风险产生的原因和可能造成的影响，确定风险等级。2.风险应对措施针对不同类型的财务风险，制定相应的风险应对措施。如通过多元化投资降低市场风险；加强应收账款管理，降低信用风险；优化资金结构，提高资金流动性，防范流动性风险；合理运用金融工具，规避汇率风险等。3.风险监控与预警建立财务风险监控机制，实时监控财务风险状况。设定风险预警指标，当风险指标接近或超过预警值时，及时发出预警信号，以便采取措施进行风险控制。十一、财务信息管理1.财务信息系统建设集团建立统一的财务信息系统，实现财务数据的集中管理和共享。所属公司应