股份经济财务制度

PAGE股份经济财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范股份经济组织的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保护投资者的合法权益，促进股份经济健康发展。（二）适用范围本制度适用于本股份经济组织及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖股份经济组织财务活动的全过程，确保财务信息全面、完整。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为决策提供及时有效的信息。二、财务机构与人员（一）财务机构设置设立独立的财务管理部门，配备必要的财务人员，负责股份经济组织的财务管理工作。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责财务管理工作，制定财务战略和规划。组织编制和执行财务预算、财务收支计划等。建立健全财务管理制度，加强内部控制。参与重大经济决策，提供财务分析和建议。2.会计人员职责按照国家统一会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务数据的收集、整理、分析和保管。对财务收支进行审核监督，确保合规。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务。登记现金和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券和有关票据。（三）财务人员培训与考核定期组织财务人员参加业务培训，不断提高业务素质和职业道德水平。建立财务人员考核制度，对工作表现和业绩进行考核评价。三、财务预算管理（一）预算编制1.预算编制原则以战略规划为导向，结合市场形势和经营目标。坚持实事求是，科学合理预测收入、成本和费用。充分考虑各部门的业务特点和实际需求。2.预算编制方法采用零基预算、滚动预算等相结合的方法。收入预算根据市场预测、销售合同等因素编制。成本费用预算根据成本习性、业务量等进行测算。3.预算编制流程各部门提出预算草案，报财务管理部门汇总。财务管理部门进行审核、平衡，编制总体预算草案。提交董事会或管理层审议批准。（二）预算执行与控制1.分解落实预算指标：将批准的预算指标分解到各部门、各岗位，明确责任。2.建立预算执行监控机制：定期对预算执行情况进行跟踪、分析，及时发现偏差并采取措施纠正。3.严格控制预算调整：确需调整预算的，应按规定程序报经批准。（三）预算分析与考核1.定期进行预算分析：撰写预算分析报告，为决策提供依据。2.开展预算考核：根据预算执行情况对各部门进行考核评价，与绩效挂钩。四、资产管理（一）货币资金管理1.现金管理严格遵守现金使用范围，控制库存现金限额。建立现金收支审批制度，确保现金收支合规。定期进行现金盘点，做到账实相符。2.银行存款管理按照规定开设银行账户，办理银行结算业务。加强银行账户管理，定期核对银行存款余额。防范银行存款风险，如支票管理、网银安全等。（二）应收款项管理1.应收账款管理建立客户信用评估制度，合理确定信用额度。加强销售合同管理，明确收款条款。定期对应收账款进行账龄分析，及时催收欠款。2.其他应收款管理严格控制其他应收款的发生，明确审批程序。对已发生的其他应收款进行跟踪管理，及时清理。（三）存货管理1.存货采购管理制定存货采购计划，合理控制库存水平。选择合格供应商，签订采购合同。加强采购成本控制，确保采购价格合理、质量合格。2.存货验收入库管理建立存货验收制度，对采购的存货进行严格检验。验收入库时，核对数量、质量、规格等，确保账实相符。3.存货保管与盘点妥善保管存货，做好防潮、防虫、防火等工作。定期进行存货盘点，及时处理盘盈盘亏。（四）固定资产管理1.固定资产购置与验收根据需要编制固定资产购置计划，报经批准。购置固定资产时，严格按照规定进行招投标等程序。固定资产到货后，组织相关部门进行验收。2.固定资产折旧与减值按照规定的折旧方法和年限计提折旧。定期对固定资产进行减值测试，如有减值迹象及时计提减值准备。3.固定资产处置制定固定资产处置制度，明确处置程序。对闲置、报废等固定资产进行评估，按规定进行处置。（五）无形资产与长期待摊费用管理1.无形资产对符合无形资产确认条件的资产进行确认和计量。按照规定的摊销方法和年限进行摊销。加强无形资产的保护和管理，防止流失。2.长期待摊费用对长期待摊费用进行合理核算和摊销。定期对长期待摊费用进行清理，确保其合理性。五、成本费用管理（一）成本核算1.确定成本核算对象和项目：根据业务特点确定成本核算对象，明确成本项目。2.选择成本核算方法：如品种法、分批法、分步法等，确保成本核算准确。3.归集和分配成本费用：按照成本核算方法将各项成本费用归集到相应的核算对象。（二）费用控制1.制定费用标准：对各项费用制定合理的开支标准和审批流程。2.严格费用审批：按照规定的审批权限和程序进行费用审批。3.加强费用分析与监控：定期对费用支出情况进行分析，控制不合理费用支出。（三）成本费用分析与考核1.定期进行成本费用分析：找出成本费用变动原因，提出改进措施。2.开展成本费用考核：将成本费用指标纳入绩效考核体系，激励各部门降低成本费用。六、收入与利润管理（一）收入管理1.收入确认原则：按照国家统一会计制度和相关会计准则确认收入。2.收入核算与管理：准确记录和核算各项收入，加强收入的催收和管理。3.收入分析与预测：定期对收入情况进行分析，预测收入趋势，为决策提供依据。（二）利润管理1.利润核算：按照规定的会计方法核算利润，确保利润数据准确。2.利润分配：根据公司章程和相关规定进行利润分配，兼顾投资者利益和企业发展需要。七、财务报告与信息披露（一）财务报告编制1.财务报告种类：包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.编制要求：按照国家统一会计制度和相关会计准则编制，确保财务报告真实、完整、准确。3.编制流程：会计人员进行数据收集、整理和编制，财务负责人审核，报董事会或管理层批准。（二）财务报告分析1.财务指标分析：对各项财务指标进行计算和分析，如偿债能力、盈利能力、营运能力等。2.非财务指标分析：结合业务情况，对非财务指标进行分析，如市场份额、客户满意度等。3.撰写财务分析报告：全面、深入地分析财务状况和经营成果，提出问题和建议。（三）信息披露1.披露原则：遵循相关法律法规和监管要求，及时、准确、完整地披露财务信息。2.披露方式：通过公司网站、公告等方式向股东、投资者和社会公众披露。八、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.建立健全内部控制体系：涵盖财务活动的各个环节，明确各部门和岗位的职责权限。2.制定内部控制流程：对关键业务流程进行规范，确保内部控制有效执行。（二）风险评估与应对1.识别财务风险：包括市场风险、信用风险、流动性风险等。2.评估风险程度：采用定性和定量相结合的方法评估风险。3.制定风险应对措施：针对不同风险采取相应的防范和控制措施。（三）内部审计与监督1.定期开展内部审计：对财