县支行如何执行财务制度

PAGE县支行如何执行财务制度县支行财务制度执行规范一、总则（一）目的本规范旨在明确县支行在执行财务制度过程中的各项要求和操作流程，确保财务工作合法、合规、准确、高效，保障县支行财务活动的有序进行，维护金融机构的稳健运营。（二）适用范围本规范适用于县支行全体员工，涵盖财务部门及其他涉及财务事项的各个部门和岗位。（三）依据本规范依据国家相关法律法规，如《中华人民共和国会计法》、《金融企业财务规则》以及金融行业监管部门的各项规章制度制定。二、财务制度执行的组织架构与职责分工（一）财务部门职责1.负责制定和完善县支行财务管理制度及操作流程，并确保其符合法律法规和行业标准。2.组织财务核算工作，准确记录和反映各项财务收支，编制财务报表，为管理层提供决策支持。3.负责财务预算的编制、执行监控和调整，合理配置资源，控制成本费用。4.严格执行资金管理制度，保障资金安全，做好资金的筹集、运用和结算工作。5.负责财务风险的识别、评估和防控，建立健全财务风险管理体系。6.配合内外部审计、检查等工作，提供相关财务资料和解释说明。（二）其他部门职责1.各业务部门应按照财务制度要求，规范开展业务活动，确保业务收入的真实性和合规性。2.在业务操作过程中，严格执行费用审批制度，控制费用支出，不得超标准、超范围列支费用。3.协助财务部门做好财务预算编制工作，提供相关业务数据和信息，配合财务部门进行预算执行监控。4.负责本部门资产管理，定期进行资产清查，确保资产安全完整。（三）管理层职责1.负责审批财务制度、财务预算、重大财务决策等，确保县支行财务工作符合战略目标和整体利益。2.监督财务制度的执行情况，对违规行为及时进行纠正和处理，保障财务制度的有效实施。3.协调各部门之间的财务关系，营造良好的财务工作环境。三、财务制度执行的具体流程（一）财务预算管理1.预算编制每年末，财务部门根据县支行的发展战略、经营计划和历史数据，制定下一年度财务预算编制方案。各业务部门按照预算编制方案要求，结合本部门业务发展规划，编制本部门业务预算，包括收入预算、成本费用预算等。财务部门对各部门预算进行汇总、审核和平衡，形成县支行年度财务预算草案，提交管理层审批。2.预算执行经管理层批准后的年度财务预算分解到各季度、各月份，明确各部门预算执行责任。各部门严格按照预算安排开展业务活动，控制费用支出，确保预算目标的实现。财务部门建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行过程中的问题。3.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，业务部门应提出书面申请，详细说明调整原因和调整金额。财务部门对申请进行审核，分析调整对财务状况和经营成果的影响，提出审核意见。预算调整申请经管理层审批后，财务部门及时调整预算，并通知相关部门按照新的预算执行。（二）费用报销管理1.费用报销流程员工发生费用支出后，应及时取得合法有效的报销凭证，如发票、收据等，并按照要求填写费用报销单。费用报销单应注明费用发生日期、事由、金额、报销人等信息，并经部门负责人审核签字，确认费用支出的真实性和合理性。将审核后的费用报销单提交财务部门，财务人员按照财务制度和审批权限进行审核。审核内容包括报销凭证的真实性、合法性、完整性，费用支出是否符合规定标准和范围等。经财务审核通过的费用报销单，按照审批权限报分管领导、行长审批。审批通过后，财务部门按照规定的支付方式进行报销支付。2.费用报销标准县支行应制定明确的费用报销标准，包括差旅费、业务招待费、办公用品费等各项费用的报销额度和报销范围。员工应严格按照费用报销标准进行报销，不得超标准报销费用。财务部门在审核报销时，对超标准部分不予报销。3.费用报销审批权限明确不同金额的费用报销审批权限，如小额费用报销由部门负责人审批，较大金额费用报销由分管领导审批，重大金额费用报销由行长审批等。严格执行审批权限规定，不得越级审批或未经审批擅自报销费用。（三）资金管理1.资金收付管理财务部门应严格按照资金管理制度办理资金收付业务，确保资金收付的准确性和及时性。收款时，应核对收款凭证的真实性和合法性，及时入账，确保资金安全回笼。付款时，应审核付款申请的审批手续是否齐全，付款金额是否准确，付款方式是否合规等。对不符合要求的付款申请，不予办理。2.账户管理按照规定开设和使用银行账户，不得擅自开设或变更账户。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。加强对银行账户的安全管理，妥善保管账户密码、印鉴等重要信息，防止账户资金被盗用。3.资金安全防控建立健全资金安全防控机制，加强对资金风险的识别、评估和监测。严格执行不相容岗位分离制度，如资金收付与记账、审核与支付等岗位相互分离，防止资金舞弊行为。定期进行资金安全检查，对发现的问题及时整改，确保资金安全。（四）资产管理1.固定资产管理财务部门应建立固定资产台账，对固定资产的购置、入账、折旧、处置等进行详细记录。各部门负责本部门固定资产的日常管理，定期进行清查盘点，确保固定资产账实相符。固定资产购置应按照规定的审批程序进行，购置后及时办理入账手续。按照固定资产折旧政策计提折旧，准确核算固定资产折旧费用。固定资产处置时，应按照规定进行评估、审批，处置收入及时入账，处置损失按照规定进行核销。2.低值易耗品管理制定低值易耗品管理制度，明确低值易耗品的范围、采购、领用、摊销等管理要求。财务部门对低值易耗品进行核算，按照规定的摊销方法进行摊销。各部门负责低值易耗品的领用和保管，定期进行盘点，确保账实相符。（五）财务核算与报表编制1.财务核算原则遵循权责发生制原则、配比原则、历史成本原则等进行财务核算，确保财务信息的真实性、准确性和完整性。按照国家统一的会计制度和金融行业会计核算规范进行账务处理，不得随意变更会计政策和会计估计。2.会计凭证与账簿管理财务人员应认真审核原始凭证，编制记账凭证，确保会计凭证的合规性和准确性。按照规定设置会计账簿，及时登记账簿，做到账证相符、账账相符、账实相符。妥善保管会计凭证和账簿，按照档案管理规定进行归档保存，确保会计资料的安全和完整。3.财务报表编制定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表编制应做到数据准确、内容完整、报送及时。报表编制完成后，经财务负责人审核签字后报送管理层和上级主管部门。四、财务制度执行的监督与检查（一）内部监督1.财务部门应定期对财务制度执行情况进行自查，重点检查财务核算是否准确、费用报销是否合规、资金管理是否安全等。2.建立内部审计机制，定期对县支行财务收支、财务制度执行情况进行审计监督，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。3.各部门应加强对本部门财务制度执行情况的自我监督，发现问题及时纠正，并向财务部门报告。（二）外部监督1.积极配合监管部门的监督检查，按照要求提供相关财务资料和信息，对监管部门提出的问题及时整改。2.接受社会审计机构的审计，如实提供审计所需资料，对审计意见认真研究，积极落实整改措施。五、财务制度执行的培训与宣传（一）培训1.定期组织财务制度培训，提高员工对财务制度的认识和理解，确保员工熟悉财务制度要求和操作流程。2.培训内容包括财务预算管理、费用报销管理、资金管理、资产管理以及财务核算等方面的制度和规定。3.根据不同岗位需求，开展针对性的培训，如对财务人员进行专业技能培训，对业务部门人员进行财务基础知识培训等。（二）宣传1.通过内部宣传栏、办公系统等渠道，宣传财务制度的重要性和主要内容，营造良好的财务制度执行氛围。2.定期发布财务制度执行情况通报，对执行较好的部门和个人进行表扬，对违规行为进行通报批评，强化员工的合规意识。六、违规处理与责任追究（一）违规行为界定明确违反财务制度的各类行为，如虚报费用、挪用资金、擅自变更预算、未按规定进行资产管理等。（二）违规处理措施1.对于发现的违规行为，视情节轻重给予相应的处理措施，包括责令改正、警告、罚款、扣减绩效奖金、辞退等。2.对违规行为造成经济损失的，责令责任人