西安国旅财务制度

PAGE西安国旅财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范西安国旅（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，提高公司经济效益，保障公司持续健康发展。2.适用范围本制度适用于西安国旅及其所属各部门、分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，确保财务工作无遗漏。准确性原则：财务数据准确无误，为公司决策提供可靠依据。及时性原则：及时处理财务事务，定期编制财务报表，为公司管理提供及时有效的信息。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务核算、财务管理和财务监督工作。制定和执行公司财务管理制度和相关流程。编制财务预算、决算报告，为公司决策提供财务支持。负责资金管理、税务筹划、成本控制等工作。配合外部审计、税务检查等工作，提供相关财务资料。2.财务人员岗位职责财务经理全面负责公司财务工作的组织、领导和管理。制定财务工作计划和目标，确保财务工作与公司战略目标一致。组织编制财务预算、决算报告，审核重要财务事项。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。对财务人员进行培训、考核和监督。会计人员负责公司日常财务核算工作，包括账务处理、凭证编制、报表生成等。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，确保财务数据准确。负责财务档案的整理、归档和保管。协助财务经理进行财务分析和预算编制工作。出纳人员负责公司现金收付、银行结算等资金管理工作。登记现金日记账和银行存款日记账，确保账实相符。保管库存现金、有价证券和空白票据等。协助会计人员进行财务核算工作。三、财务核算1.会计政策与会计估计公司按照国家统一的会计制度规定，制定适合本公司的会计政策和会计估计。会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。2.会计科目设置公司根据国家统一的会计制度和自身业务特点，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如有调整，应及时通知相关部门和人员。3.财务报表编制公司按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整，数据之间应保持勾稽关系。财务报表编制完成后，应经财务经理审核、总经理审批后对外报送。四、资金管理1.资金预算管理公司实行资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和业务需求，编制年度资金预算。资金预算应包括收入预算、成本费用预算、现金流量预算等。财务部门负责汇总、审核各部门资金预算，编制公司年度资金预算草案，报总经理审批后执行。2.资金筹集管理公司根据经营需要，合理筹集资金，拓宽融资渠道，降低融资成本。筹集资金应严格按照国家法律法规和金融政策进行，确保资金来源合法合规。财务部门应建立健全资金筹集管理制度，对融资活动进行全程监控和管理。3.资金使用管理公司资金使用应严格按照预算执行，确保资金安全、合理、有效使用。各项费用支出应按照公司财务审批制度进行审批，审批通过后方可支付。资金支付应严格遵守银行结算制度，确保支付流程合法合规。财务部门应定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。4.资金风险管理公司应建立健全资金风险管理制度，加强资金风险管理。对资金筹集、使用过程中可能出现的风险进行识别、评估和控制。定期对公司资金状况进行分析和评估，制定风险应对预案，确保公司资金安全。五、资产管理1.流动资产货币资金公司应严格遵守现金管理规定，确保货币资金安全。定期对库存现金进行盘点，做到账实相符。加强银行账户管理，定期核对银行存款余额，及时发现和处理异常情况。应收账款建立健全应收账款管理制度，加强应收账款的核算和管理。定期对应收账款进行账龄分析，及时催收欠款，降低坏账风险。对逾期应收账款应采取有效措施进行催收，必要时可通过法律手段解决。存货公司应建立健全存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行盘点，确保账实相符。对积压、滞销存货应及时进行处理，降低存货成本。2.固定资产固定资产购置公司固定资产购置应按照预算进行，严格履行审批手续。固定资产购置应进行充分的市场调研，选择性价比高的产品。固定资产折旧公司按照国家统一的会计制度规定，计提固定资产折旧。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。固定资产处置公司固定资产处置应按照规定程序进行审批，确保处置过程合法合规。固定资产处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。3.无形资产无形资产取得公司无形资产取得应按照国家法律法规和相关政策进行，确保取得过程合法合规。无形资产取得成本应按照规定进行计量和核算。无形资产摊销公司按照国家统一的会计制度规定，对无形资产进行摊销。无形资产摊销方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。无形资产处置公司无形资产处置应按照规定程序进行审批，确保处置过程合法合规。无形资产处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。六、成本费用管理1.成本费用核算原则公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，确保成本费用核算准确、完整。成本费用核算应划分收益性支出和资本性支出，正确计算各期成本费用。2.成本费用控制措施建立健全成本费用管理制度，加强成本费用控制。制定成本费用预算，严格按照预算控制成本费用支出。加强成本费用分析和考核，定期对成本费用控制情况进行评估和总结。3.成本费用报销规定各项费用报销应按照公司财务审批制度进行审批，审批通过后方可报销。费用报销应提供真实、合法、有效的原始凭证，确保报销内容与实际业务相符。财务部门应严格审核费用报销凭证，对不符合规定的报销凭证予以退回。七、收入管理1.收入确认原则公司按照国家统一的会计制度规定，确认收入实现。收入确认应符合收入确认条件，确保收入数据真实、准确。2.收入核算与管理建立健全收入管理制度，加强收入核算和管理。对各项收入进行明细核算，确保收入来源清晰、准确。定期对收入情况进行分析和统计，为公司决策提供依据。3.收入票据管理公司应按照国家法律法规和税务部门规定，开具和使用收入票据。收入票据应妥善保管，定期进行盘点和核销。严禁虚开、代开收入票据等违法行为。八、税务管理1.税务登记与申报公司按照国家法律法规规定，办理税务登记手续。按时、准确进行纳税申报，缴纳各项税款。2.税务筹划公司应合理进行税务筹划，降低税务成本。税务筹划应在合法合规的前提下进行，不得违反国家税收法律法规。3.税务风险管理建立健全税务风险管理制度，加强税务风险管理。对税务风险进行识别、评估和控制，及时发现和处理税务风险。定期对公司税务情况进行自查自纠，确保税务合规。九、财务监督与审计1.内部财务监督公司建立健全内部财务监督制度，加强内部财务监督。财务部门应定期对公司财务状况进行检查和分析，及时发现和纠正财务问题。各部门应配合财务部门的内部财务监督工作，提供相关财务资料和信息。2.外部审计公司按照国家法律法规规定，定期聘请外部审计机构对公司财务报表进行审计。配合外部审计机构的审计工作，提供相关财务资料和信息。对外部审计机构出具的审计报告进行认真分析和研究，针对审计意见及时进行整改。十、财务档案管理1.财务档案内容公司财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、审计报告、合同协议等。2.财务档案保管财务档案应按照规定进行整理、装订和保管，确保档案完整、安全。财务档案保管期限应符合国家法律