小酒店财务制度

PAGE小酒店财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范小酒店的财务行为，加强财务管理和经济核算，提高酒店的经济效益和社会效益，确保酒店各项经营活动合法、有序地进行。2.适用范围本制度适用于[酒店名称]及其下属各部门、各经营实体。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务制度，确保酒店财务活动合法合规。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映酒店的财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖酒店财务活动的全过程，包括预算管理、收入管理、成本费用管理、资产管理、财务报告等各个方面。及时性原则：及时记录、核算和报告财务信息，为酒店决策提供及时、准确的依据。效益性原则：在保证酒店正常运营的前提下，合理配置资源，降低成本费用，提高经济效益。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置设立独立的财务部，负责酒店的财务管理和会计核算工作。财务部应根据工作需要，合理设置会计、出纳、审计等岗位，明确各岗位的职责和权限。2.财务人员职责财务经理全面负责财务部的日常管理工作，组织制定和执行财务管理制度、财务预算和财务计划。组织财务核算和财务分析，为酒店决策提供财务支持和建议。负责与税务、银行等相关部门的沟通协调，维护酒店的良好财务关系。组织财务人员培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。会计人员按照国家统一的会计制度和酒店财务制度，进行会计核算，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证，登记账簿。定期核对账目，保证账账相符、账实相符。参与财务预算编制和财务分析工作，提供相关财务数据和信息。出纳人员负责现金收付、银行结算和票据管理工作，确保资金安全。严格按照现金管理制度和银行结算制度办理业务，及时登记现金日记账和银行存款日记账。定期盘点现金，编制现金盘点表，核对银行存款余额，保证账实相符。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等财务资料。审计人员对酒店财务收支、经济活动和内部控制制度进行审计监督，防范财务风险。制定审计计划和审计方案，组织实施审计工作，出具审计报告。对审计发现的问题提出整改意见和建议，跟踪整改落实情况。协助财务经理开展财务风险管理和内部控制评价工作。三、财务预算管理1.预算编制原则以酒店战略目标为导向，结合市场需求和经营状况，科学合理地编制财务预算。坚持“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，充分调动各部门的积极性和主动性。遵循稳健性原则，合理预计收入和成本费用，确保预算的可靠性和可操作性。2.预算编制方法采用零基预算和滚动预算相结合的方法。零基预算是指在编制预算时，不考虑以往的预算执行情况，一切从实际需要出发，逐项审议各项费用的内容及开支标准是否合理，在综合平衡的基础上编制费用预算。滚动预算是指在预算执行过程中，根据实际执行情况和市场变化，对预算进行动态调整和修订，使预算始终保持一定的前瞻性和适应性。3.预算编制程序下达预算编制通知：每年[具体时间]，财务部向各部门下达年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、内容和时间要求。各部门编制预算草案：各部门根据预算编制通知的要求，结合本部门的经营目标和业务计划，编制本部门的预算草案，并于[规定时间]前报财务部。财务部审核汇总：财务部对各部门上报的预算草案进行审核，分析预算指标的合理性和可行性，提出审核意见，并进行汇总平衡。预算委员会审议：财务部将审核汇总后的预算草案提交预算委员会审议。预算委员会由酒店管理层、各部门负责人等组成，负责对预算草案进行全面审议，提出修改意见和建议。酒店管理层审批：预算委员会审议通过后的预算草案报酒店管理层审批。酒店管理层根据酒店的战略目标和经营状况，对预算草案进行最终审批，并下达正式的年度预算。4.预算执行与控制各部门应严格按照下达的年度预算组织实施，确保预算目标的实现。财务部应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪分析，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。对于预算执行偏差较大的部门，财务部应及时发出预警通知，要求该部门分析原因，采取有效措施进行调整和纠正。在预算执行过程中，如遇市场环境、经营状况等发生重大变化，需要调整预算的，应按照规定的程序进行审批。调整预算的申请应由相关部门提出，经财务部审核、预算委员会审议、酒店管理层审批后执行。5.预算分析与考核财务部应定期对预算执行情况进行分析，撰写预算分析报告，为酒店管理层提供决策支持。预算分析报告应包括预算执行情况、差异分析、原因分析、改进措施等内容。建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。预算考核指标应包括收入完成率、成本费用控制率、利润完成率等。根据预算考核结果，对预算执行情况较好的部门给予奖励，对预算执行情况较差的部门进行处罚。奖励和处罚措施应明确具体，具有可操作性。四、收入管理1.收入范围酒店的收入主要包括客房收入、餐饮收入、会议收入、娱乐收入、商品销售收入等。2.收入确认原则客房收入：按照客人实际入住天数和房价计算确认收入。客人退房时，应及时结算房费，并开具发票。餐饮收入：按照客人实际消费金额计算确认收入。客人结账时，应根据菜单和消费清单准确计算餐费，并开具发票。会议收入：按照会议合同约定的收费标准和实际举办情况计算确认收入。会议结束后，应及时与客户结算会议费用，并开具发票。娱乐收入：按照客人实际消费项目和金额计算确认收入。客人消费结束后，应根据消费记录准确计算娱乐费用，并开具发票。商品销售收入：按照商品实际销售金额计算确认收入。商品销售时，应开具发票，并及时登记商品销售台账。3.收入核算与管理前台收银人员应及时准确地记录客人的入住、退房、消费等信息，并将相关信息传递给财务部。财务部应根据前台收银人员传递的信息，及时进行收入核算，确保收入数据的准确性和完整性。加强对收入票据的管理，严格按照发票管理规定开具发票，确保发票的真实性、合法性和完整性。建立收入核对制度，定期对客房、餐饮、会议、娱乐等收入进行核对，确保收入数据的一致性。加强对收入的分析和监控，及时发现收入异常情况，并采取有效措施进行处理。五、成本费用管理1.成本费用分类营业成本：主要包括客房成本、餐饮成本、商品成本等。客房成本包括客房用品、水电费、洗涤费等；餐饮成本包括食品原材料、调料、酒水等；商品成本包括商品采购成本、运输费、仓储费等。期间费用：主要包括销售费用、管理费用和财务费用。销售费用包括广告宣传费、营销活动费、销售人员薪酬等；管理费用包括管理人员薪酬、办公费、差旅费、折旧费等；财务费用包括利息支出、手续费等。2.成本费用核算原则按照权责发生制原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限。按照受益原则进行成本费用分配，将成本费用合理分摊到各成本核算对象中。严格遵守成本费用开支范围和标准，不得随意扩大或缩小成本费用开支范围，不得擅自提高或降低成本费用开支标准。3.成本费用控制措施建立成本费用管理制度，明确各部门在成本费用控制方面的职责和权限。加强对营业成本的控制，优化采购流程，降低采购成本；合理控制库存水平，减少库存积压和浪费；加强对客房用品、食品原材料等的领用管理，杜绝浪费现象。加强对期间费用的控制，严格控制各项费用支出，压缩不必要的开支；加强对广告宣传费、营销活动费等的预算管理，提高费用使用效益；加强对差旅费、办公费等的审批管理，严格控制费用标准。建立成本费用分析制度，定期对成本费用进行分析，查找成本费用控制中的薄弱环节，采取有效措施进行改进。加强对成本费用的监督检查，定期对各部门成本费用控制情况进行检查，发现问题及时督促整改。六、资产管理1.流动资产货币资金：包括库存现金、银行存款和其他货币资金。加强对货币资金的管理，严格遵守现金管理制度和银行结算制度，确保货币资金的安全。定期对货币资金进行盘点，核对账目，保证账实相符。应收账款：建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。及时与客户核对账目，催收应收账款，确保应收账款的及时收回。对逾期未收回的应收账款，应采取有效措施进行催收，并按照规定计提坏账准备。存货：包括客房用品、食品原材料、商品等。加强对存货的管理，建立存货采购、验收、入库、保管、领用、盘点等管理制度。合理控制存货库存水平，定期对存货进行盘点，确保存货的账实相符。对盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，进行相应的账务处理。2.固定资产固定资产定义与分类：固定资产是指酒店为经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。包括房屋及建筑物、机器设备、运输工具、电子设备等。固定资产购置：固定资产购置应按照酒店的预算和实际需要进行审批。购置固定资产时，应进行市场调研，选择性价比高的产品。购置后，应及时办理固定资产入账手续，进行固定资产卡片登记。固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。定期对固定资产折旧进行核对，确保折旧计算的准确性。固定资产清查：定期对固定资产进行清查，核实固定资产的数量、价值和使用状况。对清查中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，进行相应的账务处理。固定资产处置：固定资产处置应按照规定的程序进行审批。处置固定资产时，应进行评估作价，选择合适的处置方式。处置后，应及时办理固定资产核销手续，进行账务处理。3.无形资产无形资产定义与分类：无形资产是指酒店拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产购置：无形资产购置应按照酒店的战略规划和实际需要进行审批。购置无形资产时，应签订相关合同，明确双方的权利和义务。购置后，应及时办理无形资产入账手续，进行无形资产卡片登记。无形资产摊销：按照国家规定的摊销方法和摊销年限，对无形资产计提摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。定期对无形资产摊销进行核对，确保摊销计算的准确性。无形资产清查：定期对无形资产进行清查，核实无形资产的数量、价值和使用状况。对清查中发现的无形资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，进行相应的账务处理。无形资产处置：无形资产处置应按照规定的程序进行审批。处置无形资产时，应进行评估作价，选择合适的处置方式。处置后，应及时办理无形资产核销手续，进行账务处理。七、财务报告与财务分析1.财务报告财务报告是指酒店对外提供的反映酒店某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量等会计信息的文件。包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注等。财务报告应按照国家统一的会计制度和财务制度的规定编制，确保财务报告的真实性、完整性和准确性。财务报告编制完成后，应及时报送酒店管理层、股东、税务机关等相关部门和单位。2.财务分析财务分析是指以财务报告和其他相关资料为依据，采用一系列专门的分析技术和方法，对酒店的财务状况和经营成果进行分析和评价的过程。财务分析的内容主要包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析、发展能力分析等。财务分析应定期进行，撰写财务分析报告，为酒店管理层提供决策支持。财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果、存在问题和改进建议等内容。八、内部控制与审计监督1.内部控制建立健全内部控制制度，明确各部门在内部控制中的职责和权限，确保内部控制制度的有效执行。内部控制的主要内容包括货币资金控制、采购与付款控制、销售与收款控制、成本费用控制、资产管理控制等。加强对内部控制制度的监督检查，定期对内部控制制度的执行情况进行评价，及时发现和纠正内部控制中的薄弱环节和问题。2.审计监督加强内部审计监督，定期对酒店的财务收支、经