生产企业财务制度大全

PAGE生产企业财务制度大全一、总则（一）目的本财务制度旨在规范生产企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保企业资产的安全与完整，提高经济效益，促进企业健康发展。（二）适用范围本制度适用于[公司/组织名称]及其所属各部门、各生产车间、各分支机构等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的全过程，确保各项财务事项都有相应的规范和管理。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为企业决策提供及时、有效的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责制定和完善企业财务管理制度，组织实施并监督执行。2.进行财务核算，编制财务报表，及时、准确地反映企业财务状况和经营成果。3.负责资金的筹集、调配和使用，合理控制资金成本，确保资金安全。4.开展财务分析：为企业决策提供财务依据和建议，参与企业重大经济决策的财务可行性研究。5.负责税务管理，依法纳税，合理降低税负。6.管理企业财务档案，确保财务资料的完整与安全。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。参与企业重大决策，提供财务专业意见，协助领导进行财务管理和决策。审核财务报表和重要财务文件，确保财务信息的真实性和准确性。管理财务人员队伍，组织业务培训和考核，提高财务人员素质。2.会计人员按照国家会计制度和企业财务制度的规定，进行财务核算，登记账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，正确编制记账凭证。定期核对账目，进行财产清查，确保账账相符、账实相符。协助财务经理做好财务分析和税务申报工作。3.出纳人员负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理相关手续。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白支票等，确保资金和票据的安全。协助会计做好其他财务工作。三、财务核算制度（一）会计核算基础1.采用权责发生制作为会计核算基础，凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。2.以人民币为记账本位币，业务收支以人民币以外的货币为主的企业，可以选定其中一种货币作为记账本位币，但编制的财务报表应当折算为人民币。（二）会计科目设置根据国家统一会计制度和企业实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（三）财务报表编制1.按照国家统一会计制度的规定和企业内部管理的需要，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。报表编制完成后，经会计主管审核、财务经理复核后，报企业负责人审批。（四）会计凭证与账簿管理1.会计凭证应按照规定的格式和内容填制，做到要素齐全、内容完整、手续完备、数字准确。记账凭证应附有原始凭证，并注明原始凭证的张数。2.会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。账簿应按照连续编号的页码顺序登记，不得跳行、隔页。3.定期对会计账簿进行核对，确保账账相符。年度终了，应进行全面的财产清查，编制财产清查报告，对清查中发现的问题及时进行处理。四、资金管理制度（一）资金筹集1.根据企业发展战略和生产经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括自有资金积累、银行贷款、发行债券、股权融资等。2.申请银行贷款应符合银行规定的条件，提供真实、完整的贷款资料，办理相关贷款手续。贷款资金应按照规定的用途使用，不得挪作他用。3.发行债券或股权融资应按照国家有关法律法规和监管要求，履行相应的审批程序和信息披露义务。（二）资金使用1.建立资金预算管理制度，根据企业年度生产经营计划和财务预算，编制资金预算，合理安排资金支出。资金预算应包括现金预算、资金支出预算等。2.资金支出应严格按照审批程序进行，先由业务部门提出申请，经相关部门审核、财务部门复核后，报企业负责人审批。重大资金支出应实行集体决策。3.加强资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析。对于超预算支出、不合理支出等情况，应及时采取措施进行纠正。（三）资金结算1.规范资金结算流程，严格按照银行结算制度办理资金收付业务。对于大额资金支付，应采用转账结算方式，避免现金支付风险。2.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，及时清理长期未使用的账户。严禁出租、出借银行账户。3.建立资金对账制度，定期与银行进行对账，确保资金收付的准确性和及时性。发现问题应及时与银行沟通解决。（四）资金安全管理1.加强现金管理，严格执行现金库存限额制度，确保现金安全。现金收付应当面点清，防止差错和舞弊。2.加强对有价证券、票据等的管理，建立登记制度，定期盘点核对，确保资产安全。3.制定资金安全应急预案，应对可能出现的资金安全事故，如火灾、盗窃、诈骗等。一旦发生事故，应及时采取措施进行处理，减少损失。五、固定资产管理制度（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。（二）固定资产购置1.各部门根据生产经营需要提出固定资产购置申请，经相关部门审核、财务部门复核后，报企业负责人审批。2.固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过招标、询价等方式选择供应商，确保购置资产的质量和性价比。3.购置固定资产应签订合同，明确双方的权利和义务。合同签订后，应及时办理资产入账手续。（三）固定资产折旧1.按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。2.定期对固定资产折旧进行计算和核对，确保折旧计提的准确性。（四）固定资产清查与处置1.定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查结果应形成报告，对盘盈、盘亏、毁损的固定资产及时进行处理。2.固定资产处置应按照规定的程序进行，先由使用部门提出申请，经相关部门审核、财务部门复核后，报企业负责人审批。处置收入应及时入账，处置损失应按照规定进行处理。六、成本费用管理制度（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则和配比原则，正确核算成本费用。凡是与生产经营活动相关的成本费用，都应计入当期损益。2.成本费用核算应遵循合法性、真实性、准确性、完整性和及时性原则。（二）成本费用项目分类1.生产成本：包括直接材料、直接人工和制造费用。直接材料是指构成产品实体的原材料及主要材料；直接人工是指直接从事产品生产的工人工资及福利费；制造费用是指企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用。2.期间费用：包括管理费用、销售费用和财务费用。管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用；销售费用是指企业销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用；财务费用是指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用。（三）成本费用控制1.建立成本费用预算管理制度，根据企业年度生产经营计划和目标，编制成本费用预算，并将预算指标分解到各部门、各车间。2.加强成本费用的日常控制，严格执行成本费用开支标准和审批程序。对于超预算支出，应进行专项分析和控制。3.定期对成本费用进行分析和考核，找出成本费用控制中的薄弱环节，采取有效措施进行改进。（四）成本费用报销1.制定成本费用报销制度，明确报销范围、报销标准和报销流程。报销凭证应真实、合法、有效，符合国家有关规定。2.员工报销成本费用时，应填写报销单，附上相关原始凭证，经部门负责人审核、财务部门复核后，报企业负责人审批。3.财务部门应严格审核报销凭证，对不符合规定的报销予以拒绝。对于违规报销行为，应追究相关人员的责任。七、销售与收款管理制度（一）销售业务流程1.客户开发与信用评估：市场部门负责客户开发，对潜在客户进行信用评估，确定客户信用等级。2.销售合同签订：销售部门与客户签订销售合同，明确销售产品的品种、数量、价格、交货时间、付款方式等条款。3.发货与运输：生产部门根据销售合同安排生产，仓库部门按照发货通知发货，物流部门负责运输。4.销售开票与收款：销售部门开具销售发票，财务部门负责收款，并及时进行账务处理。（二）销售价格管理1.制定销售价格政策，根据产品成本、市场需求、竞争状况等因素确定销售价格。销售价格应保持相对稳定，如需调整，应经相关部门审批。2.对于特殊客户或特殊订单，可根据实际情况制定优惠价格，但应履行相应的审批程序。（三）应收账款管理1.建立应收账款台账，详细记录客户的欠款情况，包括欠款金额、欠款时间、还款情况等。2.定期对应收账款进行账龄分析，对于逾期账款及时采取催收措施。催收方式包括电话催收、函件催收、上门催收等。3.对于长期拖欠账款的客户，应进行重点跟踪和管理，必要时可通过法律途径解决。4.按照规定计提坏账准备，对于确实无法收回的应收账款，应按照规定程序进行核销。八、税务管理制度（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，如实申报纳税。2.建立税务申报台账，记录各项税费的申报期限、申报金额等信息，确保按时、足额申报纳税。（二）税款缴纳1.根据税务机关核定的纳税期限和应纳税额，按时缴纳税款。缴纳税款应通过银行转账等方式进行，确保资金流向清晰。2.对于享受税收优惠政策的企业，应按照规定办理相关手续，准确计算和申报减免税额。（三）税务风险管理1.加强税务法规学习，及时了解税收政策变化，确保企业税务处理符合法律法规要求。2.定期进行税务风险自查，对发现的问题及时进行整改。对于重大税务事项，应咨询专业税务顾问或税务机关，降低税务风险。九、财务分析与预算管理制度（一）财务分析1.定期编制财务分析报告，对企业的财务状况、经营成果、现金流量等进行分析和评价。财务分析报告应包括主要财务指标分析、财务状况综合评价、存在问题及建议等内容。2.运用多种分析方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，对财务数据进行深入分析，为企业决策提供依据。3.加强对财务分析结果的运用，将分析结果反馈给相关部门，促进企业改进管理，提高经济效益。（二）财务预算1.建立财务预算管理制度，根据企业战略规划和年度经营目标，编制年度财务预算。财务预算包括预算编制说明、资产负债预算表、利润预算表、现金流量预算表及其他相关附表。2.财务预算应涵盖企业生产经营活动的全过程，包括销售预算、生产预算、采购预算、成本费用预算、资金预算等。3.将财务预算指标分解到各部门、各车间，明确各部门的预算责任。定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施进行调整。十、财务内部控制制度（一）内部控制目标1.保证企业财务活动合法合规，防范财务风险。2.确保财务信息真实、准确、完整，提高财务信息质量。3.提高财务管理效率，促进企业实现发展战略和经营目标。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖企业财务活动的各个方面，不留死角。2.重要性原则：关注重要财务事项和关键环节，合理确定控制重点。3.制衡性原则：确保不相容职务相互分离，形成有效的制衡机制。4.适应性原则：根据企业内外部环境变化，及时调整内部控制制度。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：明确各岗位的职责和权限，确保不相容职务相互分离，如授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管等。2.授权审批控制：建立授权审批制度，明确各级管理人员的审批权限，严格按照审批程序进行业务处理。3.会计系统控制：按照国家统一会计制度的规定，加强会计核算和财务管理，确保财务信息的真实性和准确性。4.财产保护控制：加强对资产的实物管