广州机场财务制度

PAGE广州机场财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范广州机场的财务管理行为，确保财务工作的合规性、准确性和高效性，保障机场运营的顺利进行，实现机场资产的保值增值，为机场的可持续发展提供坚实的财务支持。（二）适用范围本制度适用于广州机场及其下属各部门、各分支机构以及所有参与机场经济活动的相关单位和个人。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映机场的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖机场财务活动的全过程，包括预算管理、收入管理、成本费用管理、资产管理、资金管理等各个方面。4.准确性原则：财务核算准确无误，各项财务数据计算精确，财务报表编制规范。5.及时性原则：及时记录、处理财务业务，按时编制财务报表和提供财务信息，为决策提供及时有效的支持。6.效益性原则：合理配置资源，优化财务结构，提高资金使用效益，降低运营成本，实现机场经济效益最大化。二、财务机构与人员（一）财务机构设置广州机场设立独立的财务管理部门，负责机场的财务管理工作。财务管理部门根据工作需要，设置预算管理、会计核算、资金管理、成本控制、资产管理等岗位，明确各岗位的职责和权限。（二）财务人员配备1.配备具备专业财务知识和技能的人员，财务人员应持有相应的会计从业资格证书，并根据工作需要具备更高层次的专业资质，如注册会计师、注册税务师等。2.定期对财务人员进行培训和考核，提高财务人员的业务水平和综合素质，确保其能够胜任本职工作。（三）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责财务管理部门的工作，组织制定和实施财务管理制度、财务战略和年度财务计划。参与机场重大经济决策，提供财务专业意见，为机场发展提供财务支持。负责财务报表的审核和报送，确保财务信息的真实、准确和完整。组织财务人员进行财务分析和预测，为机场管理层提供决策依据。负责与财政、税务、审计等相关部门的沟通协调，维护机场良好的财务外部环境。2.预算管理岗位职责负责编制机场年度预算，组织各部门进行预算申报和审核。对预算执行情况进行跟踪和监控，定期分析预算差异原因，提出调整建议。负责预算调整的审核和报批工作，确保预算调整的合理性和合规性。3.会计核算岗位职责按照国家会计准则和机场财务制度，进行日常会计核算工作，包括账务处理、凭证编制、账簿登记等。负责财务报表的编制和报送，确保财务报表数据准确、及时。负责会计档案的整理、归档和保管工作，保证会计档案的安全和完整。4.资金管理岗位职责负责机场资金的筹集、调度和使用，合理安排资金，确保资金安全和流动性。制定资金管理制度和资金使用计划，监控资金流向，防范资金风险。负责银行账户的管理，办理资金收付业务，与银行保持良好的沟通协调。5.成本控制岗位职责负责制定成本控制目标和成本管理制度，组织开展成本核算和成本分析工作。对各项成本费用进行监控和控制，提出降低成本的措施和建议，提高机场成本效益。参与机场项目投资的成本预算和效益分析，为项目决策提供成本依据。6.资产管理岗位职责负责机场资产的登记、清查、评估和核算工作，建立健全资产管理制度。定期对资产进行盘点，确保资产账实相符，及时处理资产盘盈、盘亏和毁损等情况。参与资产购置、处置等经济活动的审核和监督，防止资产流失，确保资产保值增值。三、预算管理（一）预算编制1.每年[具体时间]前，财务管理部门根据机场战略规划和年度经营目标，制定预算编制方案，明确预算编制的原则、方法、流程和时间要求。2.各部门按照预算编制方案，结合本部门的业务情况，编制本部门年度预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资本性支出预算等。3.财务管理部门对各部门上报的预算草案进行审核、汇总和平衡，形成机场年度预算草案，提交机场管理层审议。4.机场管理层对年度预算草案进行审批后，下达各部门执行。（二）预算执行1.各部门是预算执行的责任主体，负责本部门预算的具体执行工作，确保预算目标的实现。2.财务管理部门负责对预算执行情况进行跟踪和监控，定期编制预算执行情况报告，及时向机场管理层反馈预算执行进度和存在的问题。3.建立预算执行预警机制，对预算执行偏差较大的项目进行重点监控，及时分析原因，采取有效措施进行调整和纠正。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，由相关部门提出预算调整申请，说明调整的原因、内容和金额。2.财务管理部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见，报机场管理层审批。3.经机场管理层批准的预算调整事项，由财务管理部门下达各部门执行，并相应调整预算指标。（四）预算分析与考核1.定期对预算执行情况进行分析，对比预算指标与实际执行结果，分析差异原因，总结经验教训，为后续预算编制和管理提供参考。2.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算目标。四、收入管理（一）收入分类广州机场的收入主要包括航空性收入、非航空性收入和其他收入。1.航空性收入：指与航空运输业务直接相关的收入，如起降费、停场费、旅客服务费等。2.非航空性收入：指与航空运输业务间接相关的收入，如候机楼商业租赁收入、广告收入、餐饮收入等。3.其他收入：指除航空性收入和非航空性收入以外的其他收入，如政府补贴收入、利息收入等。（二）收入确认原则1.航空性收入按照实际发生的航空运输业务量和规定的收费标准确认收入。2.非航空性收入按照合同约定或实际提供服务的情况确认收入，对于预收款项，在相关服务提供后按照权责发生制原则确认收入。3.其他收入按照实际收到的金额或相关规定确认收入。（三）收入核算与管理1.财务管理部门按照收入类别和来源进行明细核算，确保收入数据的准确记录。2.加强对收入合同的管理，建立合同台账，跟踪合同执行情况，及时催收款项，确保收入及时足额入账。3.定期对收入情况进行分析，评估收入结构和增长趋势，为机场经营决策提供支持。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.运营成本：指机场在运营过程中发生的各项直接成本，如航空燃油费、起降服务费、设备维护费等。2.管理费用：指机场行政管理部门为组织和管理机场运营而发生的各项费用，如人员薪酬、办公费、差旅费等。3.销售费用：指机场为销售航空运输服务和非航空性服务而发生的各项费用,如市场推广费、销售代理费等。4.财务费用：指机场为筹集资金而发生的各项费用，如利息支出、手续费等。（二）成本费用控制原则1.严格执行成本费用预算，确保成本费用支出在预算范围内。2.遵循成本效益原则，合理控制成本费用，提高资金使用效益。3.加强成本费用的核算和分析，及时发现和解决成本费用管理中存在的问题。（三）成本费用核算与管理1.按照成本费用的性质和用途，设置明细科目进行核算，准确记录各项成本费用的发生情况。2.建立成本费用审批制度，明确审批流程和权限，对重大成本费用支出进行严格审核。3.定期对成本费用进行分析，对比实际发生额与预算指标，分析成本费用变动原因，采取有效措施进行控制和降低。4.加强对成本费用的日常管理，严格控制各项费用开支标准，杜绝不合理支出。六、资产管理（一）资产分类广州机场的资产主要包括固定资产、流动资产、无形资产和其他资产等。1.固定资产：指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，如航站楼、跑道、导航设备等。2.流动资产：指预计在一个正常营业周期内变现、出售或耗用的资产，如货币资金、应收账款、存货等。3.无形资产：指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如土地使用权、商标权、专利权等。4.其他资产：指除固定资产、流动资产、无形资产以外的其他资产，如长期待摊费用、递延所得税资产等。（二）资产购置与验收1.各部门根据业务需要提出资产购置申请，经相关部门审核和机场管理层批准后，由采购部门按照规定的采购程序进行采购。2.资产购置完成后，采购部门会同使用部门、财务管理部门等相关人员进行验收，确保资产的数量、质量、规格等符合要求。3.验收合格的资产，由财务管理部门及时办理入账手续，增加相应的资产账面价值。（三）资产折旧与摊销1.固定资产按照规定的折旧方法和折旧年限计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。2.无形资产按照规定的摊销方法和摊销年限进行摊销，摊销金额计入当期损益。3.财务管理部门定期对资产折旧和摊销情况进行核对和调整，确保资产账面价值的准确性。（四）资产清查与盘点1.每年定期组织资产清查和盘点工作，全面清查资产的数量、质量、使用状况等情况。2.资产清查和盘点结束后，编制资产清查报告，对清查中发现的问题及时进行处理，确保资产账实相符。3.对于盘盈、盘亏、毁损的资产，按照规定的程序进行审批和账务处理，追究相关人员的责任。（五）资产处置1.资产处置包括资产出售、报废、毁损、对外投资等。资产处置应按照规定的程序进行审批，确保资产处置的合规性和合理性。2.资产处置收入应及时足额上缴机场财务，按照规定进行账务处理。3.财务管理部门对资产处置情况进行跟踪和监督，确保资产处置工作的顺利完成。七、资金管理（一）资金筹集1.根据机场发展需要和资金状况，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、发行债券、融资租赁等。2.制定资金筹集计划，明确筹集资金的金额、时间、用途等，确保资金筹集工作的顺利进行。3.对资金筹集方案进行可行性分析和风险评估，选择合适的筹资渠道和方式，降低筹资成本和风险。（二）资金使用1.按照资金使用计划和预算安排，合理使用资金，确保资金用于机场的正常运营和发展。2.建立资金审批制度，明确资金使用的审批流程和权限，严格控制资金支出，防止资金滥用和浪费。3.加强对资金使用情况的监控和分析，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题，提高资金使用效益。（三）资金结算1.规范资金结算流程，确保资金收付的安全、准确和及时。2.加强与银行等金融机构的合作，优化资金结算方式，提高资金结算效率。3.定期对资金结算情况进行核对和清理，确保资金结算账目清晰、准确。（四）资金风险管理1.建立资金风险预警机制，对资金流动性、偿债能力等风险指标进行实时监控和分析。2.制定风险应对措施，如优化资金结构、合理安排资金使用、拓宽筹资渠道等，防范资金风险。3.加强对资金风险管理的培训和教育，提高财务人员的风险意识和应对能力。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.按照国家会计准则和机场财务制度的要求，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映机场的财务状况、经营成果和现金流量情况。3.财务报告编制完成后，由财务负责人审核签字，报机场管理层审批。（二）财务报告报送1.按照规定的时间和要求，将财务报告报送上级主管部门、财政部门、税务部门等相关单位。2.及时向机场内部各部门提供财务报告，为各部门决策提供财务信息支持。（三）财务分析1.定期对财务报告进行分析，撰写财务分析报告，为机场管理层提供决策依据。2.财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析、财务指标分析等内容，深入剖析机场财务运行情况。3.通过财务分析，发现问题，提出建议，促进机场财务管理水平的提高和经济效益的提升。九、内部控制与监督（一）内部控制制度1.建立健全内部控制制度，涵盖财务管理的各个环节，包括预算管理、收入管理、成本费用管理、资产管理操作、资金管理等，确保财务活动的规范有序进行。2.明确各部门和各岗位在内部控制中的职责和权限，形成相互制约、相互监督的工作机制。3.定期对内部控制制度的执行情况进行检查和评估，及时发现和纠正存在的问题，不断完善内部控制制度。（二）内部审计监督1.设立独立的内部审计部门，配备专业的内部审计人员，负责对机场财务活动和内部控制制度的执行情况进行审计监督。2.制定内部审计计划，定期对机场财务收支、预算执行、资产管理等进行审计，出具审计报告。3.对审计中发现的问题，提出整改意见和建议，督促相关部门