连锁药店财务制度流程

PAGE连锁药店财务制度流程一、总则1.目的本财务制度旨在规范连锁药店的财务行为，加强财务管理和监督，确保连锁药店的财务活动合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保障连锁药店的稳健运营和可持续发展。2.适用范围本制度适用于[连锁药店公司名称]旗下所有连锁门店及总部各职能部门。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动的合法性。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。准确性原则：财务数据的记录、计算、汇总等应当准确无误，保证财务信息的质量。完整性原则：涵盖连锁药店财务活动的各个方面，确保财务制度的全面性和完整性。及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为管理层决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置总部设立独立的财务部门，负责整个连锁药店的财务管理工作。财务部门应根据工作需要，合理设置会计核算、财务管理、资金管理等岗位。连锁门店应配备兼职或专职的财务人员，负责门店的日常财务事务，如收款、费用报销等，并定期向总部财务部门报送财务报表和相关数据。2.财务人员职责财务负责人职责全面负责连锁药店的财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度。组织财务核算和财务分析，为管理层提供决策支持。负责资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。协调与外部金融机构、税务机关等的关系，维护连锁药店的良好形象。会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表。负责审核原始凭证，登记账簿，进行成本核算和费用控制。保管会计档案，定期进行会计档案的整理和归档。出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付的准确性和安全性。登记现金日记账和银行存款日记账，定期与会计核对账目。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。三、财务核算制度1.会计核算基础采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，确认收入和费用。会计年度自公历1月1日起至12月31日止。2.会计科目设置根据国家统一的会计制度和连锁药店的实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如有调整，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中说明。主要会计科目包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类等。3.财务报表编制定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报表编制完成后，应经会计主管审核、财务负责人审批后对外报送。四、资金管理制度1.资金筹集根据连锁药店的发展战略和经营需要，合理筹集资金。资金筹集方式包括自有资金、银行贷款、商业信用等。筹集资金应符合国家法律法规和金融政策的要求，确保资金来源合法、合规。制定资金筹集计划，明确资金筹集的规模、时间、方式等，合理安排资金结构，降低资金成本。2.资金使用建立资金预算管理制度，根据连锁药店的经营计划和财务状况，编制年度、季度和月度资金预算。资金使用应严格按照资金预算执行，确保资金使用的合理性和效益性。对于重大资金支出项目，应进行可行性研究和论证，并报经管理层批准。加强资金审批管理，明确资金审批流程和审批权限。一般资金支出由财务负责人审批，重大资金支出由总经理或董事会审批。3.资金结算规范资金结算方式，主要包括现金结算、银行转账结算等。对于大额资金结算，应优先采用银行转账结算方式，确保资金安全。加强银行账户管理，严格按照银行账户管理规定开设和使用银行账户。定期核对银行账户余额，确保账实相符。建立资金结算台账，详细记录资金收付的日期、金额、来源、去向等信息，便于资金跟踪和管理。五、费用报销制度1.费用报销原则费用报销应遵循真实性、合理性、合法性的原则。报销费用必须是实际发生的，且符合连锁药店的经营需要和财务制度规定。严格执行费用审批制度，未经审批的费用不得报销。2.费用报销范围费用报销范围包括办公费、差旅费、业务招待费、广告费、促销费、员工薪酬、社保费、水电费、房租费等。明确各项费用的报销标准和报销限额，如办公费按照实际发生额报销，但应控制在预算范围内；差旅费按照规定的标准报销，包括交通、住宿、餐饮等费用；业务招待费应按照规定的比例限额报销，并附详细的招待事由说明。3.费用报销流程费用发生后，经办人应及时收集相关原始凭证，并按照要求填写费用报销单。原始凭证应真实、合法、有效，包括发票、收据、报销审批单等。将填写完整的费用报销单提交给部门负责人审核，部门负责人应审核费用的真实性、合理性和必要性，并签署审核意见。财务部门对费用报销单进行审核，重点审核原始凭证的真实性、合法性、完整性以及费用报销是否符合财务制度规定。审核通过后，由财务负责人审批。审批通过的费用报销单交给出纳人员，出纳人员按照规定的结算方式支付报销款项。六、库存管理制度1.库存商品管理建立库存商品管理制度，加强对库存商品的采购、验收、存储销售等环节的管理。制定库存商品采购计划，根据市场需求、销售情况和库存状况，合理确定采购数量和采购时间，避免库存积压或缺货。加强库存商品验收管理，确保采购的商品数量、质量、规格等符合合同要求。验收合格的商品应及时入库，并办理入库手续。合理安排库存商品存储，按照商品的类别、规格、批次等进行分类存放，确保库存商品的安全和完整。定期对库存商品进行盘点，做到账实相符。2.库存盘点定期进行库存盘点，盘点周期一般为月度、季度或年度。盘点工作应由财务部门、采购部门、门店等相关人员共同参与。盘点前，应制定详细的盘点计划，明确盘点范围、盘点方法、盘点时间等。盘点过程中，应认真核对库存商品的数量、质量、规格等，如实记录盘点结果。盘点结束后，应编制库存盘点报告，分析盘点差异原因，并提出处理意见。对于盘盈或盘亏的库存商品，应按照规定的程序进行审批和账务处理。七、固定资产管理制度1.固定资产定义与分类固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋建筑物、机器设备、运输工具、电子设备等。根据固定资产的性质和用途，将固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别，并建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置日期、原值、折旧等信息。2.固定资产购置固定资产购置应根据连锁药店的经营需要和发展战略，编制固定资产购置计划。固定资产购置计划应报经管理层批准。固定资产购置应按照规定的采购程序进行，通过招标、询价等方式选择供应商，确保采购的固定资产质量可靠、价格合理。固定资产购置完成后，应及时办理验收手续，并进行账务处理，将固定资产入账。3.固定资产折旧采用平均年限法计提固定资产折旧，根据固定资产的原值、预计使用年限和预计净残值率计算折旧额。固定资产折旧年限应按照国家规定的最低折旧年限执行，如房屋建筑物为20年，机器设备为10年，运输设备为4年，电子设备为3年等。根据固定资产折旧政策，定期计提固定资产折旧，并编制固定资产折旧计算表。固定资产折旧应计入相关成本费用科目。4.固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自处置。固定资产处置时，应进行评估作价，合理确定处置价格。处置收入扣除相关税费和固定资产账面价值后的余额，计入当期损益。固定资产处置完成后，应及时办理账务处理，核销固定资产台账。八、税务管理制度1.税务登记与申报按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，确保连锁药店的税务登记信息准确、完整。按时进行纳税申报，如实申报应纳税额、减免税额等税务事项。纳税申报应在规定的申报期限内完成，避免逾期申报产生罚款和滞纳金。2.税款缴纳根据纳税申报结果，及时足额缴纳税款。税款缴纳方式包括银行转账、网上申报缴纳等。加强对税款缴纳情况的监控，确保税款缴纳的准确性和及时性。如有税款缴纳异常情况，应及时查明原因，并采取相应的措施进行处理。3.税务风险管理建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。税务风险主要包括政策风险、核算风险、申报风险等。加强对税收法律法规的学习和研究，及时了解税收政策变化，确保连锁药店的税务处理符合政策要求。规范财务核算，准确计算应纳税额，避免因核算错误导致税务风险。加强税务申报管理，确保申报数据的真实性和准确性。九、财务分析与报告制度1.财务分析定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。财务分析应包括财务指标分析（如偿债能力、盈利能力、营运能力等）、财务状况分析、经营成果分析等。收集、整理和分析财务数据及相关业务数据，运用适当的分析方法和工具，如比率分析、趋势分析、比较分析等，揭示连锁药店的财务状况和经营成果的变化趋势及存在的问题。撰写财务分析报告，提出改进建议和措施。财务分析报告应内容详实、数据准确、分析深入、建议可行，为管理层决策提供有价值的参考依据。2.财务报告定期编制财务报告，包括年度财务报告、中期财务报告等。财务报告应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报告应经注册会计师审计（如需），审计报告应作为财务报告的重要组成部分。财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、总经理审批后对外报送。十、财务档案管理制度1.财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务报表、审计报告、财务预算、财务分析报告、合同协议、银行对账单、发票等各类与财务活动相关的资料。2.财务档案整理与归档财务部门应定期对财务档案进行整理和归档，确保财务档案的完整性和规范性。财务档案应按照类别、年度、月份等进行分类整理，并编制档案目录。会计凭证应按月装订成册，封面上应注明单位名称、年度、月份、凭证种类、起止号码、凭证张数等信息。会计账簿应按年打印成册，妥善保管。3.财务档案保管与查阅建立财务档案保管制度，明确财务档案的保管期限和保管地点。财务档案保管期限应按照国家规定执行，如会计凭证为30年，会计账簿为30年，财务报表为永久保存等。严格限制财务档案的查阅权限，未经批准，任何人不得查阅财务